新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新

陳穎

【摘要】新經濟環境下，我國中小企業持續穩定發展，但不合理的財政稅收政策嚴重阻礙了中小企業的發展，弱化了中小企業的生命力。在這種形勢下，國家必須創新中小企業財政稅收政策，以促進中小企業快速健康發展。

【關鍵詞】新經濟環境 財政稅收 中小企業 創新

一、引言

隨著改革開放政策的不斷深化，中小企業作為支撐我國經濟持續穩定發展的主要基礎，在國民經濟中的比重已超過60%，成為推動我國國民經濟發展的原動力。只有大力扶持中小企業，促進其高效穩健發展，才能刺激中小企業繼續蓬勃發展，才能從根本上促進我國經濟的發展。現階段，財政稅收政策的不合理性不僅限制了中小企業的發展規模和速度，而且還降低了中小企業的市場競爭力，影響了中小企業的健康發展。本文主要從新經濟環境的角度對我國中小企業財政稅收政策存在的問題及解決對策進行探討。

二、新經濟環境下中小企業財政稅收政策存在的問題

（一）財政稅收優惠政策不完善。中小企業作為我國國民經濟的重要來源，對我國經濟規模的不斷擴大和國家經濟的穩步發展起著重要的作用。當前，為減輕中小企業負擔，我國出臺了減免企業所得稅的稅收優惠政策，但這些政策中有的政策脫離了中小企業發展的實際情況，降低了中小企業發展的可持續性；有的政策雖然合理，但在實施過程中卻走了樣，出現了縮水現象。此外，國家財政稅收優惠政策在寬松方面也存在諸多問題。當前，我國財政稅收政策除對企業所得稅實行減免外，對企業內部經營的個人所得稅、進口技術設備關稅、技術合作與轉讓以及一些新興產業的流轉稅等缺乏優惠政策。因而，國家在制定稅收優惠政策時，應根據中小企業發展的實情，建立起全方位、多角度的稅收優惠政策體系，促進中小企業高效、健康發展。

（二）國家對企業科技創新缺乏稅收扶持。為在短期內獲得立竿見影的投資效果，國家將大部分研發資金投入到擁有高層次人才的高校和各種大型科研機構，忽視了對中小企業科技創新資金的投入和稅收政策的支持，這不僅導致企業科研人員工作懈怠，科研工作難以順利進行，而且還導致企業科研工作缺乏動力，難以成為科研創新主體，在一定程度上阻礙了企業的發展。此外，重研究過程和研究成果，輕科研成果的技術轉化和實際效益的科研方向，不僅不能使科研成果轉為現實的生產力，而且還造成了科研資源的嚴重浪費，這就要求國家應加大對中小企業科技創新的投資力度和稅收優惠政策扶持，鼓勵中小企業對民眾日常生活需要進行創新性研發，以部分企業獲利帶動更多中小企業發展。

（三）企業營業稅征收政策不合理。國家資金扶持是促進中小企業可持續發展的決定性因素。當前，我國中小企業營業稅稅收政策存在以下幾方面問題：一是營業稅稅收政策激勵作用不明顯。我國現行稅收政策主要是依據大型企業發展情況制定的，忽視了逐漸成為我國經濟主體的中小企業，稅收政策優惠力度不大，激勵作用不明顯，不僅使數量和規模巨大、發展緩慢的中小企業得不到政府的特殊照顧，而且還使處于夾縫中生存、處境更為窘迫的中小企業享受不到額外的稅收福利。二是營業稅稅率征收過高。中小企業主要從事服務業，利潤較低，加之我國服務行業發展滯后，缺乏國家的政策和福利支持，扣除各種風險和費用后，所剩利潤已是寥寥，卻還要承擔高額的營業稅稅收，這在很大程度上阻礙了中小企業的快速發展。

三、新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新

（一）建立健全財政稅收優惠政策體系。經濟基礎決定上層建筑，要想使我國經濟得到長足發展，就必須牢牢抓住經濟建設這條主線，努力促進經濟發展。中小企業是我國經濟發展的重要支撐，在社會主義市場經濟中占有較大比重，加快中小企業發展已成為促進我國經濟有效發展的重要途徑。因此，政府應統籌規劃、協調管理，盡快出臺財政稅收優惠政策，創新財政稅收標準，調整稅收優惠政策，幫扶中小企業高效有序運營。為促進中小企業穩定發展，政府應擴大稅收的優惠范圍和深廣度，降低企業應繳納稅款，有效減輕企業負擔，從而更好地提升企業自主創新能力，使企業得到長足穩定發展。此外，國家還應加大對中小企業科研的投資力度和技術支持，增強企業自主基礎項目的研究能力和分析能力。只有中小企業獲得更好的財政稅收優惠政策支持，才能減輕企業負擔，提高企業經濟收益，推動企業健康有序向前發展。

（二）建立支持中小企業自主創新的稅收優惠政策。為解決我國中小企業生存困境，不斷提高中小企業自我競爭優勢和市場競爭力，政府應認真分析企業發展狀況，制定創新優惠政策，提高資金支持，幫助企業規劃發展，促使中小企業不斷自主創新。同時，政府還應在稅收方面增加、細化優惠政策，對企業進行嚴格審查，按照既定的標準和規定秉承公平公正的原則對企業稅收進行減免和減征，使中小企業之間形成競爭的形式。公平公正的稅收優惠政策是中小企業公平競爭、主動創新和穩步發展的基礎，因此，國家應制定差別化稅收政策：對于發展較快、能夠自主創新、已經盈利的企業，國家應給予更多的優惠政策，降低高新企業稅收準入門檻，使更多企業享受到低稅率的扶持；對于經濟實力較弱的小微企業，可采取稅收減半的政策，增強企業的盈利能力，提升其自主創新能力。

（三）建立健全企業營業稅優惠政策。在中小企業發展過程中，國家還應建立健全企業營業稅優惠政策，降低企業營業稅稅率，加大對中小企業的資金投入力度和貸款稅收優惠政策，有效緩解中小企業融資困難。此外，針對技術落后的中小企業，國家還可以采取保護專利權、減免營業稅等措施支持中小企業進行科技創新，增強中小企業的科技創新力，提升中小企業的競爭力。

新經濟環境下，我國中小企業持續穩定發展，但不合理的財政稅收政策嚴重阻礙了中小企業的發展，弱化了中小企業的生命力。在這種形勢下，國家財政稅收政策必須針對中小企業進行創新，為其營造良好的市場氛圍，以刺激中小企業蓬勃發展。

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