房地產公司內部控制的問題分析

李剛

摘要：房地產公司的內部控制體系不完善，特別是在控制體系的建設不足，風險管理體系建設不足，公司監督體系也構建不全等，筆者借機提出了對應的建議。筆者希望能引起房地產公司的重視，最終使得各類房地產公司根據自身的發展規模、現狀、階段等構建出合理的內部控制體系。

關鍵詞：內部控制；監督控制；內部管理體系

一、房地產公司內部控制存在的問題

（一）公司內部控制體系不健全

我國房地產企業發展快，由于多數企業成立晚，人才隊伍不齊全，人才培育與繼續教育機制不健全，社會招聘人才供應也不足，最終使得公司在管理制度、執行文化、運營流程和程序、成本管理、財務管理、項目管理等存在諸多問題。這樣由于人才、公司文化、公司制度、公司業務開發等多方面未建立內部控制體系，最終使得公司發展過程中出現了較多問題。如風險控制不力，出現建好房屋現在賣不動，企業普遍缺少資金來維護和建設，最終使得中小房地產企業關閉或是停業現象嚴重。

（二）行業市場風險大，風險評估和執行力不足

近年來，我國房地產庫存嚴重，市場出現了供大于求，民眾對房地產需求降溫，且出現較多區縣城市建設嚴重過剩，最終使得房地產企業風險大，有的中小企業因資不抵債最終出現破產或重組現象。原因是這一些企業對行業風險和公司經營風險控制不力。對市場需求研究不足，產業行業發展不足，從而使得房地產出現了較多風險管理不足，使得公司自身面臨融資風險、資金短缺風險等。

（三）公司內部監控體系和監督執行力不

由于房地產業早在2011年前過度發展，其主要以業務發展為主，只要有市場和把房屋建設好，不管成本，只要符合建筑標準即可達到政府規定要求就可以出售的現狀下。各房產企業不構建監控體系，只是有針對性的個性化監督和控制，從而使得監控不全面，出現各類風險時，監控錯過最佳時間，最終使得公司面臨諸多風險。正是因為公司沒有構建監控體系，從而使得監督執行就缺少人才，忽視了崗位設置等，使得最后的監督效果和監督評價、監督分析報告不足。

（四）公司內部信息反饋與溝通不足

當前，我國多數房地產企業內部的信息化系統建設不足，企業資源管理系統ERP和 DRP系統建設不足，而房產公司的協同管理信息系統也運用不足，最終出現房地產公司的上下級信息溝通和協調不到位，出現大問題再解決，公司各部門信息不共享，部分部門出現問題，其他部門不協助處理和管理等，最終使得公司出現各類問題。這是因為公司沒有建立合理的信息反饋機制和溝通渠道等。再加上信息系統建設不足，從而引發了信息管理不足，出現了公司的信息管理問題。

二、促進房地產公司內部控制管理提升的建議

（一）健全的房地產公司內部控制體系

作為房地產內部控制體系應包括內部控制制度、內部控制標準、內部控制績效考核體系、內部控制監督與風險管理、財務管理、項目管理等，其體系不僅有業務層面，也有職能部門管理，還有輔助后勤管理系統體系等。房地產公司要根據公司的規模和發展階段以及經營方針與策略進行合理地制定符合本公司發展的內部控制體系，要做到有業務和管理必須內部控制體系的存在，有部門和操作就有規范標準等，有人員執行就要打造執行文化等，從而促進公司健康發展。

（二）建立風險管理控制體系

風險管理體系的建設有利于房地產公司各類風險的防范，在風險管理體系中要特別加強風險管理預警制度的建設，更要建立突發事件預警處理機制，如房地產工地突發事件，項目管理的突發事件、公司涉及對外管理的風險預警機制等。其風險管理體系要與公司的戰略管理體系相結合，做到有戰略就有風險管理體系的融入。另外，還要與公司的業務管理相融合，實現有業務必須防范風險，有業務必須進行風險防范，最終要建立健全房地產公司風險管理控制體系等。

（三）加強公司監督控制體系建設，強化監督執行力

內部控制是一項綜合的管理系統工程，它需要公司上下，特別是董事會、監事會、以及經理管理層和各職能部門等所有員工的參與程度來決定其控制是否合理，而它的體系是否健全更是由其管理是否到位，有無需存在無政府管理內容和部門等。因此，加強公司內部控制監督體系的建設，需要全員參與，更需要實施監督計劃，全面推進企業內部控制制度執行，且要重要視內部控制風險評估的監督機制設立，還要重視制度設計與運行有效性的監督管理控制建設，最終要實現監督和管理完善。

（四）完善公司內部控制的溝通與反饋的信息渠道

作為房地產公司要建立自身的生產經營業管理的信息溝通與反饋的渠道，重視公司運用協同管理信息系統實現網上辦公，網上審批，網上信息管理，達到信息根據公司層級自由傳遞與共享。因此，建立內部控制下的溝通與信息反饋協同管理系統，實現將圖片、聲音、視頻共享以便監督的同時，更能自由傳遞。更重要的是還要防止一些公司商業機密信息泄密現象出現。因此，要做到信息分層分級共享，各類信息賬戶管理要離人離系統賬號登陸，更要防止被黑客攻擊，公司所有信息系統和采集系統都要建立相應的安全保障機制。

三、結束語

總之，房地產公司的內部控制體系不完善，特別是在控制體系的建設不足，風險管理體系建設不足，公司監督體系也構建不全等。筆者借機提出了對應的建議，希望能引起各類房地產公司的重視，并不斷合理完善內部控制體系。

參考文獻：

[1]王博識.房地產開發企業內部控制的研究[J].商業經濟，2013（23）.

[2]王卉.論房地產企業內部控制制度的建立與完善[J].企業研究，2013（02）.

（作者單位：鄭州地產集團有限公司財務管理部）