對加快央行內審信息化建設的思考

史冊

摘要：隨著計算機和網絡技術的廣泛運用，信息技術已融人到央行各項業務，推動了央行信息化建設進程。內審部門作為業務再監督機構，如何順應時代潮流，加快自身信息化建設，提高審計工作效率，已成為當前迫切需要解決的問題。本文試圖從揭示內審信息化建設的現狀與問題人手，提出加快內審信息化建設的對策建議。

關鍵詞：央行；內審；信息化建設

1 推進央行內審信息化建設的必要性

1.1 推進內審信息化建設是應對內審對象信息化挑戰的必然選擇

隨著計算機及網絡技術的發展，計算機已廣泛應用到中央銀行的各項業務之中。目前，人民銀行開發的信息系統已達二十多個，基本覆蓋了貨幣政策、金融服務以及內部管理各個方面。而各級內審部門目前使用的中國人民銀行內審業務管理系統雖然可以進行數據錄入，詳細記錄現場審計過程，從行文規范、工作底稿、檔案管理等方面對內審工作的各個操作環節進行了規范。

1.2 推進內審信息化建設是改進現行內審方式的有效途徑

隨著中央銀行金融電子化水平的不斷提高，中央銀行內部控制機制在不斷更新，原來某些一成不變的、機械僵化的規章制度和操作規程被賦予了新的內容。由于計算機代替手工完成的業務運行系統操作過程的系統性、嚴密性和完整性的提高，業務部門各重要崗位、各個業務環節之間的相互制約機制的形成，標志著一種貫穿于核算與監督全過程環環相扣#相互制約的動態內控機制逐步形成。這種動態內控機制的形成，必然要求有相應的審計技術和方法與之相適應。

1.3 推進內審信息化建設是解決內審力量和任務矛盾的內在需要

目前，中央銀行內部審計主要采用詳細審計或依賴于審計者個人經驗判斷的抽樣審計方法，面對堆積如山的各類資料、憑證、報表，審計人員要么逐一審查，要么憑借主觀判斷隨意抽樣。在當前基層央行內審人員嚴重不足的情況下，詳細審計往往會造成審計期長、審計成本高、審計效率低下，而抽樣審計要決定于審計者自身的業務能力和經驗，審計者稍有不慎，便會漏掉一些關的線索和問題，而對發現的問題是否具有統計學上的顯著意義無法判斷，難以科學定性。

1.4 推進內審信息化建設是實現內審工作科學化的重大舉措

計算機審計是國際現代審計發展的大趨勢，央行內審也應遵循世界審計的發展規律，不斷吸收、借鑒發達國家現代審計的經驗、做法、跟上世界審計信息化的發展潮流。當前我國的審計事業已處在傳統審計向現代審計發展的技術轉型期和戰略機遇期，大力推廣以計算機審計技術為核心的先進審計技術，改造和提升傳統審計技術，實現技術創新，進而推動整個央行審計事業的觀念、思維、方式、方法和人、法、技建設全面創新，推進審計工作向科學化邁進，使央行內審工作不斷創新、開拓前進。

2 加快內審信息化建設的對策建議

2.1 構建實時監控網

通過構建一個集信息收集、分析、報告、預警為一體的內審實時監控網，實現內審部門對央行各業務應用系統的實時監控，提高內審再監督的主動性。搭建網絡平臺采用客戶服務器方式，以各業務應用系統和分管領導為客戶端，內審部門為服務器端，通過網絡平臺將三者連接，保證信息采集的快捷準確。預置審計程序。設計應用模塊。一是內審監督數據庫子系統，主要內容包括：審計對象的基本情況；審計依據；項目資料；被審計單位反饋的各種信息；典型案例。二是信息加工子系統，對審計模塊反饋的信息進行全面分析，找出審計對象內部管理的薄弱環節，對其風險狀況進行識別、預測、分析，自動生成審計動態報告，為決策服務。三是支持決策子系統，即“行長或內審部門負責人工作系統”，設置較強的分析處理和工作管理能力的子模塊，領導可以通過網絡簽批文件材料，決定審計方式。四是風險機構管理子系統，重點管理嚴重違規和反復違規機構、責任人的資料，考查每一個機構長期的管理和風險狀況。五是安全防范予系統，設立訪問權限，加強網絡接口的安全防護。

2.2 構建內審資源網

內審部門可采用縱向的集中式與分布式相結合的網絡化管理。主要由兩大功能組成；一是聯網辦公子系統。其設計思想是采用頁面訪問方式，由總行內審司設立主頁面，各分行內審處均可擁有自己的頁面，而中心支行內審科或縣支行則以訪問為主，頁面內容涉及國內外內審動態、內審論壇、經驗交流、審計依據庫、信息化建設等，實現資源共享。二是內部電子郵箱子系統。該系統為全系統的縱向、橫向交流提供技術保障，特別是上級下發的正式文件通過系統直接傳輸，以提高內審系統的辦公效率。

2.3 構建現場檢查無線網

利用無線網絡技術，審計人員只要在筆記本電腦上安裝無線網卡，就可以坐在會議室里組網召開審計小組會議，在被審計單位現場采集數據，提取本行內審部門服務器的有關歷史資料，在不同的地點進行業務交流。審計負責人可以給異地的審計人員分配審計任務，復核審計人員的工作底稿，草擬和簽發審計報告等，實現內審人員辦公的靈活性、移動性。

2.4 培養復合型人才

人是創新之源，是事業發展的保證。要推動內審部門的信息化建設，必須培

養一支既懂內審業務，又懂計算機的復合性人才隊伍。首先，根據內審人員的現狀，區分不同層次，適應不同需求，制定人才發展戰略。一是普及性培訓。鼓勵內審人員參加計算機培訓和國家計算機證書考試，對獲得證書者給予一定的獎勵，最終實現內審人員全面掌握計算機運用的基本技能和方法。二是應用培訓。對央行各部門新推廣的應用系統培訓，內審部門必須派人參加，使內審人員深入了解各業務部門應用軟件運作流程、操作要求。三是專家培訓。內審部門可在系統內挑選一批基礎好有上進心的人員，分批送往大學進行系統的計算機和審計業務學習。四是引進人才。內審部門可通過引進優秀大學畢業生，優化人才結構，促進業務發展。其次，建立激勵機制，以物質獎勵、進修機會和升職作為激勵措施，激發個人的主觀能動性，保持永恒的創新觀念。

2.5 創新系統管理制度

內審部門要按一體化的思路，修訂內審制度，規定監督流程，如制定內審業

務監督系統操作流程、內審信息設備管理制度、信息訪問制度、信息報告制度、

技術創新獎勵制度等，通過一系列制度，保證內審工作規范、安全、高效開展，促進內審信息化建設走向深入。

2.6 完善信息技術設備

一是配備方便工作的計算機設備，以筆記本電腦和便攜式打印機代替臺式設備，便于內審部門外出檢查時提高工作效率，還可減少對被審計單位的影響。

二是配備掃描儀，為錄入審計依據提供便捷的工具。三是構建好實時監控平臺，

為實時監督系統提供載體。四是配備數碼相機，便于取證通過數字設備輸入，保證電子化檔案的完整性。五是刻錄機，方便審計材料人檔。

3 結語

信息技術的飛速發展，給央行組織治理、內部控制及風險管理帶來很多新的變化，也對央行內部審計發揮確認和咨詢職能提出了更高要求。在此情況下，央行內部審計信息化建設的作用日益凸顯，建立科學、高效、適用的內審信息化平臺，成為當前央行內部審計面發展的必然趨勢。

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