淺析“三控六化”模式下市縣營財一體化管理

葉玲　汪巖　歐維維　李華　楊丹丹

【摘要】隨著依法治企、輸配電價改革的深入推進以及“三集五大”體系的持續深化，構建集中、統一、精益、高效的電費集約化管理，是適應電力發展的必然趨勢。為此，某電力企業積極貫徹網省公司營財一體化建設部署要求，以市縣一體化管理為綱領，堅持以“三控六化”為目標，推動市縣全面完成營財一體化建設，實現市縣公司營銷與財務的業務融合與流程貫通，全面推進市縣公司電價電費業務的協同發展。

【關鍵詞】供電企業；營財；一體化

一、管理的理念及目標

理念：營財一體化建設促進營財業務融合貫通，強化電價電費全過程管理、確保電價和電費信息真實、準確，提升管理效率與效益。在新形勢市縣一體化管理模式下，以“三控六化”為理念大力推進市縣公司營財一體化管理，堅持“推進上掌控、業務上把控、落實上嚴控”，實現“營財協同一體化、營財交流常態化、管理標準規范化、營財核算同質化、指標管控精細化、風險防控實時化”，確保營財一體化建設工作進度與質量，構建公司集中、統一、精益、高效的電費集約化管理體系。

目標：實現營財數據融合貫通“財務管總賬、營銷管明細賬”的管理目標；實現營銷系統和財務系統實時、同步、高度共享的協同運作機制；實現各類單據、憑證及報表的集成處理；通過明細集成與表表集成的方式，實現財務賬務與報表、營銷報表與財務報表的無差異化管理。

二、主要做法

（一）推進上掌控

1.營財協同一體化

高度重視、理順機制，保障營財一體化建設協同推進。隨著“三集五大”體系建成運轉，子公司性質的縣公司已經難以在財務、營銷等專業上滿足要求，全面推進縣公司營財一體化建設是當前形勢下必然趨勢，市縣強化營財一體化建設工作領導與部門協調力度，加強市公司對縣公司垂直管理指導力度，確保市縣公司營財一體化工作有序、協同推進。

2.營財交流常態化

強化培訓、實時指導，促進營財崗位業務技能持續提升。“授之以魚不如授之以漁”，隨著營財上線新業務的初始應用，縣公司對營財業務相關操作仍未熟悉，為確保營財一體化建設落地、應用、有效，市公司先后組織所屬縣公司營財人員開展上線前集中培訓，培訓主要內容為應收、實收、預收、充值卡、往來、呆壞賬等業務憑證的產生及操作步驟。同時形成定期營銷、財務等專業業務培訓常態化，按照業務的主要流程設置培訓課程，對業務涉及的各專業知識、操作方法進行集中培訓，以提升縣公司營財人員業務處理能力，提高工作質量。

（二）業務上把控

1.管理標準規范化

理順職責、梳理流程，明晰營財交叉業務管理及分工。營財一體化上線前，營銷與財務部門管理重點不同，存在營財業務交叉、管理職責不適應當前體制要求等現象。為此，進一步規范電費核算業務，完善部門間工作流程、相關制度、工作標準和崗位職責，確保所有一體化業務操作有章可循，提升管理效率。同時固化業務、流程規范，奠定電價電費全過程管控基礎。全面實現財務系統與營銷系統的業務流程深度融合，規范營銷系統電費發行、現金收款、營業收費與財務系統的賬務處理流程，建立營財一致的業務和賬務處理規范，實現了總賬、明細賬分類對應，確保營財系統信息數據高度一致。

2.營財核算同質化

同質同源、統一規范，實現營銷與財務數據追根溯源。實現核算規則統一同質，在統一的營財科目核算體系的基礎上，確定客戶管理對象明細、現金流量分類、稅率稅項等輔助核算對應規則，建立起涵蓋電費發行與回收、業務費管理、電費及業務費退費、預收電費管理等營銷全業務、全流程核算集成體系。實現電價報表數據同質，在統一營財報表數據來源的基礎上，通過電力銷售情況明細表、政府性基金及附加執行情況表、執行居民電價用戶應收分析表、峰谷分時電價執行情況表等主要電價報表的自動集成，實現營銷數據與財務報表數據的高度統一，優化前端業務數據到財務信息的過程管控，營銷與財務報表數據的一致性與實效性顯著提升。

（三）落實上嚴控

1.指標管控精細化

市縣一體、深化管理，確保指標管控同步同調顯實效。市公司加大對所轄縣公司考核管理力度，將營財一體化規范性要求納入對標考核中，明確營財管控目標及閥值，深化管理，推進市縣公司指標考核一體化。通過市縣縱向考核及部門間橫向聯動，堅持市縣工作同標準、過程同管控、結果同評價，實現指標管控深度耦合專業管理，強化監督考核作用，增強爭先進位意識，通過指標管控精細化，合理引導企業提質增效，促進公司管理水平持續提升。

2.風險防控實時化

多措并舉、歸集高效，促電費資金管理安全集中高效。電費資金安全、高效、顆粒歸倉是電力企業賴以生存、持續發展的基礎，持續強化電費資金安全管控力度，營財一體化上線后，及時分析應對管理模式的變化，通過強化內控措施、拓展電費回收模式、創新資金管理等手段，防控資金安全風險，實現電費資金管理效率、效益雙提升。同時風險防控、協同聯動，構建專業部門間實時監督機制，堅持依法從嚴治企，推進內控與營財業務的有機融合，深化風險防控，將風險防控關口前移，推進多部門聯動實時監督防控機制，建立稽查、整改、考核機制，形成管理閉環，通過財務與業務風險管控的協同推進，提高經營管理水平。

作者簡介：

葉玲（1974-），安徽阜陽人，高級經濟師、會計師、國際注冊內部審計師，研究方向：財務管理。