關于加強石油銷售企業資金管理的思考

王國良

（中國石油天然氣股份有限公司內蒙古錫林郭勒銷售分公司，內蒙古錫林浩特026000）

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關于加強石油銷售企業資金管理的思考

王國良

（中國石油天然氣股份有限公司內蒙古錫林郭勒銷售分公司，內蒙古錫林浩特026000）

摘要：石油銷售企業的資金管理對企業的經營安全與可持續發展具有十分重要的意義。尤其在市場形勢不斷變化，信息技術快速發展的情況下，可以為資金管理提供操作平臺和可利用的空間。本文從資金管理對石油銷售企業的重要性、石油銷售企業的資金管理體系、石油銷售企業資金管理存在的問題、完善資金管理的措施四方面進行了探討，以期為石油銷售企業加強資金管理工作提供借鑒與參考。

關鍵詞：石油；銷售企業；資金管理；措施

一、資金管理對石油銷售企業的重要性

資金管理是企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。石油銷售企業的資金管理就是對有關資金的籌集、分配、使用等方面的管理，即對成品油貨款回籠、網絡建設投資、資產的使用等方面的管理，是財務管理的重要組成部分。其重要性體現在以下五個方面，一是資金管理是石油銷售企業實現資金效益的保證，也是實現企業效益的保障。二是加強資金管理，可以控制舞弊的發生，是資金安全的保證。三是資金管理的好壞直接影響企業的現金流，是石油銷售企業經營持續進行的保障。四是資金管理是企業擴大規模，實現戰略發展的保障。五是資金管理的好壞影響企業的生存發展。

只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進石油企業健康可持續發展。

二、石油銷售企業的資金管理體系

總體來說，實行收支兩條線管理，就是所有的分公司與零售片區分別開設收入和支出專戶，所有的收入每天全部歸集到收入賬戶，所有的支出實行透支管理，當天資金計劃范圍內的透支額在銀行結賬時由上級公司給予補足。

1、收入管理

石油銷售企業的最小經營單位是加油站，多數的加油站采取的是模擬核算，而不是真正的獨立核算，由其上一級單位縣（旗、市）級零售片區進行獨立核算，開立銀行賬戶。款項分為現金、轉賬、銀行卡、石油銷售企業自行發售的加油卡、銀行承兌匯票等，現金管理方式主要為銀行上門收款、零售片區組織自行收款、加油站自行存款等。款項由開戶地銀行每天定時自動上劃到省級銷售公司收入戶，省公司收入賬戶每天定時上劃到北京總部收入戶，省公司及以下的收入戶實行零余額管理。

收入管理方面，每個銷售企業都會制定自己的資金管理辦法，從一線到管理部門明確工作職責，要求每天的營業款收取或送存當地的金融機構，當天的貨款要求員工收款后達到一定額度及時投入投幣保險柜，投幣柜要在規定的時間開啟，并且要兩人同時開啟，交款時填寫交款記錄，監交人履行簽字手續。片區及分公司財務人員不但要監控每日資金到賬情況，還要定期編制銀行存款余額調節表進行核對銀行帳，審核人員進行復核，財務負責人把關簽字，確保資金及時到賬和可控。

2、支出管理

所有的支出實行透支核算，資金計劃管理，每月由縣級零售片區上報資金計劃到地級公司，地級公司再上報到省級公司，省級公司再上報到北京總部。資金計劃按月和周分別進行控制。每天的透支額由開戶行當天填平，按周計劃控制。費用報賬采用網上集中報銷系統與手工簽字相結合的手段。

費用管理采取預算控制與考核的辦法。分公司采取零基預算的辦法，年初給下級公司核定下達全年各項費用指標，寫入業績合同，按進度進行控制，按月進行考核通報。

三、石油銷售企業資金管理存在的問題

1、資金管理沒有跟上時代的步伐

雖然已經采取“收支兩條線”管理，并且每天定時上劃，但是收款的手段主要還是現金、轉賬支票等方式，手段比較原始和落后，現金量大，風險也相應增多，包括假幣風險、盜搶風險等。隨著科技的發達，管理手段的進步，互聯網的興起，人們消費方式觀念的變化，新的支付手段也在不斷出現，已經進入網上支付、移動支付和微支付時代，但石油銷售企業沒有跟上時代的步伐。

2、資金管理源頭風險

加油站與成品油批發的營業室是石油銷售企業實現資金回籠的源頭。批發部分雖然采取了營業室開票自動付油系統，但銷售是手工做銷售日報，系統不能做到自動控制，容易產生編制虛假銷售日報，賒銷和挪用貨款的現象。加油站點多面廣，地域分散，監管困難，資金存在多方面風險。一是內部牽制制度執行不到位，容易出現員工挪用銷貨款的現象。二是站點經理風險意識不強，管理不到位，若出現挪用侵占公款時不能及時發現。三是很多油站地理位置偏僻，尤其是基層四級網點，銀行上門收款覆蓋不到，在信用社開戶自行存款，片區對這部分資金監管困難，容易出現挪用的現象。四是鄉下個別未安裝零管系統的加油站，資金監管困難。五是收取的票據風險較大，承兌時有可能出現前手手續有問題甚至是假票的風險。

3、石油銷售企業一線員工素質有待提高

加油站一線員工多為市場化員工，收入較低，工作不穩定，平時參加會議少，信息傳遞不及時，責任心不強，公司的資金管理制度得不到很好的落實，從而影響資金回籠和安全。

4、資金預算管理不到位

資金計劃形成需要標準化，而在手段上更需要規范化。目前，銷售企業月度費用性資金計劃形成一般分為兩種方式，一是按照年度費用預算分解到各個月份；二是各部門按月分析填報本部門費用性支出、資本性支出及往來資金計劃，與預算不掛鉤，財務部門只負責匯總上報，很難保證資金預算管理的計劃性和約束力，各部門上報的資金計劃不準確，執行時偏差率較大。

5、資產利用率較低

石油銷售企業在資產使用上注重高大上，對改造的加油站幾乎比新建的投資還要大，不注重存量資產的使用和管理，閑置資產較多。

6、資金歸集有待完善和統一

雖然銷售企業實現了收支兩條線管理，但資金積壓與不足并存，商品采購、存貨占用、投資及費用支出不能有效銜接和統一。

7、內控管理有待加強

雖然石油銷售企業資金的內部控制制度已經實行多年，但只是在形式上的落實階段，還沒有完全徹底執行，一些生產和管理部門的人員只管花錢和最后達到的結果，而不問過程的合規與原材料的浪費和節約。財務部門只注重核算，不注重監管，合規管理流于形式。

四、完善資金管理的措施

1、更新戰略思維，調整財務戰略，適應新經濟形勢的需求

社會在進步，科技在發展，我國石油銷售企業的資金管理與日新月異的發展形勢需求不相適應，要想改變這種現狀，就要調整財務戰略。當前，石油銷售市場競爭異常激烈，國內除“三桶油”相互競爭外，民營資本更是采取多種手段快速發展，要實現持續、有效、快速發展戰略，財務管理手段就需要不斷更新與提高，尤其是現在已經進入移動互聯時代，石油銷售企業作為石油資源企業的終端，也要搭上時代列車，與“互聯網+”緊密結合，增加互聯網支付、移動支付及微支付手段，抓住年輕的新生代消費群體，占領市場；支付手段的多樣化，可以減少現金的收取，降低收取假幣及資金盜搶風險。

2、資金風險源頭控制

只有擰好資金管理源頭這個“水龍頭“，才是確保資金管理通道不“跑冒滴漏“的有力保障。首先從源頭到資金回籠的各個環節都要抓好和完善制度建設，充分利用現有的硬件設備設施，開發批發銷售自動管理系統，與零售管理系統并駕齊驅，履行好內部控制。其次是利用網絡管理系統的優勢，財務人員在后臺定時進行資金核對監控，確保貨款及時回籠。

3、加強培訓，提高素質和能力

隨著市場環境的變化以及信息技術的發展，對銷售人員的業務素質提出了更高的要求，不僅是開口營銷，還要會熟練的應用新設備進行資金管理。要進行職業道德教育；定期進行專業素質的培訓；經常召開班組會，將公司的會議精神及時傳達貫徹。

4、加強資金預算管理，抓好資金預算控制

一是樹立大預算理念，把企業的所有資金全部納入預算管理，不允許出現資金脫離預算管理外的“兩張皮“現象。二是要改變先操作，后想辦法要資金的現象。三是加強日常資金管理，嚴格控制支出。通過深入開展降本增效活動，與績效工資掛鉤，使預算管理真正成為企業管理控制的有效工具。

5、加強資產管理，增強資產流動性，提高資金使用效益

石油銷售企業閑置資產多，可利用的潛力大，因此要定期進行財產清查盤點工作，把閑置和低效資產通過各種方式進行盤活。對那些在生產經營活動中長期不能發揮作用的閑置資產，要按相關規定程序及時進行處置，使閑置資產流動起來。

6、建立大司庫，形成“資金池”

石油銷售企業是其集團公司資金回籠的終端，要分環節加強收入資金的過程監控，積極探索多渠道、多方式資金歸集途徑，形成“資金池”。一是所有資金集中統一使用。二是改變按月或周的資金計劃管理方式，充分利用網絡技術平臺，實行資金按天管理，減少資金的占用，發揮資金集中使用的效益。三是提高加油卡發卡量，引導客戶消費習慣，減少現金收款量，增加卡資金的沉淀和歸集。

7、加強對石油銷售企業財務管理的內部控制

目前，石油銷售企業成本節支潛力較大。要加強內部控制，努力搞好內部挖潛，把降本增效工作落實到每個崗位、每名員工頭上，與業績考核掛鉤，把這項工作變成員工的一項自覺行為，起到互相牽制、互相控制的作用，達到降本節支的效果。

對于營業貨款的管理，要以資金管理平臺為依托，利用資金管理平臺中的加油站資金核對功能，加強后臺監控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風險。通過財務人員的每天審核，可以及時發現資金異常，減少銷售貨款與實際存款不符等資金風險。加強對批發業務資金的管理，及時核對。建立銀行承兌匯票的管理辦法，明確收取、保管、貼現、承兌的流程及控制措施，降低匯票收取成本，規避票據風險。

參考文獻

［1］鄒永杰：石油企業資金管理的主要問題及對策［J］．當代經濟，2011（11）．

［2］曾星彩：石油銷售企業資金管理探討［J］．企業研究，2014（10）．

［3］葉劍綱：我國石油銷售企業資金管理若干問題剖析及對策［J］．財經界（學術版），2014（11）．

（責任編輯：徐悅）