中小企業內部控制質量存在的問題與對策研究

文/余澤浩

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中小企業內部控制質量存在的問題與對策研究

文/余澤浩

摘要：當前，中小企業在我國經濟中所占據的比重較大，有效的解決了我國勞動力就業問題。對于促進國民經濟增長以及提升人民收入具有重要的作用。企業內部控制是為了保障企業在經營活動過程中合法、合規，實現企業的經營目標所采取的措施，從而確保企業提供高質量的會計信息，內部控制能夠有效的幫助企業實現經營目標。然而，我國中小企業在內部控制方面存在較多的問題，本文以我國中小企業為研究對象，研究了當前中小企業內部控制存在的問題，并根據這些問題提出了相應的對策和建議。

關鍵詞：中小企業；內部控制；質量問題；對策研究

一、中小企業內部控制存在的問題

（一）內部控制意識較差

我國中小企業都是傳統企業發展而來，在發展過程中，中小企業受到傳統管理理念的影響，沒有意識到內部控制的重要性，甚至很多中小公司沒有建立內部控制系統，無法有效的對公司進行內部監督與控制。雖然在初期，內部控制弊端無法體現出來，但是隨著公司的發展壯大，內部控制會職業這些中小企業的發展。另一方面，由于中小企業傳統文化因素的影響，企業缺少內部控制的文化，很多中小企業甚至是家族企業，他們在公司控制方面主要是由家族進行管理和控制。我國中小企業在內部控制意識和內部控制文化方面，都較為欠缺，這使得我國中小企業在內部控制制度建設方面存在較大的不足，不利于公司的發展，也無法有效實現公司內部控制的作用。

（二）缺乏內部控制信息化平臺

當前，我國中小企業的內部控制尚未建立信息化的平臺，實現內部控制信息的交流與共享，從而提升內部控制的有效性。中小企業長期受到管理者的控制和影響，使得公司的決策主要是由公司的管理者來制定，中小企業的基層員工很少參與到公司治理中來，公司內部控制不能夠得到貫徹實施。由于公司缺乏一套完善的信息化平臺，使得公司的管理者和基層員工在交流信息過程中存在障礙，無法實現信息的交流與共享，管理者無法及時得到有效的信息，影響了其對公司內部控制，不利于提升內部控制的質量。

（三）財務管理工作效率低

公司的財務管理工作能夠有效的保障公司籌資、投資以及營運活動等各個環節資金的流通，從而保障公司實現快速、健康和良性發展。但是，中小企業在發展過程中對財務管理工作的重要性在重視程度不高，甚至很多中小企業沒有建立完善的財務管理體系，也沒有吸引優秀的財務管理人才，這些都影響了中小企業財務管理的效率。較低的財務管理效率進一步影響了財務報表的可靠性，從而影響了財務報表的信息可接受性，使得外部投資者無法通過財務報表提供的信息對企業有效地進行監督，降低了中小企業內部控制的質量。

二、中小企業內部控制質量存在問題的對策

（一）加強內部控制意識

企業管理者是否重視內部控制建設直接影響內部控制的效率和效果。如果公司管理者重視內部控制的工作，公司內部控制制度會在公司得以快速建立，并加以推行，如果公司管理者不重視內部控制工作，公司內部員工就會抵制內部控制工作?？梢姡竟芾碚叩囊庾R和態度直接決定了公司內部控制工作的質量。為此，必須加強公司管理者的不控制意識，并將內部控制工作作為管理者工作的一個方面，定期對公司管理者進行內部控制方面的培訓，加強公司管理者內部控制的意識。同時，加強公司管理者內部控制方面的培訓，使得在管理者的領導下建立一套完善的內部控制制度，充分發揮內部控制對中小企業的作用。

（二）建立一套完善的內部控制信息交流平臺

中小企業在實施內部控制工作中離不開基層員工的支持，通過建立一套完善的內部控制信息交流平臺，使得公司的基層員工能夠在平臺進行交流，獲取內部控制工作所需要的信息，做好內部控制工作。同時通過該平臺使公司的員工及時獲知管理者的態度，為企業的內部控制提供建議。并且需要對中小企業的員工進行內部控制的培訓，提升中小企業員工內部控制意識，積極參與到內部控制工作中去，全面提升企業的內部控制質量。

（三）做好財務管理工作

與規模較大以及資金較為雄厚的企業相比，中小企業在融資等方面存在一些不足，由于大型企業尤其是一些上市的大型公司，中小企業與這些企業相比，由于在信息披露等方面存在不足，導致其很難獲取企業發展所需要的資金。并且銀行偏愛于向大型企業進行貸款，為此，中小企業必須做好財務管理工作，通過財務管理工作提升所披露信息的可靠性和可接受性，讓外部投資者可以通過財務管理工作所提供的信息及時了解企業的生產經營狀況，從而向企業貸款。因此，可以通過財務管理工作提升內部控制的質量。

三、結束語

企業內部控制質量決定了中小企業能夠在激烈的市場競爭中得以持續健康發展。為了充分發揮內部控制對企業的作用，必須采取各種措施提升中小企業的內部控制質量。除了建立內部控制信息交流平臺，做好中小企業的財務管理工作以及提升中小企業管理層的內部控制意識外，中小企業還可以在企業內部建立內部審計部門，加強內部控制工作。通過建立單獨的內部審計部門加強對中小企業的監督和控制，提升內部控制的質量。加強內部控制質量，能夠有效地幫助中小企業發揮內部控制的作用。從而實現中小企業長期健康可持續發展，充分發揮中小企業對我國經濟和就業的貢獻。

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（作者單位：湖北經濟學院）