淺析建筑企業(yè)資金管理與控制

趙偉平

摘要：資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎，貫穿了企業(yè)生產的整個過程，近年來，建筑市場競爭日趨激烈，拖欠款嚴重，導致了企業(yè)資金的短缺，因此加強資金管理也成為施工企業(yè)刻不容緩的工作，本文針對資金管理過程的問題進行了分析，并提出一些改善措施。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；措施

一、建筑施工企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）對資金管理的認識不足

在當前大多數建筑施工企業(yè)中，認為主業(yè)是施工，而財務屬于后勤方面的性質，從而在對中高級管理人員及項目經理的考核中，也主要集中在產值、質量、安全等方面，而對資金周轉率、應收賬款周轉率等財務指標，并不納入其考核范圍，從而導致了資金管理與施工不能同步進行，致使項目往往出現資金短缺，嚴重影響施工進度。

（二）項目分散、資金難以集中

點多面廣、建設周期長、投資額度大是建筑施工企業(yè)的特點，施工企業(yè)項目往往遍布全國各地，一項工程中標后，都會成立一個項目部來獨立核算，有時，會因甲方要求，在當地開立賬戶，由甲方、施工企業(yè)、銀行三方監(jiān)控，進出款項都經過此賬戶來收付，使企業(yè)難以把資金集中到總部，即使實行資金集中管理的公司，由于受限于各種因素，也難以把此類賬戶資金歸集到公司總部，從而形成了資金的閑置與沉淀。

（三）施工過程墊資多、施欠款工程嚴重

由于建筑市場競爭日趨激烈，各個施工企業(yè)市場份額在不斷縮小，投標壓力增大，導致施工單位多處于弱勢地位，業(yè)主提出的許多不合理條款，施工企業(yè)為了生存，也只能無奈接受，這主要表現在：

1.要求施企業(yè)交納各類保證金。如投標保證金、履約保證金、安全保證金、質量保證金、農民工工資保證金等等，這些保證金占用資金量大、時間長，一般都有一定的封存期，給施工單位造成很大的資金壓力。

2.業(yè)主為了自身利益最大化，會設置很多墊資、延緩支付的條款，甚至有的建設單位資金不到位就盲目上馬，目前建筑市場面臨“僧多粥少”的競爭，施工企業(yè)為了爭取項目，在不斷降低標價的情況下，再承諾墊資施工，而在工程結束后，工程款又難以及時回收，這些巨額資金的墊資施工，已嚴重影響了企業(yè)的資金鏈，加重了企業(yè)的財務負擔，造了企業(yè)資金流的惡性循環(huán)。

（四）計劃不周、監(jiān)管力度不夠

在一部分施工企業(yè)，忽視了對資金流的管理，沒有建立相應的資金管理制度和資金授權審批流程，甚至部分企業(yè)還沒建立月度資金收付計劃，個人意志影響較大，沒能做到資金的統籌安排，降低資金的使用效率。

（五）法律意識淡薄，造成額外的損失

目前企業(yè)普遍存在資金緊張、拖欠供應商和施工隊款項的情況，而一些企業(yè)沒意識到此種情況的危害性， 不積極主動去溝通供應商和施工隊的工作，等對方起訴后，才意識到事情的嚴重性，造成了資金的額外損失，增加企業(yè)的財務成本。

二、加強建筑施工企業(yè)管理水平的措施

（一）加強對企業(yè)資金管理認識的重要性

首先，企業(yè)應認識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，在對相關人員考核中，應加進對資金管理的考核，如應收賬款回收率、資金計劃偏差率等指標，促進相關人員對資金管理的積極性，提升資金的使用效率。

（二）加強資金的集中管理

針對一些企業(yè)項目分散、開戶較多的情況，企業(yè)應逐個排查，該消戶的消戶，特別是一些久懸賬戶，應及時處理，激活沉淀資金，把資金收付最大限度集中到集團總部核算，建立建全內部資金結算中心制度，嚴格控制多頭開戶，避免資金的體外循環(huán)，實現資金的集中管理、統一調度和有效監(jiān)控。

（三）合理規(guī)劃資金預算

資金預算是資金管理的基礎，企業(yè)應從項目實際出發(fā)，制定科學合理的資金收付計劃，如編制月度和季度資金計劃，建立建全資金授權審批流程，并嚴格執(zhí)行，使現有的資金作用最大化。

（四）加快應收賬款加收力度，減少墊資項目

施工企業(yè)在施工過程中墊付的資金，在資金周轉過程中會出現許多問題，這會對其他項目的實施和開展也會帶來一定困難，所以企業(yè)應高度重視應收賬款的回收，再者，企業(yè)要科學合理地篩選投資項目，對業(yè)主的資信情況進行分析，減少各類保證金的長期占用，提高資金的流動性。

（五）加強法律意識，避免額外損失

施工企業(yè)在施工過程中，不可避免地會出現法律糾紛，企業(yè)要加強自我保護意識，對可能出現的法律糾紛，要及時去了解溝通，能協商解決的盡量協商解決，因為一旦被別人起訴，法院在劃扣款項的同時，還有一筆不菲的訴訟費用，這些都給全業(yè)造成額外的損失。

三、結束語

建筑施工企業(yè)資金管理不僅是財務管理的核心內容，也是企業(yè)經營管理的重點，它關系到企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)要將資金管理與其他各項管理工作有效結合，在實踐過程中，結合自身特點，不斷改善和改進資金管理，使其更好的服務于企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄧樂.電力施工企業(yè)資金管理與控制[J].財經界，2015.

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[3]謝素英.淺析集團資金的集中管理難題與管理模式[DB/OL].論文網.

（作者單位：山西四建集團有限公司）