淺談企業(yè)投資稅收籌劃風險防范

于應來+蘆麗麗

摘要：本研究通過分析企業(yè)稅收籌劃的意義，對企業(yè)投資稅收籌劃的風險防范提出了幾點建議，保證企業(yè)能夠在合理的稅收籌劃下，提高企業(yè)效益，獲得穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)投資 稅收籌劃 風險 防范

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭壓力的增大，企業(yè)在社會競爭中的生存壓力日益增大，為提高企業(yè)的市場競爭力，給企業(yè)帶來更多的發(fā)展機遇，進行合理的稅收籌劃工作正變得越來越重要。本研究就從企業(yè)投資稅收籌劃風險防范進行分析探討，幫助企業(yè)進行合理的稅收籌劃。

一、企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）有利于提高企業(yè)的市場競爭力

進行企業(yè)的稅收籌劃能夠減少企業(yè)的稅收支出，為企業(yè)節(jié)省更多的資金，獲得更多的經(jīng)營利潤，有利于提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的長久發(fā)展打下堅實的基礎。

（二）有利于提高企業(yè)的管理水平

稅收籌劃是企業(yè)投資管理中的重要組成部分，進行合理的稅收籌劃能夠實現(xiàn)企業(yè)資金、成本和利潤的綜合最優(yōu)化，提高企業(yè)的整體效益。進行稅收籌劃的過程中要求企業(yè)財會人員擁有良好的財務管理能力，同時考慮企業(yè)發(fā)展中的各種情況，協(xié)調各部門進行商討研究共同制定出適合本企業(yè)的稅收籌劃方案。在稅收籌劃的過程中，企業(yè)的稅收管理水平、財務管理水平和各部門間的溝通合作能力也得到了加強，總體提升了企業(yè)的管理水平。

（三）有利于實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置

國家對于某些行業(yè)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展給予了政策傾斜和稅收減免，因此進行稅收籌劃時能夠促使企業(yè)向國家支持的行業(yè)進行發(fā)展和轉型，調整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營結構，獲得資源的重新配置，更加有利于提高企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)濟利益的獲取。

（四）有利于降低企業(yè)經(jīng)營風險

由于在稅收籌劃的過程中會考慮到國家經(jīng)濟政策的調整和改變，并適時進行稅收籌劃方案的更新和改進，因此在實際的企業(yè)稅收籌劃過程中就已經(jīng)將企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展方向向著國家政策的發(fā)展方向靠攏，順應政策調整企業(yè)的發(fā)展方向，能夠最大程度的保證企業(yè)投資決策的正確性，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風險，保證企業(yè)經(jīng)營的正常穩(wěn)定。

二、企業(yè)稅收籌劃的風險防范

（一）保證稅收籌劃的合法性

企業(yè)進行稅收籌劃根本要求就是在法律允許的范圍內進行合理避稅，減少在稅務方面的支出。在實際的稅收籌劃中，需要在稅法規(guī)定的范圍內采用合理的避稅方法減少稅收負擔，不能進行違反法律的逃稅、避稅；另外稅收籌劃不能與其他的經(jīng)濟類法規(guī)相違背；由于國家的稅收政策尚在完善中，各項稅收法律在一定時期內都會存在變動，因此稅收籌劃需要隨著法律的更新和做出相應調整。當有關稅收籌劃的法律文件進行更新時，需要進行嚴格細致的研究，弄清是否影響現(xiàn)有的稅收籌劃方案，并根據(jù)情況進行相應的新的稅收籌劃的設計和原有不合適的方案的刪除。

（二）符合財務管理的最終目標

企業(yè)進行財務籌劃是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需求，幫助企業(yè)獲得更大市場利益而進行的，因此在進行財務籌劃是需要考慮到要將企業(yè)價值發(fā)揮的最大，提高企業(yè)的產(chǎn)品利潤率，獲得節(jié)省稅收的好處。企業(yè)在進行產(chǎn)業(yè)選擇時應根據(jù)國家政策的調整，選擇國家大力支持的項目進行發(fā)展，選擇產(chǎn)品賦稅較低，稅收成本較低行業(yè)，提高產(chǎn)品的資產(chǎn)回流；選擇稅收繳納延遲的產(chǎn)品，在進行稅收繳納前的一段時間，企業(yè)可以充分利用這一筆資金進行再次的產(chǎn)生生產(chǎn)和銷售，獲得更大的企業(yè)利潤。

這兩種方式都是為例降低企業(yè)的稅收負擔，但減少納稅不代表可以提高企業(yè)的營收和成本的降低。例如在稅法中企業(yè)負債利息是在企業(yè)所得稅之前扣除的，對于減輕企業(yè)稅收負擔十分有利，但隨著負債比例的上升，企業(yè)的各項運營風險也隨之提高，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和資本收益的提高。因此在進行收稅籌劃時，還應考慮到財務管理的總目標，符合企業(yè)發(fā)展的需要，合理進行企業(yè)的稅收籌劃。

（三）滿足企業(yè)的財務決策要求

企業(yè)的稅收籌劃應該緊密聯(lián)系企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、利潤分配等過程，服從財務決策的安排。脫離企業(yè)財務決策的企業(yè)稅收籌劃是不具有科學性的胡亂籌劃，是不利于企業(yè)長久發(fā)展非理性籌劃，例如某些產(chǎn)品的出口銷售可以帶來更大的利潤和更小的稅收負擔，如果不細致認真的考慮到出口市場中的產(chǎn)品接受能力和產(chǎn)品在國際市場中的競爭能力，只考慮到出口帶來的利潤，就有可能導致錯誤的營銷策略。

（四）降低企業(yè)經(jīng)營成本

在進行稅收籌劃方案的選擇時，需要綜合考量。一方面，企業(yè)稅收籌劃需要將企業(yè)整體的稅收負擔降低，不能僅僅著眼于其中的一兩項稅種中，應該從整體考慮將企業(yè)的總體稅收負擔降低；另一方面需要考慮到資金的時間利用價值，需要進行長遠的資金估算，不能為節(jié)省眼前的稅收負擔，而不考慮到未來可能更加繁重的稅收負擔。同時要考慮到金錢的時間價值，將現(xiàn)有的資金和成本核算折合成現(xiàn)值來綜合考慮。

（五）進行預先的稅收籌劃

企業(yè)的稅收籌劃具有對未來經(jīng)濟活動的預估的特性，在進行稅收籌劃時需要考慮到未來國家政策及相關法律的走向，對企業(yè)未來一段時間內的經(jīng)營、投資進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少稅收負擔的產(chǎn)生，實現(xiàn)減輕企業(yè)稅收負擔，促進企業(yè)發(fā)展的目的。在稅收負擔已經(jīng)產(chǎn)生的情況下，在進行稅收籌劃是無法減少企業(yè)的稅收負擔的。

三、結束語

企業(yè)投資稅收籌劃風險防范應該保證稅收籌劃的合法性，符合財務管理的最終目標，服從財務決策的安排，優(yōu)化經(jīng)營成本，提前進行籌劃，從企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)獲得最合理的企業(yè)稅收籌劃，降低企業(yè)的投資風險。

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