我國企業稅務風險管理存在的問題及優化策略

薛鈴琦

摘要：隨著社會的快速發展，我國市場體制也在不斷的進行優化和改善，同時隨著依法治稅工作的不斷推進，企業也逐漸認識到稅務風險管理的重要性，并且需要對現有的管理模式進行不斷的優化和創新。企業要想在激烈的市場競爭環境中占有一席之地，就必須優化稅務風險管理。基于此，現對我國企業稅務風險管理存在的問題及優化策略進行了探討。

關鍵詞：企業；稅務風險管理；問題；優化；策略

隨著社會的不斷發展，我國市場經濟體制也在進行不斷的完善和優化，并且隨著依法治稅工作的大力推進，給企業的稅務工作提出了新的要求。但是，在新環境的背景下，企業的稅務管理工作依然存在大量的問題，企業如果不及時的采取措施來進行預防和解決，則直接影響企業的良性發展。因此，我國需要重視企業稅務管理工作中問題的分析和研究，這樣才能確保企業的可持續發展。

一、我國企業稅務風險管理中存在的問題

（一）企業缺乏稅務風險管理和控制的意識

目前，我國現有的大多數企業的高層管理人員并沒有重視稅務風險管理工作，并且也缺乏對稅務知識的了解，更不懂得稅務風險給企業所帶來的風險和危害。這種缺乏稅務風險管理和控制的意識會直接影響到企業的可持續發展，從而嚴重損失企業的利益。

（二）缺乏確切的量化指標

當前，我國企業稅務信息主要借助財務報表中的資產負債表、營業稅額、所得稅費用等欄目，但沒有對企業的稅務信息進行反饋。雖然，企業每年都會向稅務局提供審計報告，但是與財務報告進行比較，缺乏科學性的指標來對稅務風險管理中的績效進行衡量，從而無法有效的將企業的稅務風險價值體現出來。企業在對稅務風險進行管理和控制過程中，由于缺乏量化的指標來對其進行衡量，使得稅務風險難以有效的進行控制。

（三）企業在稅務風險控制缺乏有效力度

企業在對稅務進行控制的過程中，并沒有設置專業的部門來對其進行管理和控制，使得稅務風險難以有效的進行控制和管理，無法將責任落實到個人。一旦出現稅務糾紛的現象，則無從查起，并且沒有將稅務風險進行精確化，使得稅務風險管理的后續工作也顯得無能無力。

二、企業完善稅務風險管理的優化策略

（一）加強對稅務風險管理與控制工作的重視

企業在實際的運行中，稅務風險是必然存在的，因此，企業的管理人員需要加強對稅務風險的管理意識，杜絕風險的出現。只有不斷的增強對稅務風險的管理意識，才能提高警惕，及時發現工作中遇到的問題和風險，并且積極的提出有效的措施和方案。企業的管理人員不僅僅需要加強風險防范意識，及時處理稅務風險，而且還需要提高企業的財務管理能力，對現有的財務管理制度進行不斷的完善和優化。企業的高層管理人員需要積極做好稅務風險的宣傳工作，不僅僅是財務工作人員需要重視稅務風險，而且其他的工作人員還需要提高稅務風險管理意識，這樣才能促進企業的可持續發展。

（二）使用科學的量化評價指標

企業可以借助金額、損失或者罰款的方式開對稅務風險管理的績效進行衡量，主要的評價指標為稅務風險事件發生的概率、稅務風險事件對企業造成的損失程度等。在對稅務風險進行評價時，除了依靠指標數據，還需要對上季度或者往年的稅務風險管理數據進行分析，從中發現差異，更加直觀的發現稅務風險管理中存在的問題。比如，甲企業對2015年的稅務風險事件發生的概率從往年的3‰降低為1.5‰。在采取定量評價的過程中，還可以使用專家評議的方式來對企業的稅務風險管理計劃、決策情況、稅務損失、管理方式的創新等項目進行定性和綜合性的分析評判，從而得出企業稅務風險管理水平等級。

（三）加強對企業稅務風險的控制力度

企業在加強稅務風險控制時，需要確定企業稅務風險管理的目標，對現有的稅務風險防范體系進行完善和優化，將企業稅務風險管理工作融入企業管理工作中，通過對稅源進行監控、對納稅情況進行評估以及對稅務工作進行檢查等，并且及時、客觀的處理稅務風險。除此之外，還可以有針對性對不同等級的稅務風險制定不同的風險管理方案，來有效的解決稅務風險問題。企業還可以借助資金儲備的方式來對稅務風險進行管理。在發生稅務風險時，借助資金儲備來緩解資金緊張的壓力，并且，企業還需提高在銀行的信用度，才能確保資金的流動性，緩解資金緊張問題。

三、結束語

總之，企業的稅務風險管理不僅僅需要財務人員進行重視，而且還需要引起企業各部門領導人員的重視，稅務風險管理直接影響著企業的可持續發展。因此，企業需要重視稅務風險管理的重要性，對現有的管理模式進行不斷的優化和創新，并且，企業、銀行等各個部門需要加強對稅務風險的關注，才能不斷提高稅務風險管理的水平，促進企業的良性發展。

參考文獻：

[1]周宏.試論國內企業稅務風險控制與防范策略[J].商場現代化，2015（24）：193-194.

[2]彭喜陽.我國中小企業稅務風險管理問題芻探--基于對長沙、上海、廣州、深圳、北京、西安六市有關單位的調查[J].湖湘論壇，2014（2）：56-63.

（作者單位：廣東海洋大學寸金學院）