企業(yè)資金集中管理模式的初步探討

摘 要：隨著我國逐步深化市場化經(jīng)濟(jì)體制的改革，企業(yè)管理人員對(duì)資金集中管理逐漸提高重視程度，作為資金利用率在市場經(jīng)濟(jì)體制下的一個(gè)有效提升的措施，采取資金集中管理方式，可明顯降低產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，使財(cái)務(wù)管理不斷提高科學(xué)性。本研究針對(duì)企業(yè)資金集中管理實(shí)際，較深入地探討了資金集中管理模式，并對(duì)資金集中管控的優(yōu)勢進(jìn)行分析研究，結(jié)合企業(yè)目前在資金集中管理中的常見問題，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況有針對(duì)性地提出適應(yīng)的改進(jìn)措施，對(duì)于提高企業(yè)資金集中管理的應(yīng)用具有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：國企財(cái)務(wù)管理；資金集中管理；初步探討

一、前言

目前我國大部分企業(yè)的存在方式都是采取集團(tuán)形式，為提高母公司及時(shí)了解和掌控子公司的資金情況，主要采取大多采用資金集中管理模式管理資金。資金集中管理是指由集團(tuán)總部統(tǒng)一集中母公司和子公司的資產(chǎn)，由母公司分配和調(diào)度資產(chǎn)的使用，該方式能夠使集團(tuán)內(nèi)部明顯提高資金利用率，將資金更多的用于最需要的地方，確保子公司的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

二、企業(yè)資金集中管理的重要性

1.對(duì)于全面開展企業(yè)預(yù)算管理具有重要作用

資源生產(chǎn)型企業(yè)通常涉及數(shù)額比較巨大的資金規(guī)模，在項(xiàng)目投資前若不能有效進(jìn)行預(yù)算，就容易造成投資失敗而導(dǎo)致企業(yè)損失十分嚴(yán)重。但采取全面預(yù)算管理方式并非容易，對(duì)企業(yè)規(guī)范性的要求十分嚴(yán)格，在預(yù)算體系方面應(yīng)更加完備，監(jiān)督制度有效，以及在預(yù)算管理方面相互配合各相關(guān)部門才能順利實(shí)施。

目前盡管很多企業(yè)都存在采取全面預(yù)算管理的思路，但缺乏全面預(yù)算管理的能力，在此情況下，采取資金集中管理方式可為開展預(yù)算管理奠定良好基礎(chǔ)，使資金提高規(guī)范化應(yīng)用程度，被視為資金集中管理作為全面開展預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)。由于在預(yù)算管理中資金管理具有最重要的作用，其它方面的作用只是相對(duì)較少一些。采取資金集中管理可針對(duì)實(shí)施用款計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)支出認(rèn)真分析，按照預(yù)算嚴(yán)格進(jìn)行實(shí)際操作，使企業(yè)生產(chǎn)中存在的資金不平衡矛盾在很大程度上得到妥善解決。

2.對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要作用

我國自加入世貿(mào)組織以來，經(jīng)濟(jì)體制產(chǎn)生了翻天覆地的變化，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展具有十分重要的促進(jìn)作用。但在企業(yè)發(fā)展過程中也產(chǎn)生了一些困難，因與國際市場逐漸接軌，變幻莫測的市場形勢，對(duì)于國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生了一定程度的影響，若企業(yè)不能及時(shí)完善不足并加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，將難以控制自身發(fā)展，若受經(jīng)濟(jì)行情下滑的不利影響，將導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中產(chǎn)生嚴(yán)重危機(jī)。采取資金集中管理方式，油田企業(yè)母公司可實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬子公司的資金流動(dòng)及投資方向及時(shí)準(zhǔn)確地掌握，進(jìn)而客觀評(píng)價(jià)子公司實(shí)際運(yùn)營狀況，若發(fā)現(xiàn)運(yùn)營存在問題，就能及時(shí)采取有效的調(diào)整措施，使產(chǎn)生錯(cuò)誤投資幾率明顯降低。而且，若所屬子公司在運(yùn)營過程中陷入危機(jī)，母公司在集中管理資金后可提供充足的資金為子公司渡過經(jīng)濟(jì)難關(guān)提供一定的保障，進(jìn)而使可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效避免。

3.對(duì)于財(cái)務(wù)管理成本的降低具有重要作用

實(shí)行集中管理后的資金，集團(tuán)總部可集中將閑置的子公司資金用于整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部調(diào)劑，若有所屬子公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，母公司可及時(shí)提供相應(yīng)的財(cái)政支持，為子公司渡過難關(guān)提供相應(yīng)保障，相對(duì)于傳統(tǒng)的資金分散管理而言，使資金利用率在很大程度上得到提升，確保財(cái)務(wù)管理的發(fā)展呈現(xiàn)出有效性和科學(xué)性。而且因企業(yè)具有比較廣泛地經(jīng)營范圍，缺乏充足的投資資金等實(shí)際情況，企業(yè)在很多時(shí)候都利用多渠道融資以及銀行貸款方式對(duì)投資資金進(jìn)行籌措，導(dǎo)致企業(yè)每年需支付貸款利息較多，在一定程度上增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。而通過實(shí)施資金集中管理后，集中富余的資金可使銀行貸款中的大部分得到一定程度的抵消，企業(yè)不充足的投資資金等情況得到有效緩解，貸款利息明顯減少，自給自足可基本實(shí)現(xiàn)，不僅使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低還使財(cái)務(wù)管理成本明顯降低。

4.對(duì)于財(cái)務(wù)管理提高科學(xué)性具有重要作用

在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)核心內(nèi)容，若缺失財(cái)務(wù)管理，在宏觀上企業(yè)管理人員無法有效地利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)掌控企業(yè)，不了解自身情況將造成企業(yè)管理決策產(chǎn)生一些錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)存在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施資金集中管理后，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性明顯提高，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的精細(xì)化具有一定的促進(jìn)作用。

三、企業(yè)資金集中管理中的常見問題

一是財(cái)務(wù)人員認(rèn)知水平存在一定差異，有待于提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。大慶油田經(jīng)過幾十年的發(fā)展，在財(cái)務(wù)人員配置方面還處在新老交替階段，很多老財(cái)務(wù)人員在此階段還沒有退休，年輕財(cái)務(wù)人員不具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，在資金集中管理上造成企業(yè)認(rèn)知水平存在一定的差異，對(duì)于企業(yè)集中管理的實(shí)施產(chǎn)生較大影響。老財(cái)務(wù)人員盡管工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但因我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變還沒有經(jīng)歷較長時(shí)間，對(duì)目前形勢下企業(yè)資金集中管理重要性的認(rèn)識(shí)程度不夠深入，在實(shí)際工作中容易導(dǎo)致不規(guī)范操作的問題，在中間環(huán)節(jié)也易產(chǎn)生差池，進(jìn)而影響資金集中管理的試試效果。

二是在資金管理方面缺乏明確的目標(biāo)。因各考核體系還有待于進(jìn)一步不完善，企業(yè)資金集中管理中還缺乏明確的目標(biāo)，財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理的目的還不夠深入了解，容易造成資金管理與預(yù)期目標(biāo)存在一定的差距，進(jìn)而產(chǎn)生操作和理想脫鉤的問題。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理的建議措施

一是針對(duì)周期資金進(jìn)一步完善流程管理，在資金集中管理方面加強(qiáng)制度建設(shè)。資金集中管理離不開嚴(yán)格的規(guī)章制度，集團(tuán)總部應(yīng)結(jié)合實(shí)際對(duì)資金管理制度加強(qiáng)建設(shè)，使制相關(guān)制度更加具備，在工作中財(cái)務(wù)人員能夠有章可循，在管理制度建設(shè)方面應(yīng)在兩方面提高重視：集團(tuán)企業(yè)總部為提高資金流動(dòng)可控性，應(yīng)指定銀行統(tǒng)一賬戶，由所屬子公司向該賬戶定期匯款，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)集中管控子公司資金，使資金減少轉(zhuǎn)交流程，確保資金安全性；另外，統(tǒng)一調(diào)動(dòng)資金，若未經(jīng)過總部財(cái)務(wù)部同意，任何子公司禁止應(yīng)用管理資金經(jīng)營，對(duì)于可能產(chǎn)生的資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)具有有效抵御作用。

二是對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)隊(duì)伍提高整體業(yè)務(wù)水平。針對(duì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍目前還達(dá)不到較高素質(zhì)的情況，企業(yè)應(yīng)安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于培訓(xùn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，聘請(qǐng)有關(guān)高校教授授課，通過分析研究經(jīng)濟(jì)形勢，使企業(yè)進(jìn)一步明確實(shí)施資金集中管理的重要作用，進(jìn)而財(cái)會(huì)人員提升對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)。從思想上對(duì)該措施提高重視，在行動(dòng)中對(duì)實(shí)施資金集中管理制度的工作嚴(yán)格遵守，使資金集中管理充分發(fā)揮優(yōu)勢。

三是對(duì)目標(biāo)考核體系加強(qiáng)建設(shè)并嚴(yán)格落實(shí)。資金集中管理應(yīng)符合企業(yè)預(yù)算管理部門編制的季度預(yù)算，資金預(yù)算地編制應(yīng)全面系統(tǒng)，主要按照債權(quán)債務(wù)，基于損益預(yù)算、投資計(jì)劃，與收付款政策相結(jié)合編制預(yù)算。預(yù)算額應(yīng)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，具體交易應(yīng)對(duì)供貨商、收貨商名稱、賬齡等因素詳細(xì)記錄，使預(yù)算編制進(jìn)一步提高準(zhǔn)確性。為客觀評(píng)價(jià)資金集中管理中的績效核對(duì)，企業(yè)應(yīng)建立有效考核體系，統(tǒng)一規(guī)范考核目標(biāo)，進(jìn)而在嚴(yán)格管理中實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理效果。

五、結(jié)語

綜上所述，隨著我國企業(yè)管理人員對(duì)資金集中管理逐漸提高重視程度，作為資金利用率在市場經(jīng)濟(jì)體制下一個(gè)有效提升的措施，采取資金集中管理方式，可明顯降低產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，使財(cái)務(wù)管理不斷提高科學(xué)性。結(jié)合企業(yè)目前在資金集中管理中的常見問題，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況有針對(duì)性地提出適應(yīng)的改進(jìn)措施，對(duì)于提高企業(yè)資金集中管理的應(yīng)用具有一定的借鑒意義。

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作者簡介：甘紅梅（1982- ），女，漢族，吉林人，大學(xué)本科學(xué)歷，研究方向：油田企業(yè)資金管理