農村信用社半年財務管理存在的問題及解決辦法

【摘要】面對錯綜復雜的經濟金融形勢，農村信用社財務管理在錯綜復雜的經濟金融形勢下，遇到了種種苦困難和問題，只有面對新形勢、新常態，采取切實可行措施，增收節支，化解不良貸款，才能走出困境。

【關鍵詞】農村信用社 財務管理 辦法

當前，面對錯綜復雜的經濟金融形勢，作為農村金融的主力軍的農村信用社主動適應經濟發展新常態，應對新挑戰，在錯綜復雜的經濟金融形勢下，牢牢把握穩中求進工作總基調，業務經營平穩運行，但部分財務指標不理想。某地區農村信用社半年報告顯示各項收入小幅下降；由于存款利率水平下調，利息支出減少，營業費用中個人費用同比減少，其他業務支出同比下降各項支出增速小幅下降；凈利潤同比小幅下滑，凈利差與凈息差1同比均呈下降趨勢；由于凈利潤減少，資產規模擴大，資產利潤率同比下降。

一、農村信用社財務管理存在的問題

以某省區農村信用社為例：不良貸款“雙升”，影響財務收入 受市場萎縮、經濟下行等多重因素影響，多數行業出現虧損、利潤下滑，部分貸款到期難以償還，導致表外應收利息增加。同時，正常貸款中關注類貸款在快速增加，部分關注類貸款在未一段時期內可能轉變為不良貸款。

（一）貸款規模擴大，利息收入減少

某省區農村信用社6月末，各項貸款同比增加185.57億元，而利息收入同比減少5.72億元。從收息情況看，6月末，全轄農村信用社應收利息額120.34億元，實際收回利息85.26億元，收回利息占應收利息比重為70.85%，同比下降5.61個百分點。表外應收利息額145.92億元，同比增加37.95億元，增長35.15%。從執行利率看，月末，各項貸款加權利率為9.92%，而實際貸款收息率為3.52%，將6月末貸款收息率通過折年系數折算后與加權利率相差2.88個百分點。

（二）資本凈額與風險加權資產增長不匹配，資本充足率下降

某省區農村信用社6月末，農村信用社資本充足率比年初下降1.84個百分點。由于各項貸款、投資類金融資產、存放同業款項等資產增長幅度大，風險加權資產相應大幅增加。6月末，風險加權資產比年初增加708.63億元，增長22.43%，而資本凈額僅增加13.25億元，增長5.11%。

（三）營業凈收入下降速度高于經營成本下降速度

某省區農村信用社6月末，農村信用社實現營業凈收入78.4億元，同比減少6.42億元，下降7.57%，經營成本42.02億元，同比減少0.94億元，下降2.19%。經營成本包括營業費用、固定資產折舊費和其他營業支出。6月末，營業費用和其他營業支出同比均呈下降趨勢，分別減少1.53億元、0.03億元，下降3.85%、25%，而固定資產折舊費同比大幅增長，增加0.63億元，增長20.19%。

（四）收入結構不合理

某省區農村信用社各項收入中，利息收入占總收入比為73%，金融機構往來收入占總收入比為17%，投資收益、營業外收入占總收入比為8.04%，中間業務收入占總收入比為1.96%。由于中間業務產品少，導致中間業務收入偏低，收入占比不到總收入的2個百分點。

二、解決問題的辦法

新常態下，農村信用社財務管理要適應新形勢，主動作為，未雨綢繆，以增收節支為核心，加強資產管理，是貸款質量為生命線，開源節流，不斷挖掘收入增長點，向資產要效益，向效益要利潤，實現效益目標的豐收。

（一）加大不良資產清收和處置力度，提高信貸質量

一是防止新增不良貸款。規避不良貸款形成較多的領域，控制產能過剩行業及關聯企業貸款。加強房地產、煤炭等重點領域不良貸款異動監測，提高底線思維能力，提早研究應對措施，防止“一刀切式”的抽貸、停貸造成企業資金鏈斷裂形成。新的不良貸款。二是加強與地方府溝通，依法合規開展集體維權，堅決防范和打擊企業逃廢債務行為。三是制定切實有效工作方案，科學確定清收目標，強化責任落實和追究力度，加快不良資產清收、轉化、處置進度，采取資產重組、代理清收、債權轉讓、公開招標、司法清收等多種措施，提高資產質量。

（二）加大結息工作力度，降低表外應收利息額，提高貸款收息率

不良貸款是導致表外應收利息額增加的主要因素，因此要加強貸款管理，努力提高資產質量，降低表外應收利息額，增加利息收入；加強正常貸款的結息工作力度，建議大額貸款按月結息，提高貸款收息率。

（三）加強風險管理，實現風險、收益與發展合理匹配

銀行利潤水平是影響資本充足率的一個重要因素，提高資產收益率是做大資本充足率分子、提升資本充足率水平的重要保證。建議建立包含收益和風險在內的風險績效評價體系，逐步開展經濟資本管理，提高風險管理績效，提升經營管理水平。

（四）調整存款結構，降低資金使用成本

一是關注社保改革動向，積極跟進，做好財、社保、公積金等重點板塊資金歸集和保值增值工作，努力提高單位存款。二是堅持抓好基礎服務工作，拓展代發工資戶和第三方存管業務等儲蓄源頭，增加個人活期存款。三是通過結算平臺、現金管理等，著力做好大客戶服務工作，穩定核心存款。四是密切關注高端客戶資金動向，增強客戶資金流動預警能力，提高客戶資金留存率和封閉管理水平。

（五）加強成本控制，努力降低經營成本

在經濟不景氣、效益下滑情況下，更應加強成本控制，嚴格控制不合理費用開支。網點布局要科學合理，避免盲目擴建網點，降低網點建造成本。

（六）加快轉變業務增長方式，拓展利潤空間

一是加快收入結構轉型步伐，繼續深化銀銀、銀校、銀企合作，大力推廣電子銀行、代銷基金、代理貴金屬、第三方存管業務，拓寬收入源。二是加快商業模式創新，提升資產經營能力，有效經營存量資產，盡快實現低資本消耗發展之路。

（七）加強非生息資產管理，優化資產結構

一是加強對現金及業務周轉金的管理，減少非生息資金不合理占用。二是科學規劃網點布局，避免網點的盲目擴建。加大自助設備布放力度，在滿足客戶服務需要基礎上，降低固定資產投入。三是完善抵質押物管理和處置機制，靈活采用處置。與轉讓方式，積極盤活抵債資產。四是對長期閑置固定資產及在建工程，按類別、年限進行清理，對部分長期閑置的固定資產按法定程序進行拍賣處置，增加可用資金。五是定期清理應收賬款，避免長期占用。

（八）加快資金轉移定價系統建設，提高自身盈利能力

通過資金轉移定價系統，了解貸款的融資成本和存款的投資收益，使利率可調整資產與利率可調整負債相匹配，同時通過該系統從產品、業務條線、客戶、市場細分、分支機構、分銷渠道等多種視角分析運營效率，了解利潤源，從而提高自身盈利能力。

（九）提高中間業務收入，調整收入結構

加大中間業務產品研發力度，創新金融產品和服務方式，滿足客戶多樣化金融服務需求，努力提高中間業務收入，調整收入結構。

（十）加快新業務研發力度，拓展利潤空間

加快研發理財產品、投資業務、貴金屬交易等中間業務；充分把握業務創新契機，通過大額可轉讓存單、同業存單等業務提高資金使用效率，在傳統借貸市場之外尋求新的利潤增長點；抓住資產證券化、資產托管等新興業務市場機遇，加快商業模式創新，實現低資本消耗發展之路。

作者簡介：王鳳學（1982-），男，內蒙古呼倫貝爾人，2004年參加工作，大學文化，會計師，中共黨員，供職于內蒙古自治區農村信用社聯合社呼倫貝爾審計中心。