芻議中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范

矯龍

【摘要】本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因的分析，特別是針對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢、資金的回收較為困難，從而導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金流量的不足，同時(shí)也會(huì)嚴(yán)重制約中小企業(yè)發(fā)展的速度。根據(jù)這一問(wèn)題，企業(yè)必須加強(qiáng)資金的管理，有效的去提高應(yīng)收賬款的回收率，從而確保企業(yè)能夠正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀

各個(gè)中小企業(yè)為了能夠在這樣激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中得以生存，擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售量從而提高自身在市場(chǎng)的占有率就是很重要的一項(xiàng)任務(wù)，但是很多中小企業(yè)會(huì)采用賒銷手段來(lái)擴(kuò)大自己的銷售量。與很多較大型的企業(yè)相比，中小企業(yè)存在的應(yīng)收賬款管理的模式比較簡(jiǎn)單，由于不健全的財(cái)務(wù)制度等問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致在應(yīng)收賬款管理方面會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)企業(yè)為了擴(kuò)展自己產(chǎn)品銷售途徑，通過(guò)應(yīng)收賬款來(lái)向顧客提供具有信用度的銷售渠道。但是我國(guó)大部分中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)度不夠，缺乏防范意識(shí)，造成了很多中小企業(yè)應(yīng)收賬款的不斷累積，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)

第一，目前企業(yè)的應(yīng)收賬款總額在整個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)總合計(jì)金額中占比例非常高，這也是我國(guó)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的主要一類問(wèn)題。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的應(yīng)收賬款無(wú)法較及時(shí)的進(jìn)行足額回收，假設(shè)一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)周期中能夠及時(shí)收回的賬款越少，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)周期里面能夠維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金就越少，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題，企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間被占用或者拖欠，會(huì)增加了壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，大大的降低了中小企業(yè)資金的利用率，同時(shí)還會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期所產(chǎn)生的管理成本以及管理費(fèi)用的利用率，管理費(fèi)用以及資本成本就會(huì)增加。根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，目前我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款占合計(jì)流動(dòng)資金的比重大大的高于發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平，這樣的嚴(yán)峻事態(tài)嚴(yán)重的影響了我國(guó)企業(yè)資金的流動(dòng)性。

第二，企業(yè)之間的賒銷是基于商業(yè)信用為基礎(chǔ)，目前我國(guó)國(guó)內(nèi)社會(huì)信用程度還是處于較低水平，還是存在有大部分的客戶不能夠主動(dòng)嚴(yán)格的遵守商業(yè)合同的約定，更是沒(méi)有科學(xué)合理的去評(píng)估合作對(duì)象的償還能力，中小企業(yè)在沒(méi)有對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行資金、信用水平的深入了解以及應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況下，就草率的和對(duì)方簽訂了賒銷合同。但是即便很多中小企業(yè)已經(jīng)逐漸注意到這類問(wèn)題的存在，仍然沒(méi)有給到足夠的重視，也沒(méi)有擬定相關(guān)的賒銷規(guī)定，也沒(méi)有明確的對(duì)對(duì)方的信用度、期限等進(jìn)行規(guī)定，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)控制方面的工作還是比較空白，在合作前期僅僅重視賬面利潤(rùn)的高低，而沒(méi)有去注意合作對(duì)象的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)以及對(duì)合作對(duì)象的資金監(jiān)控，從而造成了企業(yè)自身的壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。

第三，我國(guó)中小企業(yè)自身不對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行走訪，盲目的對(duì)老客戶信任，多數(shù)企業(yè)都是直接、放心的的把自己的產(chǎn)品賒銷給對(duì)方，最后由于大量的貨款沒(méi)有辦法按時(shí)的進(jìn)行足額的回收，而形成了長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，壞賬風(fēng)險(xiǎn)也增加。對(duì)某些已經(jīng)掛賬的應(yīng)收賬款不主動(dòng)的去進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其有壞賬傾向時(shí)也不及時(shí)做出積極的應(yīng)對(duì)措施。總是要拖到最后合作對(duì)象已經(jīng)完全沒(méi)有能力償還欠款的時(shí)候，才對(duì)自己的資金的白白流失而感到不安。這里應(yīng)該特別提到中小企業(yè)的一種對(duì)知名企業(yè)盲目信任的心態(tài)，對(duì)那些看似經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大的企業(yè)，總認(rèn)為對(duì)方具有較高的知名度，就放心地賒銷產(chǎn)品。

三、進(jìn)一步防范中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)并完善應(yīng)收賬款的管理制度

中小企業(yè)首先要落實(shí)關(guān)于應(yīng)收賬款的責(zé)任制度，明確職責(zé)，做到每一筆應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)都責(zé)任到對(duì)應(yīng)人員，這樣也便于應(yīng)收帳款的及時(shí)回收以及最大程度上的減少壞帳損失的形成，對(duì)于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門或者相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)木荆瑢?duì)某些已經(jīng)產(chǎn)生的壞帳損失，對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)部門或者相關(guān)人員予以一定的懲罰。其次是中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的授權(quán)以及控制力度，創(chuàng)建銷售回款一條龍責(zé)任制。企業(yè)不能單方面的追求完成銷售任務(wù)而不管是否能收回貨款，或是將回收帳款交給財(cái)務(wù)人員。銷售人員的工作不再僅僅是去銷售產(chǎn)品，還要保證能夠及時(shí)收回銷售出的產(chǎn)品的貨款。每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過(guò)程其中的銷售人員必須對(duì)里面的流程和結(jié)果負(fù)責(zé)，這樣可使銷售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。

（二）強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范管理意識(shí)

中小企業(yè)的管理者應(yīng)該積極去提高自身的管理觀念，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積極組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)培訓(xùn)。工作具體到各職能部門，各部門應(yīng)該協(xié)調(diào)員工之間的工作，充分的履行相關(guān)職責(zé)，重視相關(guān)市場(chǎng)調(diào)查的進(jìn)行，努力提高自身產(chǎn)品的質(zhì)量以及企業(yè)在社會(huì)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，培養(yǎng)企業(yè)良好的信譽(yù)以及優(yōu)質(zhì)品牌形象等等。企業(yè)在追求效益最大化的同時(shí)？應(yīng)該處理好企業(yè)眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)以及局部與整體利益之間的關(guān)系，把風(fēng)險(xiǎn)管理控制擺在首要位置，盡可能在確保收益起伏不大的情況下降低應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還需要建立壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的相關(guān)制度，明確授權(quán)范圍以及審批程序，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理以及控制，應(yīng)該定期派審計(jì)或者專人檢查評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款內(nèi)控執(zhí)行情況，做到及時(shí)糾正、完善薄弱環(huán)節(jié)。

（三）主動(dòng)進(jìn)行合作對(duì)象信用的評(píng)估

針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)自身不對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行走訪，盲目的對(duì)老客戶信任等問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該采取積極主動(dòng)的方式去對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行信用評(píng)估，以評(píng)估的結(jié)果去確定賒銷的規(guī)模。同時(shí)還應(yīng)該合理的應(yīng)用關(guān)于合作對(duì)象的信用管理機(jī)制，對(duì)將要進(jìn)行賒銷對(duì)象的經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)實(shí)際狀況以及以往經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)歷史信用等等進(jìn)行實(shí)地考察，依據(jù)調(diào)查結(jié)果來(lái)評(píng)定客戶的信用等級(jí)，同時(shí)建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案。這里根據(jù)企業(yè)自身的需求的不同，可以將合作對(duì)象的信用度實(shí)行等級(jí)劃分，結(jié)合自身產(chǎn)品銷售市場(chǎng)占有率以及實(shí)際生產(chǎn)需求狀況和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)變化等方面，合理劃分出不同客戶的賒銷金額以及賒銷期限及規(guī)模。

四、結(jié)語(yǔ)

各個(gè)中小企業(yè)為了能夠在這樣激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中得以生存，擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售量從而提高自身在市場(chǎng)的占有率就是很重要的一項(xiàng)任務(wù)，但是很多中小企業(yè)會(huì)采用賒銷手段來(lái)擴(kuò)大自己的銷售量。與很多較大型的企業(yè)相比，中小企業(yè)存在的應(yīng)收賬款管理的模式比較簡(jiǎn)單，由于不健全的財(cái)務(wù)制度等問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致在應(yīng)收賬款管理方面會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)資金的管理，有效的去提高應(yīng)收賬款的回收率，從而確保企業(yè)能夠正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

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