中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

生艷紅

摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，作為我國市場經(jīng)濟(jì)重要組成部分的中小型企業(yè)的數(shù)量越來越多，為我國社會主義市場的建設(shè)貢獻(xiàn)了巨大的力量。但各中小企業(yè)的發(fā)展中免不了存在各種風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險就是其中之一，這些風(fēng)險嚴(yán)重阻礙企業(yè)發(fā)展，本文主要就財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和防范控制措施進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范與控制

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展中扮演重要角色，但由于其具有規(guī)模小、融資渠道少、理財和管理能力小的特點(diǎn)，在競爭激烈的市場中出現(xiàn)資金短缺進(jìn)而影響其營業(yè)活動，甚至破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象時有發(fā)生。正確認(rèn)識風(fēng)險產(chǎn)生的原因并積極探索財務(wù)風(fēng)險防范措施，才能維護(hù)企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.市場環(huán)境存在不確定性，政策制度的變化

中小企業(yè)所存在的大環(huán)境一般是指社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境、制度環(huán)境等，這些環(huán)境之中存在屬于企業(yè)之外但卻影響企業(yè)的許多因素，他們一般難以預(yù)測和控制，再加上中小企業(yè)自身力量的不足，使得它們易受市場大環(huán)境的影響，大環(huán)境的變化可能對其造成巨大的沖擊，如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場的發(fā)達(dá)程度、通貨膨脹等的變化都會使得企業(yè)某些方面的成本提高，負(fù)擔(dān)增重，致使企業(yè)蒙受損失。

2.決策時期缺乏足夠真實(shí)的信息，造成決策失誤

有些企業(yè)的決策者對市場信息的獲取不全面，對獲取到信息認(rèn)識過于片面，這就使得企業(yè)與市場之間存在信息的不對等性，企業(yè)所掌握的信息量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以描述整個市場，這也使得企業(yè)對于自己的競爭對手的各類信息掌握的并不完全，錯誤的估計市場、估計對手、估計自己，從而讓企業(yè)的競爭力明顯下降，同時由于信息不準(zhǔn)確還會造成決策錯誤，如投資失利，舉債規(guī)模過大，融資渠道選擇錯誤等。

3.籌資渠道少、成本高

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)難以從銀行等大的金融機(jī)構(gòu)處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點(diǎn)，這使得中小企業(yè)資金來源分散，且籌資費(fèi)用巨大。籌資的困難程度大使得中小企業(yè)缺少了穩(wěn)定的金融支持，在一些資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的時候缺少強(qiáng)大的后援因而容易出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時危及自身存在。同時，一些企業(yè)對自身的經(jīng)營狀況和對資金的實(shí)際需要認(rèn)識不正確，認(rèn)為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無法自拔，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.企業(yè)財務(wù)管理能力不足，制度有待完善

中小企業(yè)因為缺少資源和人才，自身的財務(wù)管理制度還沒有成熟，存在缺陷，使得各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率大大增加。財務(wù)管理制度不完善體現(xiàn)在缺乏成本控制意識和能力，財政決策常常出現(xiàn)失誤，財務(wù)現(xiàn)狀分析能力欠缺，對各種財政活動的記錄和處理不及時，資產(chǎn)評估不到位，沒有對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和規(guī)避措施，往往是財務(wù)出現(xiàn)問題時才注意到風(fēng)險的存在，在很多不必要的地方產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

1.拓寬融資渠道，樹立企業(yè)形象

若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對象，那么中小企業(yè)必須樹立良好的企業(yè)形象，爭取同銀行等大的金融機(jī)構(gòu)建立良好的伙伴關(guān)系，增加信譽(yù)，加強(qiáng)和銀行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和交流，增進(jìn)互信。在此基礎(chǔ)上積極拓寬籌資渠道，建立強(qiáng)健有力的經(jīng)濟(jì)后援也是中小企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結(jié)合自身的情況發(fā)展股票、債券等籌資方式。中小企業(yè)可以借助政策的優(yōu)惠條件，獲取各方的支援，多發(fā)展?jié)撛诘耐顿Y者，從而壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，來增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力。同時，在籌資的時候一定要對籌資的數(shù)量和成本做好預(yù)測和計劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風(fēng)險。

2.降低運(yùn)營成本，提高運(yùn)營質(zhì)量

一個企業(yè)的興衰成敗說到底還是產(chǎn)品的質(zhì)量說了算，改進(jìn)和完善運(yùn)營理念和生產(chǎn)流程，充分發(fā)揮生產(chǎn)資料、人力和生產(chǎn)理念的作用，讓三者有機(jī)融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、理念創(chuàng)新，提高物料的綜合利用水平，適當(dāng)引進(jìn)新設(shè)備、新人才，提高企業(yè)的整體水平。這樣，直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，對增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門對財務(wù)的管理控制是至關(guān)重要的，對風(fēng)險的預(yù)估和處理發(fā)揮著巨大的作用。一方面提高人的素質(zhì)，即企業(yè)決策者和高級管理人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)管理的基本原理、行業(yè)的相關(guān)技術(shù)，還要學(xué)習(xí)各種新技術(shù)、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時也要不斷引進(jìn)各專業(yè)的人才，提高員工們的整體素質(zhì)。另一方面完善制度，即加強(qiáng)對資金儲備、調(diào)動、運(yùn)用、支出和會計審核等的管理，建設(shè)健全核算制度，對企業(yè)資金的流動監(jiān)控，以確保各項資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時，還要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防止貪污、挪用公款的事情發(fā)生，來保證資金的安全性。

4.健全財務(wù)風(fēng)險規(guī)避機(jī)制

對于風(fēng)險的防范，其中至關(guān)重要的一環(huán)就是如何規(guī)避風(fēng)險。首先，要建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，即將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與金融市場聯(lián)系起來，拓寬信息的獲得渠道，多方對比，增強(qiáng)信息的可靠性和準(zhǔn)確度，提前對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行了解分析，對其成因進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合相關(guān)現(xiàn)狀制定合適的風(fēng)險防范措施和方案備用。其次，在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易，也可以利用金融工具分散、對沖企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的有效維護(hù)。

5.正確處理收益分配

作為多變契約關(guān)系的綜合，企業(yè)不能只關(guān)注自己的利益問題而忽視其他利益相關(guān)者，否則會降低自身的競爭力和規(guī)避風(fēng)險的能力。因此，企業(yè)應(yīng)該處理好收益分配的各方關(guān)系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國家的認(rèn)可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發(fā)員工的工作熱情，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

三、總結(jié)

綜上所述，中小企業(yè)若想在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中減少越來越大的財務(wù)風(fēng)險的影響，必須懂得抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，優(yōu)化企業(yè)籌資、融資結(jié)構(gòu)，樹立牢固的風(fēng)險防范意識，建立和完善財務(wù)管理制度，合理安排收益分配，提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量，加強(qiáng)供應(yīng)、生產(chǎn)、人事、財務(wù)等各方面的協(xié)調(diào)配合，全面增強(qiáng)企業(yè)的素質(zhì)和競爭力，從根本上防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

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