科研單位科研經費管理現狀及應對策略探析

駱濤

摘要：科研單位開展科學研究，必須有足夠的經費作為支撐，科研經費是科研單位開展科研活動的物質基礎。科研經費管理水平的高低，直接關系到科研經費使用的效果。完善科研經費管理制度、加強科研經費管理，是提升科研單位科研經費管理水平的重要措施。目前科研單位對科研經費的管理現狀不容樂觀，還存在基礎資料不完善、預算編制準確性不高和經費支出控制不到位等問題，需要從健全科研經費管理體制、完善科研經費管理基礎資料、加強科研經費核算管理和結余管理等方面提升科研經費的管理水平。

關鍵詞：科研單位 科研經費 管理現狀 應對策略

近年來，隨著“科教興國”戰略的深入實施，黨中央高度重視科學技術發展，不斷加大對科技研發的投入力度，科研單位獲得的科研經費越來越多，為科研項目的順利開展提供了雄厚的資金支撐。但是科研單位的科研經費管理現狀卻不容樂觀，還存在不少問題，降低了科研經費的使用效率和水平。新形勢下，加強科研經費管理效益、提高科研經費使用效率、優化配置科研項目資源，是科研單位面臨的重要課題。本文對科研單位的科研經費管理現狀進行分析，并提出了有針對性的應對策略。

一、科研單位科研經費管理的重要性

科研單位開展科學技術研究項目和活動，推進科技持續穩定發展，離不開科研經費作為物質基礎和支撐。我們知道，經濟基礎決定上層建筑，科研單位開展科研活動，需要科研經費為其提供物質支撐，而科研經費的投入和優化使用，則直接決定著科研項目發展的好壞，同時也是科研項目能否順利開展的重要保障。因此，科研經費管理是科研單位管理的重要內容之一，需要予以重視。

目前，科研經費的來源日漸多樣化，加強科研單位科研經費的收支管理，更好地對科研經費進行使用，提高科研經費使用效率，對提高科研經費管理效益具有重要意義。以效率和成果作為科研單位科研經費管理的目標，可以提升科研經費利用效率，確?？蒲薪涃M管理目標如期實現，優化科技資源配置，并有助于全面推廣科技成果。

二、科研單位科研經費管理的現狀分析

（一）科研項目基礎資料管理問題較多。目前，科研單位的科研項目基礎資料登記不全、保管不善，無法向相關部門提供準確、有價值的信息，問題主要表現在以下方面：第一，不少科研單位沒有設置科研項目登記臺賬、預算執行明細表，科研經費檔案管理制度不健全、可操作性較差，難以全面、準確地反映年度科研項目申報、立項和結項情況，無法向上級管理部門、審計部門提供完整準確的科研項目基礎資料；第二，申報科研項目欠缺規范性，我國不少科研單位申報科研項目未遵循正常的申報程序，一般是先爭取經費，然后再進行項目規劃，最后進行項目申報；第三，科研項目成果轉化資料管理效果不佳，一些有價值的科研成果未能及時歸檔，無法反映科研項目的實際成果和效益。

（二）科研經費預算編制不夠準確。準確，是編制科研經費預算的首要要求，然而目前科研單位的科研經費預算編制缺乏準確性，主要是因為沒有成熟的數據藍本作為參照，且科研項目具有不確定性，增加了科研經費預算編制的難度。當前，不少科研人員對待科研經費的態度不端正，存在僥幸心理，難以實事求是地進行預算編制?？蒲薪涃M預算編制屬于一項技術性和系統性工作，預算編制人員應當熟悉科研項目的需求、具備一定的財務管理、科研管理基礎知識。但是科研單位的科研經費預算管理現狀并不樂觀，科研項目負責人對科研項目的了解僅局限于科研方面，對科研經費管理知識、科研項目管理辦法和管理規章制度不太熟悉，大多時候，靠經驗編制科研經費預算，與實際相脫節現象較嚴重，科研經費預算內容與財務部門的會計科目設置內容差異較大，管理不順暢。另外，科研項目組為爭取更多經費，往往夸大科研項目經費預算，任意增加自籌配套資金，而在執行過程中，由于配套資金管理不到位、管理效率低下，甚至無法提供配套資金，導致政府審計和項目驗收難度加大。

（三）科研經費支出管控不到位。近年來，一些科研人員對科研經費管理的認識不正確，比如不少項目組成員都認為項目經費是項目組爭取來的，其支配權理所應當歸屬項目組，單位財務部門無參與管理權，更無理由進行干涉。而在科研項目經費使用過程中，由于項目負責人一般為學術型人才，缺乏科研經費管理的知識和經驗，而且對財經法規不了解和不熟悉，經常出現違紀違規的現象。

當前，一些科研單位科研經費日常報賬支出不實現象嚴重，個人的餐費、勞務費甚至家庭消費都列入了項目經費開支明細，并且發票中沒有附著消費清單，也就無法判斷消費是否與科研項目相關?？蒲薪涃M管理隨意性和盲目性問題嚴重。科研單位在監督、審核科研經費支出的合理性和真實性時發現，設備費、材料費支出少，而勞務費、差旅費支出大，經費使用未按照批復執行，導致財務核算科研經費支出比例嚴重失衡。

（四）科研項目管理與財務管理相脫節。當前，一些科研單位的科研經費管理部門與財務管理部門在科研經費管理上缺乏協同管理意識，無法協調開展管理，在管理上相互獨立，各自為政。通常，科研管理人員多注重項目立項技術方面所面臨的困難，而不注重項目經費支配的合理性和有效性，支出過于隨意，違規問題頻發、高發。科研單位的財務管理人員對科研項目不了解，未全程參與項目管理，不能掌握科研項目的信息資料，與科研管理人員所掌握的信息不同，難以正確核算科研項目經費，信息失真現象嚴重。

（五）科研資產管理不規范?？蒲匈Y產分屬不同部門，各個部門之間的資源共享性較差，項目資金管理實行專項經費管理模式，不少項目的內容相近，設備重復購置，資源浪費嚴重，利用率低。同時，由于日常維護管理不到位，縮短了設備的使用壽命，形成了另外一種事實上的浪費。

用科研經費購置的圖書、打印機、移動硬盤和電腦等設備，都是由科研項目組成員使用，分撥到個人手上時，易造成資產流失。而在項目結項時，科研部門未能及時通知資產管理部門清理固定資產，未能做好盤盈、盤虧和報廢等后續處理工作，這些問題反映出科研單位的科研資產管理不善，設備重復購置、浪費和流失問題相當嚴重。

三、科研單位科研經費管理的應對策略

（一）健全科研經費管理體制。新形勢下，垂直式管理結構已不適用于科研經費的管理需要，需要對現行管理結構進行革新，建立以行政職能和科學研究為經緯度的網絡化管理模式。在這一管理模式中，縱向為行政管理線，主要作用是為科研項目創造良好的環境和條件，為以學術問題研究為主的科研項目創造研究平臺；橫向是科研項目線，按照項目研究需要，優化相關人力、物力資源，為知識創新和學術發展提供支撐。通過各個部門的聯合，提高科研項目管理的決策、協調和控制作用，優化資源配置，確保科研項目實現良好運行，保證項目如期、優質交付，盡可能地減少項目支出，以最少的科研投入獲得最讓人滿意的回報。

（二）健全科研經費預算管理。

1.規范科研經費預算編制。在科研經費管理中，科學編制預算的地位很重要，也是構建科研經費管理體制的基礎。為了徹底解決項目管理與經費管理脫節的問題，在科研項目立項時，應規范和加強科研經費預算管理，確?？蒲薪涃M管理和使用的科學合理化。按照國家相關規定，科研管理部門應以課題指南確定科研項目的立項方向，并根據申報條件與相關規定嚴格審查，指導項目負責人填寫項目申請書，清晰、完整地表達項目思路：一是從專業角度，項目課題組需合理設定項目任務與目標，按照歷史數據分析假定環境、限制因素，最后合理確定項目基本預算；二是按照國家相關法律法規，項目管理部門和財務管理部門應從財務角度出發，為科研項目提供有價值的修改意見，特別是項目支出預算中的支出類別、控制額度，并充分考慮預算的專業性，嚴格科研經費預算審查。

2.規范科研經費預算調整。預算確定后，應按照批準的文件執行，不能隨意調整和追加預算。不過，隨著主觀和客觀條件的變化，應確保預算的可操作性，合理調整科研經費預算?？蒲薪涃M預算調整是經費管理的重要環節之一，需建立嚴格、規范的調整審批制度和程序，并建立健全分類申報、審核和定期研究制度。嚴格審查預算經費超過一定金額的項目，從源頭上防止出現經費申請混亂的狀況。健全經費使用計劃和決算制度，科研經費使用要做到有計劃、科學性。同時，也要建立科研經費決算制度，在允許的范圍內公開經費使用情況，做到公開透明，確保項目經費使用的規范性和合法性，也能夠起到引導和威懾作用。

（三）加強對科研經費的核算管理。在科研項目運行過程中，需根據科研經費預算執行，加強科研經費核算管理和控制，主要有支出控制和金額控制兩項。

1.經費支出內容控制。近年來，科研經費的來源渠道越來越多，各類科研經費的使用差異較大，應根據經費來源的不同，按照國家有關科研項目經費管理政策，以及科研單位的實際情況，科學合理地制定適合本單位的科研經費管理制度，明確科研經費的使用原則、范圍、申請辦法和審批程序，以及科研經費的開支范圍、額度，確?？蒲薪涃M管理人員的管理有章可循、有法可依。制度化的溝通管理，可以避免財務人員和科研人員產生矛盾。

2.加強科研項目支出額度控制。為了加強對科研項目支出額度的控制，應增設“項目預算管理”登記簿，加強對科研經費的預算和核算管理。經過申請、評審、批準和立項后，科研項目的科研經費會分撥到科研單位，財務部門會收到相應的到款憑證、項目預算書和管理部門批準的撥款入賬手續，并按照不同資金性質分類。這時，在“項目預算管理”登記簿上，應設立獨立賬號，登記項目明細，并根據項目實際情況增加項目賬號。設置明細科目預算限額，在核算支出時，財務部門可按照規定報銷原始單據，根據預算申請限額正常報銷。通過項目分割，確保預算編制的合理性，嚴格按照預算執行，防止項目開支與預算內容的不一致。

（四）加強科研項目經費結余管理。每一個科研單位都要根據單位的實際情況制定科研經費結算管理制度，明確項目結題后結余經費管理的時間和使用用途。在科研經費使用管理過程中，及時跟蹤項目進展，在項目結題或通過驗收后，認真詳細調查科研項目支出，分析項目成本，找出科研經費結余的真正原因，根據結余原因的不同，采取不同的管理辦法。

從理論上講，科研經費余額，應根據項目主管部門經費管理辦法規定，及時檢查結余的正確性，并嚴格執行結余管理辦法，及時進行結余經費管理，防止長期掛賬。在實際結余管理工作中，由于項目創新具有很大的不確定性和失敗的可能性，因此以實際問題為研究課題的科研項目，如果缺乏項目經費，可能給科研工作的開展帶來困難。按照有關規定，科研單位應對經費結余實施自主管理，利用結余經費解決課題經費短缺的問題，并采取有效的激勵機制調動科研人員的積極性，發揮學術和資源優勢，打造新的科研平臺。與此同時，也要采取有效的措施，自主使用結余資金，為科研活動保駕護航。

四、結語

科研經費管理是科研單位管理的重頭戲，科研經費在科研項目中發揮著重要的基礎性作用，是科研項目的“物質基礎”。但是目前科研單位對科研經費的管理現狀不容樂觀，存在基礎資料管理不善、管理制度不健全等一系列問題。本文提出了完善科研經費預算管理、加強科研經費核算管理和加強科研經費結余管理等有針對性的措施，以提高科研經費管理的有效性，更好地服務于科研項目。

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