行政事業單位公款競爭性存放實踐與思考

摘要：公款競爭性存放是指行政事業單位通過招投標方式選擇確定公款存放銀行的管理活動。2015年以來，我區開始積極探索行政事業單位公款競爭性存放工作，研究制定了相關管理制度，先后三次組織公款存放的招標工作。本文通過總結我區行政事業單位公款競爭性存放工作實踐，分析存在的問題，探討提出相關對策建議，為進一步推進行政事業單位公款競爭性存放工作提供參考。

關鍵詞：行政事業單位；公款；競爭性存放

一、行政事業單位公款競爭性存放的現實意義

（一）推行公款競爭性存放有利于完善行政事業單位內部控制制度，防止領導干部在公款存放方面發生利益沖突和利益輸送、有效遏制“以權攬儲”問題

行政事業單位公款由于資金量大、資金穩定，一直是各家商業銀行的“搶手貨”，也容易由此發生腐敗問題。推行公款競爭性存放，通過招投標方式確定資金的存放銀行，過程公開，程序透明，結果公正，將從根本上規范公款的存放活動。

（二）推行公款競爭性存放有利于提高行政事業單位的資金效益

長期以來，行政事業單位公款大多活期存放商業銀行。實行競爭性存放后，定期存款比例大大提高，同時，由于競爭機制，存款利率也比同期限定期基準利率大幅提高，資金效益顯著提高。如我區一家事業單位，今年對閑置的2000萬元資金實行競爭性存放，比去年活期存放增加利息收入近40萬元。

（三）推行公款競爭性存放有利于轉變觀念

行政事業單位普遍存在“重支出管理、輕收益管理”的現狀，對資產收益不夠重視，對公款利息收入更是很少關注。公款競爭性存放工作的開展，有利于增強行政事業單位的“收益管理”意識，促進財務管理水平提高。

（四）推行公款競爭性存放有利于促進地方金融業的發展，為地方經濟社會發展作出更大貢獻

公款性競爭性存放評標體系中，除了利率指標外，通過設置納稅、貸款、服務等指標，引導各家商業銀行在當地設立分支機構，充分發揮金融的杠桿作用，促進實體經濟發展，壯大地方財力。

二、椒江區財政資金和行政事業單位公款競性存放工作做法和經驗

自我區開展行政事業單位公款的競性存放工作以來，已先后組織3期招標，共18家行政事業單位參加，招標金額6.92億元，累計利息收入10968.14萬元，相比同期限定期基準利率，累計增加收益4091.7萬元，相比活期利率累計增加收益10063.56萬元。通過競爭性存放，一方面實現了資金的保值增值；另一方面通過公開招標，實現了公款的規范存放，行政事業單位公款的競性存放工作取得了初步成效。我區的主要做法有以下幾點：

一是建章立制。制定了《椒江區行政事業單位公款競爭性存放管理暫行辦法》（椒政發[2015]111號），建立起行政事業單位公款競爭性存放的長效機制。

二是統一組織。行政事業單位公款競爭性存放由區財政局牽頭，各主管部門共同參與組織實施。行政事業單位家數眾多，有的資金額較少，考慮招標效率、成本等問題，我區采取由區財政局統一組織招標，行政事業單位依據招標結果辦理資金存放的模式。

三是全面實施。首先是單位全覆蓋，除全區所有行政事業單位外，區各人民團體和協會、政府投融資公司、指揮部等也一并參加；其次是資金范圍全覆蓋，單位取得的各類財政資金、上級補助資金、自有資金和代管資金等公款均實行競爭性存放。

四是公開透明。招標前成立由財政、金融辦、有關行政事業單位領導組成的招標工作領導小組，負責領導、協調有關招標工作；評標時按規定建立評標委員會，并邀請人大、政協、審計等部門現場監督；招標、中標信息都在網上公示。

三、行政事業單位公款競性存放工作存在的困難和問題

（一）個別單位意識不強，消極對待

審計發現個別單位雖然存量資金較大，但以種種理由規避此項工作，沒有按規定實行競爭性存放，有的一直將閑置資金活期存放，也有的沒有通過統一招標就自行存放。

（二）現金流量測算困難

行政事業單位的資金支出特別是一些專項資金支出經常存在不確定因素。資金實行定期存放后，會影響到支付的流動性需求。如何科學測算現金流量，合理確定資金競爭性存放計劃，是各行事單位面臨的新課題。

（三）競爭性存放影響銀行與單位長期合作關系

部分資金量大的單位與銀行一直有著長期的合作關系，如由銀行代收費、代清算，銀行在單位設網點提供現場服務等，資金競爭性存放后，將不利于銀行和單位的長期合作關系。

（四）銀行存款利率行業自律導致的競爭性不足

存款利率是公款競爭性存放的主要標的，存款利率市場化是競爭性存放的前提條件。我國目前名義上已實現了存款利率市場化，但實際上銀行通過行業自律協定，使得利率市場化大打折扣。利率行業自律協定從三方面制約了競爭性存放工作：一是設定投標利率行業自律上限，使得中標利率大幅降低，不利于資金的保值增值。如2015年，未實行利率行業自律前，我區平均中標利率為基準利率的214%，利率行業自律后，今年七月份中標利率下降到基準利率的150%，10月份下降到基準利率的135%，資金收益率大大降低。二是投標時，各家銀行幾乎均以行業自律上限利率投標，造成投標價格相同，給取標帶來困難。當投標價格相同時，雖然可以采用銀行的納稅、貸款、資金安全、服務等經濟發展貢獻指標和社會責任貢獻指標來綜合評分，但由于體制上的原因，四大國有商業銀行和地方銀行對地方財政的納稅貢獻無法直接比較，銀行的貸款指標又存在口徑復雜問題，加上人民銀行在我區沒有分支機構，沒有權威機構對銀行的貸款指標進行界定確認，在評標過程中容易產生爭議，不利于評標。三是公開招標利率低于與單位的協議利率，如有的銀行通過非公開招標方式與單位簽訂存款協議，利率比公開招標的高，長此以往，不利于公款競爭性存放工作的深入開展。

四、下一步完善的建議

（一）加強對公款競爭性存放政策的宣傳，提高對公款競爭性存放的認識

公款如何存放不僅僅是提高資金效益、規范資金管理，更是從源頭上預防和治理腐敗的有效措施。需要通過大力宣傳，特別是對不按規定進行競爭性存放的反面案例進行公開曝光，切實提高思想認識。

（二）進一步完善相關制度，將行政事業單位的公款競爭性存放工作落到實處

以行政單位內控建設為契機，將公款競爭性存放工作作為內控建設的重要內容，細化、完善相關配套制度，使該項工作制度化、日常化。

（三）加強監督檢查

監察、審計、財政等監管部門在各自的職責范圍內加強對行政事業單位公款存放實施監督管理。應結合各類審計和專項檢查，對行政事業單位公款競爭性存放實施監督檢查，對違反規定的行為進行查處。

（四）推進銀行利率真正市場化

2015年10月，人民銀行取消了存款利率浮動上限，利率市場化改革進入新階段。然而，銀行業通過“存款利率定價自律約定”的方式，不繼降低利率浮動空間，浙江省招投標存款利率浮動上限目前已降至35%。這種通過訂立利率“攻守同盟”的做法與利率市場化改革是否相符值得商榷。有關部門應取消投標利率行業自律，或大幅提高投標利率行業自律上限。

（五）提高資金管理水平

行政事業單位要進一步細化預算，健全項目前期管理，加強預算執行的剛性，使資金收支更具計劃性，為科學合理測算現金流量打好基礎。有條件的地方通過財政部門設立“資金池”對各單位資金進行調度，盡量提高競爭性存放比例。

（六）理順行政事業單位和銀行的長期合作關系

對與銀行存在長期合作關系的單位，應對銀行提供的服務成本、價值進行量化，經單位集體決策研究并報有關部門批準同意后，拿出一定金額的資金在相關合作銀行定期存放，書面簽訂相關協議，明確合作雙方的權利義務，除此以外的資金，一律實行競爭性存放。

（七）進一步拓寬公款競爭性存放的資金范圍

現階段，各地實行競爭性存放的資金一般都限于定期存款，對活期資金暫未作要求。實際上，我區行政事業單位的活期資金總體規模超過定期資金，因此，下階段要積極探索活期資金的競爭性存放工作。

作者簡介：賀再庭，男，漢族，浙江臺州人，現職稱會計師。