加強中小學往來款管理的探討

沈亞琴

【摘 要】中小學的往來款管理模式與企業的往來款管理模式存在較大的差別，由于中小學學校的特殊性質，經常會涉及到中央或者各地方教育局的撥款，或者社會上的資助，這樣的來款與用款非常頻繁與復雜。因此，不能像企業那樣對往來款進行簡單直接的管理，而需要有一個獨特的符合自身特點的管理模式。

【關鍵詞】中小學；往來款；管理探討

一、引言

中小學往來款的主要構成就是中小學在不可避免的一些經濟活動中形成的與其他經濟主體或者本校相關人員發生關系的款項。中小學的往來款具有自身獨特的特點，就是一般情況下款項數額較大，涉及款項的項目較大，而學校的管理人員又有限，不能對相關款項與對應的項目進行及時的清算與管理，因此對于中小學往來款管理的探討是十分有必要且相當有價值的。

二、現階段中小學往來款管理中存在的問題

1.往來款內部控制不足

在當前的中小學往來款管理當中，往來款的內部控制以及監督管理工作尚未完全落實到位，而造成這一情況的一大原因在于學校相關領導人員長期以來一直將關注重點放在教學管理等工作當中，未能給予財務管理尤其是往來款管理應有的重視。尤其是對往來款管理的權力存在高度集中的情況，如果相關人員未能擁有較高的職業道德操守，則極有可能出現往來款管理不力，沒有對相關賬目進行定期核對，使得往來款項出現常年掛賬或者呆賬壞賬，影響中小學的資金周轉，導致中小學的會計信息失真。……