解讀信息化管理下央企財務公司的內部控制對策

徐麗媛

摘 要：財務公司主要是通過資金的集中管理和融資杠桿作用在中央企業(yè)中發(fā)揮著至關重要的作用，它是國民經濟的重要組成部分，是國民經濟的重要支柱。在信息不斷發(fā)展的當前社會，對財務公司的內部控制提出了更高的要求，對財務公司而言如何充分運用信息化工具進行管理。本文通過對這些問題進行簡要分析，提出一些建議與方案，可以對中央企業(yè)財務公司內部控制的建設提供參考。

關鍵詞：信息化管理 財務公司 內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（a）-090-02

現代信息技術不斷發(fā)展的社會，對財務公司的管理提出了更高要求，財務管理是財務公司穩(wěn)健發(fā)展的基礎與前提，財務公司的管理是否合理、有效決定著公司能否正確運行，合理、有效地管理體系不僅關系著財務公司的前途與命運，而且也會促進資源合理配置與資產優(yōu)化。在信息化的社會下，傳統(tǒng)的電算化管理模式已經無法滿足企業(yè)發(fā)展的要求。財務公司作為中央企業(yè)的經濟支柱，應該充分運用信息化手段進行內部管理管理，加大對內部控制的執(zhí)行力度，這樣才可以在越發(fā)競爭激烈的社會走得更長久更穩(wěn)定。

1 信息化管理下央企財務公司內部控制的意義

我國是社會主義國家，是公有制為主體多種所有制共同發(fā)展的經濟體制，央企在我國的國民經濟中占據著主導地位，保證央企的穩(wěn)健快速發(fā)展不動搖。財務公司是央企的重要組成部分，財務公司對企業(yè)集團帶來極大的優(yōu)勢不僅可以降低財務費用，而且也會提高資金管理水平。財務公司立足于集團企業(yè)但并不是銀行金融機構，中國銀監(jiān)會和人民銀行的對財務公司進行監(jiān)督與管理，所以對財務公司內部控制的要求很高。財務公司是否有個科學的管理體系直接關系著我國國民經濟的發(fā)展，財務公司內部控制是一項非常艱巨的任務。財務公司雖然有著很久的發(fā)展史，取得了很多的成績但是同樣在管理中也存在著許多問題，近幾年隨著企業(yè)集團的快速發(fā)展，導致央企財務公司逐漸被邊緣化，同時由于管理水平較落后造成了企業(yè)停滯發(fā)展。企業(yè)的管理水平，社會環(huán)境，企業(yè)自身的實力都影響著財務公司的發(fā)展，目前企業(yè)將面臨著更大的金融風險，所以在這一系列問題的面前，首先企業(yè)應該加強風險意識，預防風險發(fā)生，謹慎交易，提高企業(yè)管理水平，建立健全內部控制體系。強化信息化管理手段，在順應新時代的形勢下保持快速健康發(fā)展。

2 加強信息化管理下央企財務公司的內部控制

2.1 加強財務公司內部環(huán)境建設

一個公司并不是獨立存在與發(fā)展的，公司里的每個成員都關系著整個公司的發(fā)展水平，每個成員與公司是相互依存密不可分的，相互聯系的有機整體。財務公司要想健康發(fā)展首先應該提高公司每個成員的素質，良好的職業(yè)道德與素養(yǎng)是公司發(fā)展的前提和基礎，在成員逐步形成良好的素養(yǎng)下提高他們的工作技能與業(yè)務水平，這些因素都關系著公司內部制度是否可以有效運行，增強成員對內部控制的風險意識，不僅可以提高公司整體的工作效率而且提高公司的管理水平，同時公司各個領導也要以身作則，起到良好的帶頭作用，無論是在職業(yè)道德上還是管理技能上，優(yōu)秀的領導才可以讓每個成員信服，才可以更加有效地管理好員工。公司還需要建立合理的獎懲制度，對優(yōu)秀的員工給予鼓勵與表揚，對于不能服從工作管理的員工進行懲罰，逐漸淘汰工作技能水平較低的員工，同時為業(yè)績優(yōu)秀的員工提供更大的福利空間，對于沒有給公司帶來經濟效益的員工予以辭退[1]。

2.2 完善央企財務公司的內部組織與內部制度

公司不是一個混亂的整體而是一個有規(guī)定、有流程的整體，因此完善的制度是公司管理的基礎。首先財務公司應該制定出嚴格的崗位分工制度，在每個崗位上配有適當的人員進行工作并且明確每個人的責任，如果在工作中或者其他方面出現問題，第一時間可以明確誰是責任人，有誰來負責，明確的分工制度這樣不僅提高了每個工作流程的效率而且避免了出現問題時相互推諉的狀況，增強了每個員工的個人責任與工作的熱情與積極性。同時在每個業(yè)務崗位上安排一個主管，對每個專業(yè)上的業(yè)務流程進行明確的劃分與管理，在業(yè)務操作中出現狀況時，要及時進行檢查和補救，避免因時間延誤造成公司資源的不合理浪費與人力的過度損失，最大程度地保障公司的利益[2]。

2.3 進一步加強財務公司內部組織上的設想

在財務公司的內部一般都設置股東會、董事會與監(jiān)事會，其中董事會負責的是公司實際事務的執(zhí)行。股東會是公司的決策機構，負責全局統(tǒng)籌。監(jiān)事會是負責監(jiān)督公司的各個成員，不僅是保護每個成員的利益更是要保證公司的利益。因每個人的思想不同行為就會有差別，公司董事、經理、股東各方在公司實際工作運行中都會有差異，工作目標不同就會導致管理與被管理者之間的矛盾，所以要合理設立財務公司內部控制的目標[3]。

2.4 強化法人結構

財務公司是為企業(yè)集團服務的隸屬與企業(yè)集團，但是財務公司也是一個獨立的個體，是特有的金融機構，有著自己的管理方法與原則，在建立合理的內部結構下，明確責任原則與清晰的報告制度，完善財務公司的管理水平與結構體系。除此財務公司可以自己對外聘請一些董事與監(jiān)事，形成自己特有獨立的監(jiān)事會與董事會，因為一般財務公司的董事與監(jiān)事來自于所受控的企業(yè)集團，不利于財務公司的治理與管理。在財務公司內部控制的體系中通常會有國家機關的行政領導參與，國家在政策上應該保證央企資產的完整與安全，保證財務公司會計制度的真實、準確及安全，也要保證財務公司各個工作人員的行為符合國家的法律制度，建立科學、民主的決策機構，充分調動公司對內制度的管理與積極性，保證財務公司的生產與各項經營都可以高效率地運行[4]。

2.5 完善財務公司內部體系的制度構架

財務公司每個季度都要對實際工作中遇到的問題進行總結與分析，結合公司的實際情況制定合理的業(yè)務流程與管理制度。建立財務公司內部控制評價與監(jiān)管，內外機構相互制約，分工明確，避免出現公司領導任意使用職權，造成公司腐化管理，充分發(fā)揮外部與內部的相互制約機制[5]。另外，財務公司可以根據公司特有的內部特點，引入外部審計制度，在檢測原有公司運作與管理模式的基礎上，還可以發(fā)現公司工作中的其他問題并能夠及時改正與完善，同時也可以提高財務公司的企業(yè)文化與形象，提高財務公司的整體運行與管理水平[6]。

3 結語

央企財務公司的發(fā)展離不開我國的國家政策，同時更要立足于我國的實際國情，加強財務公司的內部控制符合國家的策略與國情，同時加強了財務公司的風險意識與管理能力，保證財務公司更加長遠健康的發(fā)展，符合可持續(xù)發(fā)展的理念。此外，財務公司要借鑒與學習其他企業(yè)或者金融機構先進的管理模式，還要參考國外企業(yè)的優(yōu)秀成果，不斷改正與完善自己的內部控制體系與提高自我的管理水平，逐漸讓自己成為嚴謹的操作、規(guī)范的管理、科學的經營與優(yōu)質的服務水平的金融機構。

參考文獻

[1] 劉奇云.信息化管理下央企財務公司內部控制對策[J].財經界（學術版），2015（22）.

[2] 王金磊.我國非上市國有企業(yè)信息披露制度研究[D].中國海洋大學，2015.

[3] 杜小雨.企業(yè)集團的資金集中管理研究[D].西南財經大學， 2014.

[4] 吳豪.我國企業(yè)集團財務公司管理模式創(chuàng)新及應用研究[D].東北大學，2017.

[5] 張紅霞.農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)全面風險管理體系研究[D].吉林大學，2016.

[6] 侯波.上市公司內部控制、在職消費與經營績效相互關系研究[D].西南財經大學，2016.