完善保險公司財務信息系統的思考

韓直新

摘 要：中國保險業作為21世紀的朝陽產業，近幾年取得了突飛猛進的發展。由于保險公司機構眾多、地域分布廣而分散、人員流動較快、財務風險很大，所以保險公司如何提高財務內控水平、提高財務風險控制能力就變得非常重要。財務管理制度化、標準化，離不開一套完整的財務信息系統作為支撐和保障。本文通過研究如何將財務管理制度化、標準化有機植入財務信息系統，實現財務信息系統、財務管理制度對話，從而實現加強公司的財務管控，提升公司的管理水平。

關鍵詞：保險公司 財務信息系統 作用

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（a）-035-02

1 保險公司財務信息系統概述

1.1 財務信息系統基本概念

財務信息系統是指利用現代信息技術和網絡通訊技術，以計算機、網絡、財務管理軟件為工具，建立各種預測、決策、預算與控制以及分析模型，對財務預測、核算、分析、控制、監督等各個環節進行全面管理，實現會計信息的高度集成化和自動化的信息系統。財務信息系統可以提高公司經濟資源的使用效率，為公司優化管理和經營決策提供科學的依據。

財務信息系統由多個模塊組成，一般包括會計事務處理信息模塊、財務管理信息模塊、財務決策支持模塊、財務主管信息模塊等。

1.2 保險公司財務信息系統的重要作用

保險公司的各項業務對信息化的依賴程度非常高，各項財務活動如財務預算、利潤預測與管理、成本費用核算、成本計算和控制、財務分析、資金管理和控制、投資決策分析等均不例外。將財務相關人員信息、管理架構、管理要求等信息在財務信息系統中固化，使收集原始憑證、設置賬戶、填制記賬憑證、賬簿和報表的查閱等各個環節相互聯系、相互銜接，實現由財務數據到財務信息的轉換。

（1）通過總部集中式的系統管理模式，可以將公司的會計政策標準、財務核算標準、財務審批授權、資金支付安全控制，報表編制與匯總合并要求等逐一固化至財務信息系統之中，形成統一的控制標準、流程標準、作業標準，減少人為差異。

（2）通過財務共享服務理論進行財務流程再造，實現全公司會計業務集中處理，財務共享中心按標準的核算流程、標準的會計科目和統一的政策標準，實行集中作業處理、資金集中支付，報表集中編制，提高財務人員工作效率，減少全公司財務作業人員，降低保險公司運營成本。

（3）通過完善公司財務數據管理辦法，財務系統管理權限，實現各業務系統同財務系統無縫對接，實現“流程驅動業務、業務驅動財務”，建立業務、財務、精算、投資等數據的定期對賬制度，確保基礎數據的一致性，為公司管理、戰略決策等各層次提供更全面的財務數據信息

（4）運用信息化手段，打破時空限制，各流程審批人可以實現手機移動審批，提高審批效率。

（5）通過在財務信息系統軟件中嵌入審計模塊，財務信息系統在進行業務處理時，系統自動按指定要求采集審計所需財務信息，并將采集到的審計證據直接存儲在專門的審計文件中，為各種檢查、審計提供便利，實現在實時采集審計信息的同時持續監控系統運行情況。

2 保險公司財務信息系統存在的問題

2.1 對財務信息系統需求論證不足

主要體現在調研階段對公司需求不明確、不具體，對需求調研不充分，對需求方案論證不周全，專業人員配備不足等情形下倉促立項、倉促上線，以致系統與需求相距甚遠。

2.2 與財務信息系統相關的財務組織構建不配套

主要體現在財務組織架構不健全，包括財務組織、崗位職責、人員選聘、人員培訓等方面的配套，例如：沒有設立對應的部門，或各部門之間缺乏溝通機制，或部門內部崗位設置缺失或者不明確，或相關人員專業能力不夠，解決問題不能做到快、準、很，或對財務系統操作人員培訓不到位，沒有注重實際效果等。

2.3 對供應商的甄別、選型方面不充分

如不能很好地結合公司實際需求去選擇供應商，被供應商的話術迷惑，聽信供應商的一面之詞，最后的結果不是我需要什么，而是供應商能夠提供什么。

2.4 系統建設階段對系統掌控不完整

對財務信息系統建設只注重結果，不注重建設的過程。保險公司信息系統繁多并自成一體，系統之間條塊分割，如果對系統掌控不完整，各系統內部部分模塊建設不夠完善，模塊之間的銜接不夠流暢，則導致整體信息系統就不能形成一個有機整體。

2.5 財務信息系統上線之后運維不到位

系統運行之后，保險公司過度依賴各系統供應商運維服務，自身沒有配備財務信息系統方面的系統管理、維護專業人員，在實際運用過程中，保險公司財務人員與供應商的運維人員之間的溝通在業務實際與系統功能之間存在障礙，以致財務信息系統的功能不能更好地全部發揮。

3 完善保險公司財務信息系統的建議

財務信息系統建設不僅限于財務管理信息系統，而且必須對公司整個管理信息系統進行整體規劃、建設。在完善財務信息系統的基礎上，整合財務總賬系統、資金管理系統、費用預算控制及報銷系統、核心業務系統、準備金系統等功能模塊，依托網絡化平臺，實現會計業務的前端分散操作、后端集中處理和數據實時展現。開發、開放與相關業務的數據接口，推動財務業務一體化操作，構建公司信息數據處理云平臺。

3.1 調研階段

從以下幾個主要方面入手。

（1）明確財務信息系統的構建目標。

（2）考慮公司現有的管理制度、管理要求，能否將制度固化到信息系統。

（3）財務系統的運行、服務能力，以及是否可以滿足公司一定時期內數據運行要求、機構、人員增加需求。

（4）系統的可擴展性。

（5）能否滿足監管要求。

（6）系統的安全性。

結合公司的實際發展現狀，以及公司現有的信息系統（不只是財務信息系統）情況，參考但不完全照搬同業公司的管理模式，創新構建信息系統建設的思路與方法，分析公司現有的財務系統、影像系統和銀企直接系統等子系統，整合公司核心業務系統、內部辦公系統、人力資源管理系統，從而實現公司各信息系統無縫銜接。關注以下幾個方面。

（1）對不同公司提交的各項數據和信息處理，實現在統一的財務平臺上進行處理，包括操作界面、數據存儲等。

（2）統一工作平臺，將各系統需要操作（包含審批）的信息統一在一個界面中，實現在一個界面中能夠完成所有工作。

（3）實現財務系統與業務系統信息的無縫銜接，各數據及信息可以“一鍵式”完成，財務人員在各系統中可以實現一鍵式報表提取。

3.2 財務組織構建，包括財務組織架構、崗位職責、人員選聘、人員培訓等方面

（1）制定與財務集中管理相匹配的財務組織架構，設置與財務工作流程相匹配的工作崗位，保證財務工作流程的執行，實現組織、崗位、流程的匹配。

（2）實行“財務負責人委派制”和“財務垂直管理”，從體制上確定財務人員的歸屬，使財務人員能夠更好地落實和執行公司各項制度。

3.3 供應商選擇

（1）供應商提供的財務軟件可以通過任務池管理、角色管理、門戶及工作流管理、多組織操作等平臺，實現為客戶、供應商、員工、伙伴提供各種自助服務。

（2）軟件供應商要有同業項目實施經驗、或者對保險行業業務非常熟悉，能夠判斷軟件是否能夠滿足行業特殊要求。3.4 系統建設階段

（1）對在用的財務相關系統的清理、優化，新的財務系統的構建，包括費控系統與HR系統、銷管系統的接口，費控系統中變動人力成本控制原則，費用分攤工單功能的開發，滿足非實物資產集中采購的分攤。

對Oracle財務核算系統的完善，實現數據批量導入功能，實現自動日結核對功能，實現救助基金、保險保障基金、監管費的計提比例維護及憑證自動生成功能，實現稅金附加、印花稅等稅金計提比例維護及憑證自動生成功能，實現所得稅預繳比例維護及憑證自動生成功能，實現費用攤銷（長期待攤）環節、資產折舊的比例維護及憑證自動生成功能，開發系統自檢程序，用于月結/年結期間發現異常等。

對資金系統進行優化，實現手續費支付前的三方核對功能（資金系統、銷管系統以及核心系統），資金系統實現集中賠款支付前核心業務系統、收付費模塊、資金系統的三方核對功能，實現資金系統與Oracle系統以及核心系統的對接，實現賬戶信息從資金系統到Oracle系統和核心收付費模塊的同步，實現銀企自動對賬功能等。

對核心系統—收付模塊優化，實現業財數據的自動核對功能，手續費核對清單自動導出，實現收付費模塊和資金系統手續費待支付信息的自動對接等。

對銷管系統改造，實現代扣代理人個人所得稅及增值稅的自動計算，實現銷售人員薪酬的多維度分，代扣代理人稅率維護的功能，實現五險一金規則的系統同步等。

對HR系統的優化，實現系統中完成五險一金規則的維護，開發資金系統和HR系統的接口、HR系統發起付款申請后與資金系統對接，實現系統對五險一金實付的管理，實現人力成本的預提等。

對實物資產管理系統的優化，實現對固定資產的全生命周期管理，實現與Oracle系統的自動對接并形成財務相關的資產賬務數據。

對影像系統優化，作業人員基于影像進行審核、復核及賬務處理，實現影像系統部分票據真偽自動識別。

（2）工作流程構建。保險公司對于財務的集中管理主要涉及資金、會計核算、全面預算管理、有價單證及稅務的集中管理，財務集中管理工作流程構建的核心體現在“集中”，各個流程的構建需要有機結合，具有可操作性、實用性和一致性。

3.5 系統運行階段

（1）系統運維人員的配備

財務部配備必要的系統業務維護及需求管理人員，包括Oracle財務核算系統、收付費系統、費控及影像系統、資金系統、預算編制系統等各配備一名專職人員。

信息部配備必要的系統管理及技術維護人員，其中Oracle財務核算系統、收付費系統、費控及影像系統、資金系統、預算編制系統各配備一名專職人員。

（2）系統持續優化、完善

財務信息系統的管理是一項長期的、系統的、動態的建設過程。財務信息系統必須與公司的經營環境、制定的戰略目標、運營模式、企業財務制度和財務管理戰略等相匹配。

對待公司財務信息系統要與財務管理一樣，時刻考慮如何適應新的變化、如何利用新的技術、如何滿足新的業務需求，為公司發展提供更加全面、更加便捷的財務信息。

參考文獻

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