商業銀行營運業務存在的問題及其改進措施

張淑芳

摘要：在闡述了商業銀行營運業務存在的問題的基礎上，對所存在的問題分別提出了相應的改進措施。

關鍵詞：商業銀行；營運業務；問題；改進措施

一、商業銀行營運業務存在的問題

（一）商業銀行財務收支及財產管理存在的問題

1.財務基礎管理存在不足

這方面的問題具體表現在以下兩個方面：

（1）會計科目中的個別賬務處理不規范。據對某商業銀行的調查，該商業銀行某賬號手續費支出科目，向發卡行返還收單業務手續費，而沒有沖減相應會計科目的收入金額，會計處理不合規。

（2）使用經費賬戶劃轉資金對外開立保函。前述商業銀行新大樓在施工建設過程中，因為臨時占用綠化帶人行道等公共資源，于2012年2月中旬向某市東部新城開發建設指揮部開具金額為50萬元的非融資性保函，并使用經費賬戶劃轉50萬元作為保函的保證金，保函注銷時，該商業銀行繳存的保函保證金產生4萬元的存款利息，該筆利息收入已經于2014年9月末沖銷。

2.個別專項費用獎勵辦法存在短視行為

2013年末與2014年上半年，前述商業銀行分別針對儲蓄存款進行專項考核，其中2013年按照后五日的平均余額，2014年上半年按照平均余額的2.5%0匹配費用，存在的問題如下：

（1）沒有對該項費用效果和效益進行事后評估，而在2014年上半年繼續開展針對儲蓄存款的專項獎勵。2013年三季度末，前述商業銀行人民幣儲蓄存款余額為一百多億元，而截至年末儲蓄存款比三季度末多出近十億元。各經營單位均超額完成專項獎勵任務，并超額取得專項費用獎勵。2014年初，前述商業銀行儲蓄存款便開始下降，基本穩定在一百億元左右，盡管在6月末有所沖高，仍然較年初減少近二十億元，降幅約為13%，遂前述商業銀行又推出增加日均存款的專項獎勵方案，前述商業銀行對儲蓄存款的拉動主要依賴專項獎勵辦法，不利于自身的長期發展，存在短視行為。

（2）獎勵費用比例偏高，營銷費年底突擊使用。例如2013年底，前述商業銀行針對儲蓄存款專項獎勵共匹配近五百萬元費用，占全年營銷費用總額的百分之六左右，單一專項費用獎勵達到全年營銷費用的百分之六左右，費用獎勵比例過高。

（二）商業銀行會計營運存在的問題

1.對會計業務印章的管理欠規范

這方面的問題具體表現在以下兩個方面：

（1）營運主管保管的會計業務印章交接欠規范。調查發現，前述商業銀行個別支行營運主管保管的會計印章辦理交接時，沒有由機構負責人或者上級部門指定人員監交，而是由網點綜合柜長或者二級賬務柜員監交。例如2014年9月下旬的某兩日，前述商業銀行某支行營運主管保管的匯票專用章、結算專用章等印章交接的監交人均為二級賬務柜員。

（2）個別會計業務印章沒有入系統管理。前述商業銀行業務處理中心及異地支行保管的用于向當地人民銀行或者其他同業機構辦理現金領解現以及資金劃撥業務的預留印鑒沒有入印章管理系統管理。

2.營運外包以及委托代理業務管理存在缺失

（1）個別委托代理業務操作不合規。前述商業銀行某支行與當地工商銀行簽訂了現金管理服務協議，委托工商銀行某支行代理保管現金款箱（包括箱中的現金、貴金屬）以及人民幣應急取款業務，明確規定不辦理應急存款業務。但是調查發現，該支行仍然在工商銀行辦理了現金解現業務，2013年以來，該支行向當地工商銀行辦理現金解現業務共計一百多筆，金額合計也較多，該支行的實際業務操作與雙方簽訂的服務協議內容不符。

（2）營運外包業務管理不到位。前述商業銀行營運業務中，對會計業務憑證掃描補錄業務服務、會計檔案保管服務以及銀企對賬傳遞業務服務實行了外包管理。存在的問題如下：第一，應急管理工作不到位。前述商業銀行沒有制定業務外包應急預案，沒有配備應急后備人員，一旦發生緊急情況，無法切實保證業務的連續性；第二，簽訂的合同內容存在疏漏。按照商業銀行關于會計憑證掃描補錄外包業務相關管理規定，外包人員進入工作區域不得攜帶手機、照相機以及移動存儲器等設備，但是前述商業銀行與服務商簽訂的《服務合同書》中僅明確了“員工不準攜帶移動存儲設備（如軟盤、U盤、MP3、移動硬盤等）進入工作場所”，由此導致在前述商業銀行服務已五年的工作人員不知曉商業銀行的上述規定，日常工作中將手機帶入工作場所，并且前述商業銀行業務管理人員也未予糾正；第三，沒有將已經掃描的憑證及時入庫保管。例如，2014年10月某日現場檢查發現，前述商業銀行某九天已經掃描封包憑證仍然存放在掃描工作室內，沒有及時入臨時檔案庫保管。第四，對外包業務的檢查監督不到位。前述商業銀行制定的外包業務管理辦法中明確要求檢查輔導人員應按月、季度對外包業務進行檢查，但是檢查輔導員沒有按照制度要求落實檢查工作。

3.國際業務的基礎管理及個別業務操作存在瑕疵

這一問題具體表現在如下三個方面：

（1）對客戶申請審核不嚴，導致已經開立銀行保函進行二次修改。2014年1月某日，前述商業銀行代理興業銀行對外開立預付款保函1筆，擔保金額一千多萬美元。調查發現，由于前述商業銀行單證中心審核不嚴，導致已經開出保函受益人名稱描述錯誤，前述商業銀行兩日后向受益人銀行發出保函修改電文進行變更，業務操作存在瑕疵。

（2）風險參與申請書填寫不完整。抽查業務檔案發現，前述商業銀行個別風險參與業務申請書填寫不完整。2013年3月初，某物流有限公司向前述商業銀行申請辦理OA項下出口風險參與業務，金額近八百萬美元，客戶出口風險參與申請書中僅填列風參幣種與大寫金額兩項內容，其余合同條款均為空白，存在一定法律瑕疵。前述商業銀行為某市某實業有限公司、某市某液化石油氣有限公司等客戶辦理的出口風險參與業務也存在類似問題。

（3）柜員設置與實際不符。目前前述商業銀行外匯系統中設置5名系統柜員，其中包括2名交易員和3名管理員。調查發現，某臨時用戶于2006年建立，截至調查日還沒有注銷；某交易員和某管理員已經調離國際部，但是系統賬號仍然沒有變更。

4.沒有嚴格執行外匯管理政策，個人外匯業務存在操作風險

這一問題具體表現在以下三個方面：

（1）購匯人民幣資金來源于非直系親屬賬戶。2014年1月初，前述商業銀行營業部連續為4名客戶辦理個人購匯業務，金額均為5萬加拿大元，并且所購外匯資金全部匯至境外同一賬戶。調查發現，上述客戶購匯資金全部來自某客戶的個人賬戶，經辦支行沒有能夠要求客戶提供相應的親屬證明材料，與外匯管理規定不符。

（2）沒有能夠識別客戶拆分辦理手持現鈔結匯行為。2013年10月，前述商業銀行某支行連續為5名客戶辦理手持現鈔結匯業務，結匯金額合計近二十萬港幣，并且結匯所得人民幣資金均轉入另一人賬戶內，上述交易符合外匯管理局規定的拆分特征，經辦支行沒有能夠主動識別上述可疑交易并及時上報。

（3）沒有能夠主動識別客戶拆分辦理超額外幣提現的行為。2013年7月中旬至下旬，7月末至8月初，某客戶連續在前述商業銀行某支行辦理歐元現鈔提取業務，每日提鈔金額為七千多歐元，均接近當日提鈔限額，符合外匯管理局規定的拆分特征，經辦支行沒有能夠主動識別上述可疑交易并及時上報。該支行同一時段為另一客戶辦理的歐元現鈔提取業務也存在類似問題。

（三）電子銀行與信息技術方面存在的主要問題是線上收單業務管理存在欠缺

這一問題具體表現如下：

截至2014年6月末，前述商業銀行新增線上收單有效商戶幾十戶，完成年度計劃的128.57%。調查發現，前述商業銀行線上收單業務手續費的標準不統一，費率的設置從千分之二點五至千分之七不同分布。前述商業銀行沒有制定相應的管理辦法明確線上收單業務的手續費執行標準，也沒有明確費率上報和審批的相關流程，造成前述商業銀行現有線上收單業務執行的手續費存在一定的隨意性。

二、商業銀行營運業務的改進措施

（一）財務收支及財產管理的改進措施

1.總體思路

（1）商業銀行應該對經費賬戶使用嚴格控制，按照《財務管理手冊》的要求管理經費賬戶，對經費賬戶對外劃轉資金開立保函的交易，應做事先審批研判，防止出現不必要的財務資源浪費。同時應該規范有關會計科目的使用情況，不得混淆收入和支出，規范財務核算。

（2）商業銀行應該對各項業務通盤考慮，配置財務資源，避免短視行為，促進自身業務全面、健康地發展。

2.具體措施

（1）今后商業銀行應該嚴格執行《財務管理手冊》相關規定，對經費賬戶加強管控力度。同時加大會計科目合規性管理，嚴格執行收支兩條線。

（2）商業銀行要優化財務資源配置，提高投入產出比。2015年，商業銀行對現行的費用配置模式作了調整。商業銀行將緊跟其改革導向，在今后的費用資源配置上體現對效益增長和基礎發展的促進作用。另一方面，商業銀行將狠抓負債業務發展質效。在當前“以效益為中心”的經營模式下，商業銀行已經充分認識確保負債日均規模抬升才是業務發展及盈利增長的第一要務。為此，商業銀行想方設法通過建立長期穩定的內部支撐來保障負債業務持續健康發展，將強基礎作為商業銀行的中心工作，通過不斷夯實客戶基礎，擴大客戶群體，以基礎性客戶帶動商業銀行負債業務穩步發展；同時加大項目營銷力度，通過實質性項目帶動來增強前述商業銀行負債業務發展穩定性。

（二）商業銀行會計營運的改進措施

1.總體思路

（1）商業銀行應該嚴格按照會計業務專用印章管理辦法的要求，加強對會計業務印章的管理，明確責任，合規使用，確保安全。

（2）商業銀行應該嚴格按照會計營運業務外包管理辦法（暫行）和關于規范會計憑證掃描補錄外包業務管理通知的要求，加強對外包人員及外包業務的應急管理，配備外包應急后備人員，確保業務的連續穩定運行；同時，應加強對委托代理業務的管理，嚴格按照服務協議辦理業務，規避資金風險和會計操作風險。

（3）商業銀行應該及時調整柜員設置，提升業務處理準確性，夯實外匯管理基礎，規避操作風險。

（4）商業銀行應該嚴格按照《個人外匯管理辦法》及《個人外匯管理辦法實施細則》辦理個人外匯業務，防范政策風險。同時還應該加大對前臺柜員外匯業務的培訓和監督力度，提高柜員外匯業務處理水平及商業銀行內部自查自糾能力。

2.具體措施

（1）加強對業務印章的交接管理，并做詳盡的業務約定；業務處理中心及異地支行必須將相關印鑒入印章管理系統。

（2）重新簽訂有關現金管理協議，按照相關規定修改并與服務商重新簽訂《服務合同》，著手制定業務外包應急預案，再次要求風險管理員嚴格按制度要求落實檢查工作，完成對已掃描憑證的及時入庫。

（3）對全轄網點會計主管及外匯經辦人員再次進行政策培訓，加強對個人分拆業務的監督。同時，進一步加強對個人分拆業務的非現場核查手段。

（三）電子銀行與信息技術的改進措施

1.總體思路

商業銀行應該細化其線上收單業務的管理細則，明確線上收單業務手續費的費率標準，規范收單業務手續費設置的審批流程。

2.具體措施

商業銀行應該在原有的個人電子支付業務管理暫行辦法的基礎上，進一步修訂實施細則。增加建議標準費率，對于低于建議標準費率的，要求經營單位提交情況說明。