企業(yè)合同管理流程及其風(fēng)險(xiǎn)與控制研究

王垚翔

【摘要】構(gòu)建企業(yè)合同內(nèi)控機(jī)制，其目標(biāo)主要分為流程優(yōu)化內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)降低內(nèi)容以及效率提升內(nèi)容。在此背景之下，需要建立在企業(yè)合同管流程和風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)之上，企業(yè)生產(chǎn)管理和企業(yè)發(fā)展階段，合同管理起到了至關(guān)重要的效能，可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系優(yōu)質(zhì)構(gòu)建，也可有力維護(hù)企業(yè)相關(guān)合法權(quán)益。本文針對(duì)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀和特點(diǎn)等，對(duì)企業(yè)合同管理流程和風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行詳細(xì)分析和闡述，希望為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展提供相應(yīng)合理化建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 合同管理 流程 風(fēng)險(xiǎn) 控制 研究

需要注意的是，合同管理是企業(yè)管理階段的主要內(nèi)容之一，合同管理目標(biāo)就是對(duì)合同管理流程進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)潛在合同管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率予以降低，之后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合同管理效率穩(wěn)步提升。此時(shí)應(yīng)該對(duì)企業(yè)合同管理流程予以了解，并對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)加以研究。合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析步驟上，第一點(diǎn)就是合同管理流程解析，也可通過(guò)合同管理風(fēng)險(xiǎn)成因方面進(jìn)行討論。

一、企業(yè)合同管理基本流程

我們通常所說(shuō)的合同管理，主要是指借助合同規(guī)劃方法、調(diào)查方法等對(duì)合同對(duì)象進(jìn)行明確，其他明確內(nèi)容依次涵蓋了擬定合同文本內(nèi)容、審核內(nèi)容、簽署內(nèi)容、分發(fā)內(nèi)容和類(lèi)型內(nèi)容以及轉(zhuǎn)讓處理內(nèi)容等。對(duì)企業(yè)合同管理進(jìn)行階段分層，即為合同準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段、管理階段。準(zhǔn)備階段主要分為合同策劃內(nèi)容、調(diào)查內(nèi)容、初步確定內(nèi)容、談判內(nèi)容、文本擬定內(nèi)容；簽署階段分為合同正式簽署內(nèi)容、合同分送內(nèi)容；履行階段分為合同履行內(nèi)容、合同變更內(nèi)容和合同轉(zhuǎn)讓內(nèi)容以及合同終止內(nèi)容等；合同管理階段，分為企業(yè)合同歸檔保管內(nèi)容和執(zhí)行情境評(píng)價(jià)內(nèi)容。

二、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指集中顯現(xiàn)在履行階段的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，也滲透在各個(gè)合同管理流程之中，特別是合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)最為突出，并且是由多項(xiàng)因素綜合一起所導(dǎo)致的，所以合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析，首先是要從合同管理流程角度研究，也可從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致因素方面進(jìn)行分析，企業(yè)合同管理各個(gè)流程均存在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)合同管理流程進(jìn)行基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)研究，其分為企業(yè)合同準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)、簽署階段風(fēng)險(xiǎn)、履行階段風(fēng)險(xiǎn)、管理階段風(fēng)險(xiǎn)。若從合同當(dāng)事人可控與否角度進(jìn)行分析，那么產(chǎn)生的合同風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)分別為外部環(huán)境因素和合同對(duì)方因素以及企業(yè)本身因素。

三、企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制方案分析

較為正確的做法是，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要素、風(fēng)險(xiǎn)降低要素、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)要素和風(fēng)險(xiǎn)承受要素等進(jìn)行針對(duì)性解決策略制定，之后在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)真正意義上的企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)有效控制。

（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避操作

廣義之上的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，主要是指企業(yè)對(duì)超出本體風(fēng)險(xiǎn)承受度的合同風(fēng)險(xiǎn)，借助放棄與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)和終止與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)合同，是進(jìn)行損失減少和利益保障的基本方案。按照規(guī)避程度和規(guī)避方式進(jìn)行分析，合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略劃分勢(shì)在必行，可以分為完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略和依次試探承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略以及中途放棄承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略。完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指對(duì)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)評(píng)估之后，企業(yè)拒絕承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)對(duì)企業(yè)進(jìn)行其內(nèi)部合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與調(diào)查，并審核后確定其經(jīng)營(yíng)混亂現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)不佳現(xiàn)狀以及產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量低下現(xiàn)狀，那么也就證實(shí)了合同風(fēng)險(xiǎn)巨大，不能進(jìn)行合同簽署。

依次試探承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)策略，主要是指借助企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作，在其完成后盡管認(rèn)為合同風(fēng)險(xiǎn)很大，但又不能直接定性為徹底拒絕，那么就是要分步驟風(fēng)險(xiǎn)把控，規(guī)避各環(huán)節(jié)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作完成后，對(duì)方企業(yè)在本企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)中滋生諸多風(fēng)險(xiǎn)，但是產(chǎn)品供應(yīng)正是我方所需，那么便可以運(yùn)用上面這種合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，首先是與之簽訂資金額度較小的雙方合同，以逐步接觸模式為主，循序漸進(jìn)的開(kāi)展合作，再者便是增大金額投入量。

中途放棄承擔(dān)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，對(duì)環(huán)部環(huán)境發(fā)生消極變化和違約情境出現(xiàn)的狀況等，企業(yè)可以中途終止履行合同，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，遏制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和蔓延。假設(shè)在合同履行階段由于環(huán)境變化多樣以及違約行為存在，那么便要當(dāng)斷則斷，終止合同，保障企業(yè)自身利益，將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低。

（二）風(fēng)險(xiǎn)降低操作

風(fēng)險(xiǎn)降低主要是指企業(yè)在權(quán)衡成本效益要素之后進(jìn)行的合同風(fēng)險(xiǎn)控制有效手段，通過(guò)合理控制辦法進(jìn)行合同損失減少和合同風(fēng)險(xiǎn)降低，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范疇之內(nèi)，建立和實(shí)施企業(yè)和合同內(nèi)控制度及體系，這也是進(jìn)行企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低的有效手段之一。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)操作

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)主要是由企業(yè)借助其他力量來(lái)完成的，主要應(yīng)用手段為合同業(yè)務(wù)分包內(nèi)容、擔(dān)保公司擔(dān)保內(nèi)容，之后在此基礎(chǔ)上將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。按照合同風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)角度進(jìn)行分組，合同風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)可概括為合同風(fēng)險(xiǎn)分散手段和擔(dān)保公司擔(dān)保手段。企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)分散過(guò)程中，將金額大合同進(jìn)行金額小合同若干拆分，與不同單位進(jìn)行合同簽署，擴(kuò)散風(fēng)險(xiǎn)，減少最終給企業(yè)造成的合同損失，同類(lèi)產(chǎn)品與不同類(lèi)型供貨商進(jìn)行銷(xiāo)售合同簽訂，風(fēng)險(xiǎn)最小，采購(gòu)合同也被涵蓋其中。

（四）風(fēng)險(xiǎn)承受操作

風(fēng)險(xiǎn)承受操作是企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制中的核心手段，首要一點(diǎn)就是要進(jìn)行成本效益權(quán)衡，進(jìn)行企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低，對(duì)于金額小以及款項(xiàng)結(jié)清合同，此時(shí)便可進(jìn)行企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)承受計(jì)劃安排，更好更優(yōu)的保障企業(yè)本體利益，將企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低，達(dá)到合理把控目的。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)合同管理流程分為合同準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段、管理階段，每個(gè)階段都有合同風(fēng)險(xiǎn)存在，所以企業(yè)應(yīng)該遵循可持續(xù)發(fā)展原則，從實(shí)際角度出發(fā)，重視合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，隨之予以合理把控，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受等全方位、多角度的保障企業(yè)利益，將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

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