如何做好集團公司的資金管理

吳偉波

[摘要]目前，我國公司集團化趨勢越來越明顯，這樣的情況下，如何加強集團公司的資金管理顯得非常重要。文章結合中移全通系統集成有限公司財務工作經驗，以點帶面地談一下集團公司財務管理的相關問題，然后提出一些可行性建議，希望能為集團公司解決資金管理問題提供幫助，同時也為將來在本公司內部提升資金管理水平起到一定的推動作用。

[關鍵詞]集團公司；資金管理；管理制度；公司效益

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716255

資金管理是公司集團財務系統中較為重要的組成部分，其對公司的運行和發展有著重要的促進作用。資金管理，指的是對公司資金運行情況的整體管理。目前，國際上較為先進的資金管理方式不只是局限于對公司先進的管理，而是涵蓋了如債務管理、利率風險管理等多方面的內容。

1資金管理在財務管理中的核心地位

隨著企業經營管理的不斷完善，管理理念的不斷發展，企業管理“以財務管理為中心”的理念也許會被新形勢下的理念所取代，但是在財務管理的框架中，核心卻只有一個——資金管理。資金管理的概念有廣義和狹義的區別，廣義的資金管理涵蓋了資金運行的全過程，從資金的來源（籌資管理），資金的流向（投資管理），到資金的運轉過程（由現金轉化為存貨，應收賬款，直至最后回到現金的形態），再到資金的分配。它既包括了資金在集團內部的劃撥、調集、使用和分配，也包括了集團與外部的資金聯系。狹義的資金管理實際上就是集團內部資金的計劃、分配、使用和監控等過程。對于集團公司而言，資金更多地體現為具有戰略意義的籌集、投放、回收和分配，集團母公司和眾多子公司之間的資金平衡、調度。它關注的已經不僅僅是單一公司在資金管理中所注重的崗位設置、制度安排、核算規定、授權信度、借貸手續等方面了。

2集團公司資金管理中存在的不足之處

21資金分散，效率低下

目前，我國集團公司中資金分散是資金管理中較為突出的方面。內部多級法人對資金分散式占用，使得集團公司總部缺乏對現金的統一管理，許多子公司多頭開戶的現象越來越普遍，資金大量閑置的現象也非常常見。此外，集團公司內部的資金配置不平衡，存在存、貸兩高的現象，這種現象反映在公司內部的報表中，即是資產方貨幣資金項目中存量資金較高，同時負債方卻有著大量的貸款，致使公司損益報表財務費用項目下利息的大量支出。這樣的管理現狀也增加了子公司在投資以及決策方面的隨意性，導致其片面地追求自身利益，不顧整個集團的發展戰略目標，進而導致投資損失嚴重、資金較為分散、使用效率低下。

22資金監控不力，資產流失

在我國經濟的發展中，各公司集團的發展速度逐漸加快，但是在不斷發展的過程中，由于多方面的原因，如：法人治理結構不完善、資金管理機制不完善等原因，導致集團公司無法對下屬的子公司的資金管理和運行情況進行有效的監管，進而產生資金管理失控的現象，更嚴重的會造成資產的大量流失，不僅對公司內部運作造成一定困擾，同時也嚴重制約了集團公司的發展。

23忽略資金管理，影響公司效益

資金管理是集團公司中重要的組成部分。但是在實際的管理過程中，一方面，由于一些領導對資金管理工作的不重視，忽略資金管理的重要性，導致公司效益一直上不去；另一方面，由于資金管理人員自身能力以及綜合素質的限制，導致在工作中經常會一帶而過，對公司的發展有著嚴重的阻礙作用。如：在存貨管理方面，部分管理人員缺乏管理意識，這樣就會導致在存貨管理工作上失去控制，盲目采購公司不需要的物品，進而導致公司庫存物資積壓，公司內部資金被無效地占用，影響了公司的周轉；在應收賬款管理方面，相關工作人員單方面追求營業利潤，忽略應收賬款的回收工作，使得公司的資金流動不足。

3做好集團公司資金管理的建議

31資金池集中管理

第一，集團公司可以根據自身的生產能力、經營模式、投資方式、資金調整結構需要等，通過適當的方式對集團公司的資金進行集中管理，減少資金大量閑置的現象，同時對資金進行有效的管理配置平衡。

第二，利用現代化管理手段，進行資金管理。通過資金類管理軟件，對集團公司之間的資金直接進行歸集，做到全集團公司資金的統一運轉。在按照預算進行資金付款時，可根據各個子公司資金額度，綜合考慮資金使用方向，做到集團公司資金的有的放矢。

32建立合適的資金管理制度

第一，建立投資論證制度。投資失誤是資金管理工作中存在的較為嚴重的問題，因此，要在公司內部建立完善的投資論證制度，在大項目的投資上應聘請專業人員以及專業機構等進行參與和論證，無論是直接投資還是間接投資，相關機構及專業人員都應當參與其中，進行有效的論證，對整個過程進行監督，保證資金管理工作能夠按照預期方向進行。

第二，建立資金循環機制。在營銷環節中實行資金監控分級管理制度，通過資金報表等途徑，隨時對賬面存款以及整體盈利情況進行監控。在采購環節中，公司應當按照相關制度，將材料、輔料、零部件等方面進行統一招標，對于手續不全、名稱不符等違反制度的現象，要一律拒付，保證公司資金的正常流動。對于生產環節中，集團公司要以成本費用為基礎，逐步推行成本管理制度，并將其層層分解細化到每一個生產環節，使每位員工都能夠盡職盡責，為集團公司的資金管理工作貢獻力量。

第三，建立資金流轉制度。集團公司應當對所屬子公司實行全面的資金流轉。同時，考慮到公司自身所承擔的市場因素，集團公司可以對子公司或是資金困難的公司進行適當扶持，通過發放一定的內部借款來對其進行技術改造和產品升級等，該公司借款不會在使用的過程中產生利息，待到子公司或是資金周轉困難的公司可以完全實現自收自支的自動化運轉模式后，再將該部分借款償還，這樣不僅保證了企業資金的流動性，同時也促進了集團公司的整體發展。

33重視資金管理工作

重視資金管理工作，就是重視資金管理工作人員綜合能力的提升工作，在實際情況中，相關部門可以根據以下方式來重視資金管理工作。

第一，領導重視資金管理工作。領導對工作的重視直接影響著員工的工作熱情，而資金管理工作直接影響著集團公司的整體效益，因此，相關領導必須要在日常辦公中重視資金管理工作，從預算管理、成本、費用管理跟蹤監管等多方面入手，重視資金管理過程的每一個環節，從根本上重視資金管理工作。在這樣的管控模式下，員工會直接受到領導的影響，進而重視資金管理工作，由上而下，由內而外地將管理工作做到最好。同時，領導要重視對資金管理工作的制度完善流程，如建立應收賬款管理制度，加快資金回籠的速度，降低資金管理成本等，并在此基礎上通過研究分析每一項應收款，來降低壞賬損失風險；建立存貨資金控制制度，權衡存貨與收益之間的利弊，充分發揮存貨功能，降低庫存量，增加收益等。在制度的約束下，領導以及員工會更加重視資金管理工作。

第二，資金管理工作人員重視資金管理工作。若是想讓資金管理人員重視資金管理工作，就要對其進行“心理影響”。相關部門以及領導要從根本上提高資金管理工作人員的綜合素質，這樣才能夠保證其在資金管理工作中充分發揮出自身的作用。如：部門可以定期舉行資金管理培訓活動，聘請相關專家來公司進行講座，以便通過有深度和層次的專業講座來提高管理工作人員的業務能力。或是直接派遣資金管理人員外出培訓學習，學習先進的管理手段和方式，促進公司資金管理工作的發展。

4結論

總之，我國公司集團在高速發展中，集團公司管理還存在著一定的不足之處，特別是在資金管理方面，集團公司必須要給予重視。在傳統的管理方式上做到對資金的集中管理，并通過建立完善的資金管理制度及利用現代化手段來優化資金管理工作。同時，領導和相關管理人員要重視資金管理工作，促進集團公司向著更好的方向發展。

參考文獻：

[1]龐義集團公司資金管理模式探討[J].經營管理者，2017（3）：135

[2]陳旭平淺析集團公司資金統一管理的困難和策略[J].科技經濟導刊，2017（3）：202，203