中小型制造業企業內控管理與財務風險防范

李俊杰

【摘要】隨著我國經濟和社會的不斷發展，中小型制造業企業之間的競爭越來越激烈。但是中小型制造業企業存在著管理流程不嚴格，內控管理制度落后，導致企業面臨潛在性的財務風險。本文就我國中小型制造業企業內控管理中存在的問題和潛在性財務風險進行探討，并提出相應解決措施。

【關鍵詞】內控管理 財務風險 制造業企業

過去的十年里，我國經濟相較過去而言，進入騰飛時代，中小型制造業企業趁著這股東風也得到了大力發展。與此同時，我們也可以發現，中小型制造業企業存在著管理流程不嚴格等管理方面的問題，其中，企業內控管理制度落后直接導致企業面臨潛在性財務風險的威脅。因此，中小型制造業企業如果希望企業能夠得到進一步的資源整合和企業發展，那么內控管理制度和財務風險防范就勢必得到企業的重視。

一、內控管理的內容

企業的內控管理是指企業管理層出于保證生產經營管理活動有序運行的目的，而對企業的財務信息真實性和審慎性、資產的準確性和可靠性及企業內部其他管理板塊進行監督管控的活動。其內容主要有風險評估、財務控制、內部環境管理等。根據企業側重點不同，企業內控管理制度也會有所變化。一個完備的內控管理流程，可以整合企業的財務信息、銷售信息、管理信息等，使其成為一個嚴謹的企業管理體系。

二、內控管理存在的問題和潛在性財務風險

根據筆者自身所曾發展的中小型制造業企業發展規劃及行業形勢發展，發現企業所存在的一些內控管理方面的問題和潛在性財務風險。

（一）存在的內控管理問題

首先，管理層對內控管理不重視。隨著經濟的發展，管理藝術上的理念都在不斷更新，但是很多企業管理層都具有一個通病，那就是只注重外部市場的占有比率而忽視企業內部管理水平。而管理層的理念很容易影響企業的價值取向，直接會導致本企業的內部控制力度不夠，組織框架不健全，企業內部資源的配置也不合理，利用不到位。企業的內控管理流于形式工作，沒有實質工作內容。

其次，企業內控制度執行脫離實際。中小型企業的管理層雖然會制定相關的內部控制制度，但是在執行的過程中，管理層對內控制度的態度就決定了內控制度執行會存在不完善、不規范的情況。從而增加了企業內部的管理風險。制度的建立和執行離不開落實，企業對內控制度的執行情況沒有完備的監督機制和獎懲制度，這樣就不能夠有效促進內控制度的落實情況。也就是說，企業的內控管理制度形同虛設，執行不執行是同一個結果，這就會使企業內控管理存在極大的潛在風險。總而言之，企業的內控管理制度的建立和執行都流于表象，脫離企業實際，因而不能夠給企業的經營發展起到應起的管控作用。

再者，企業對內控制度的認識錯誤。我國的企業管理文化還處于發展階段，企業的管理人員并不能完全意識到一個完整、有效的內控制度對企業的發展有著怎樣的影響。他們純粹的將獲得大額經濟利益作為企業的經營發展目標及企業發展水平指標，根本不重視企業內部控制發展水平。對于企業，并沒有一套完整、科學的管理流程和管理辦法。企業設立內控管理制度和執行管理只是為了企業形式工作，這樣錯誤的認識和錯誤的做法制約了內控管理在企業內部發揮自己的價值。

（二）企業潛在的財務風險

中小型制造業企業不可避免的面臨著來自外部和內部的兩類財務風險，外部財務風險主要來源于政策變化、市場導向和市場環境的改變、經濟環境和行業形勢變動。而內部財務風險主要存在于以下幾方面：

首先，制造業企業一味的增加生產線，擴大生產規模，這樣做容易使企業發生生產產品積壓，銷售跟不上生產的現象。存貨的大量增加不僅占用了企業的流動資金，也增加了人力成本負擔。我們也注意到，不少制造業企業本身的資金能力并不能支撐起多條生產線的投產，那么債務融資就是企業必不可少的融資手段，而融資的過程中，因為缺乏可靠的內控管理，企業不能對自身的融資水平有清晰的認知，很有可能會在融資的時候出現一些企業不可掌控的財務風險，比如融資過多致使資金浪費，導致企業負債過重等。

其次，制造業企業的銷售人員只以銷售產品為目的，應收賬款回收這方面的工作較為欠缺，企業經常身處產品已銷售，貨款收不回，資金跟不上，經營出問題的局面。應收賬款的大量積壓，一方面是增加了企業的壞賬風險，另一方面也使企業時刻面臨資金鏈斷裂的情況。而這兩種風險都在一定程度上阻止了企業日常經營活動的順利開展。

三、企業內控管理問題的解決及潛在財務風險的應對

（一）企業內控管理問題的解決辦法

基于以上分析的本企業內控管理方面存在的問題，做出以下解決建議：

首先，企業要加強對內控管理制度的認識，加強內控管理環境的建設，企業的管理人員也應該結合自身企業的特點，積極主動的創造內控環境。

其次，企業應該要建立一個嚴格、規范的內控管理制度和監督機制。嚴格規范具有可操作性的內控管理制度是一個企業進行合理內控工作的必備前提，而切實可行的監督機制也為內控管理制度的執行提供了保障。

（二）企業潛在的財務風險應對措施

中小型制造業企業在內控管理制度部分甚至完全沒有得到執行的情況下，很容易產生潛在性的財務風險，那么怎么去解決這些風險，就是中小型制造業企業財務人員所面臨的問題。筆者從以下幾方面予以考慮：

存貨管理方面。中小型制造業企業由于企業性質，存貨構成財務管理內的重要組成部分，存貨分為產成品、在產品、在途物資三大類，由于實際銷售情況是不可控的，企業常有可能面臨存貨虧損，這是制造業企業普遍存在的問題，而建立起存貨在企業年度預算中占用資金比、庫齡統計、存貨周轉速度、遲滯結算與庫房盤點誤差等內控指標，能夠有效解決企業的存貨管理問題。

應收賬款和企業債務融資方面。企業應積極的采取措施防范資金風險，企業的資金風險有很多種類，常見的資金風險有資金的安全風險比如企業債務融資和資金的回收風險比如應收賬款回收。企業應對資金的投放、回收、債務融資和投資等方面進行準確的財務風險評估，做出財務及管理上的可行性報告分析，以期做出正確的經營決策，為企業的經營發展做出貢獻。

四、總結

目前，越來越激烈的市場競爭要求企業不斷提高自身的發展，才能應對多變的市場挑戰。而嚴謹規范的內控管理不僅能夠幫助企業管理者提高對企業管理水平的認識，也能加大企業的市場競爭力。筆者本次基于自身曾在的中小型制造業企業所存在的內控管理制度方面的問題及潛在性財務風險問題進行分析探討，并對其做出相應的防范應對措施，目的在于解決企業存在的內控管理制度方面的問題，并提高企業面對潛在性財務風險的應對能力，壯大企業自身力量。

參考文獻

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