基于全面風險管理的“一體化”監督機制構建

全面風險管理是防范風險的有效手段，也是金融企業的命脈所在。從全面風險管理的概念來看，它是為保證企業總體經營目標實現而實施的過程和方法，也就是說要實現全面風險管理，必須有強有力的抓手，而這就需要全面風險管理與企業管控措施相結合。鑒于目前企業普遍的部門設置，本文以LX集團為例，探索研究將全面風險管理與紀檢監察、內部審計等工作相結合、相統一，從而構建科學高效、相互協調、互為鋪墊的“一體化”監督制約機制。

一、對風險管理與監督機制之間關系的理解

目前，LX集團的監督職能主要由紀委（不設紀委的單位配置紀檢委員）、監事會、職代會（工會）、首席財務官（財務總監）和風險管理部、監察審計部（與紀委辦公室合署）等機構和崗位行使，其中紀委（紀檢委員）側重于對黨的基層組織和黨員在企業中履職行為的監督，監事會側重于對企業治理機制、決策機制以及董、監、高履職行為的監督，職代會（工會）側重于對與職工切身利益相關事項決策行為的監督，首席財務官（財務總監）側重于對企業資金活動的監督，風險管理部側重于全面風險管理體系的整體設計與運行維護，而監察審計部（紀委辦公室）承擔了紀檢監察和內部審計兩大監督職能，一方面作為紀委的辦事機構，履行黨紀監督職能，另一方面作為獨立的內部審計機構，對企業經營活動的真實性、合規性、有效性進行監督。這些機構雖然分工不同、各有側重，但總體目標一致，都是為了通過識別和控制企業經營管理過程中的各種風險，來保障企業戰略目標的實現。

從監督的角度看，全面風險管理就是對企業內部控制體系有效性的監督，是通過對各種業務流程的內部控制制度是否健全，各種經營管理行為是否管控有效的監督，將風險管理融入企業日常經營管理的各個環節，對具有不確定性的各種風險行為及控制環節進行識別、評估、監控并采取行動來保證企業處于安全運行的過程。也就是說，風險管理本質上也是一種監督（包括糾正與預防）機制，監督是風險管理的必要環節和有效手段。

二、構建基于全面風險管理的紀檢監察與內部審計“一體化”監督機制

（一）夯實“一體化”監督機制基礎

發揮紀委監督執紀問責職能，嚴肅開展黨紀監督。當前，黨的基層組織和黨員在國有企業的改革創新發展中發揮著“堡壘”、“先鋒”的關鍵性作用。為防范黨員的履職風險，保障黨員隊伍的戰斗力，LX集團紀委發揮監督執紀問責職能，嚴肅開展黨紀監督。逐步建立了紀委書記述職制度、紀檢監察工作例會制度、單位領導人員廉潔檔案管理制度、黨風廉潔從業建設約談制度等，研究制定了《巡察工作辦法（試行）》，組織召開了巡察培訓暨動員啟動會議，組建黨委巡察組到權屬公司開展巡察工作，督促企業健全完善制度，堵塞管理漏洞。暢通監督渠道，維護職工權利。推動實施職工代表民主評價工作，建立健全監督制約機制和民主監督制度，打造全方位立體式監督體系。創新運用“互聯網+”信息服務平臺，設立協同辦公系統移動客戶端，建立信息發布QQ群或微信群，公司經營管理、改革發展的重大問題，涉及職工切身利益的事項等，能夠第一時間傳達發布，切實保障職工的知情權、參與權、監督權，維護好職工的民主權利。研究制定了《公司管理崗位人員實行任職回避和公務回避及報告說明制度的暫行辦法》，在人員招聘過程中，加強對應聘人員社會關系的分析與研判，嚴格落實回避制度，防范出現“裙帶關系”。加大對重點領域和關鍵崗位人員的輪崗交流使用力度，對各權屬公司財務總監進行了輪崗交流，同時積極推行業務崗位與綜合崗位、中后臺崗位與前臺崗位的交流任職，防范因在重點領域和關鍵崗位任職時間過長而出現的廉潔風險。

（二）抓住“一體化”監督機制構建的重點

多措并舉，狠抓“三重一大”決策事項的監督。聚焦“三重一大”決策制度的落實，進一步健全完善了《黨委常委會、全委會議事規則》、《董事會議事規則》、《總經理辦公會議事規則》等制度，堅持依法決策、科學決策、集體決策，強化對議事程序的監督，凡涉及“三重一大”的事項必須經過集體研究決定，決不允許個人或少數人說了算。聚焦關聯交易和利益輸送問題，研究制定了《關聯交易管理辦法》以及《關于嚴禁違規經商辦企業的意見》，在全集團范圍內開展自查自糾，廣開監督渠道，設立舉報電話、舉報郵箱，定期監督檢查，對置若罔聞、頂風而上的，嚴肅處理。組織力量對集團業務決策管理辦法、投資管理制度等文件制度進行了系統梳理與修訂，建立權力清單、責任清單，規范程序，明確責任。研究制定了貫徹落實中央、省委、省國資委《建立健全懲治和預防腐敗體系五年工作規劃》的實施辦法。根據業務工作的變化，持續開展廉潔風險點的排查，有針對性地提出防控措施。同時，結合集團經營管理實際，研究制定了《反舞弊與投訴舉報管理制度》，從制度層面防止舞弊、違法違規以及其他有損企業形象的行為發生。針對集團以高風險金融投資為主業的特點，加強對重大投資項目的風險防控，扎實做好考察調研、前期論證等工作，強化事前預防、事中監督，防止因投資決策失誤造成國有資產流失。

（三）促進“一體化”監督機制作用的發揮

加強內部審計監督，不斷提升風險管控能力。LX集團圍繞轉型創新發展的總體部署，堅持“監察與審計結合、管理與效益并重”的原則，切實加強內部審計監督，促進規范管理、依法經營，提高風險管控能力。制定下發了《內部審計暫行規定》《經濟責任審計暫行辦法》等基本審計制度，和《工程建設項目審計暫行辦法》《計算機審計暫行辦法》《工程量清單編制暫行辦法》等專業性審計制度，夯實了內審工作的制度基礎。定期開展對權屬公司財務狀況、經營成果及內部控制情況的例行審計、績效審計，單位主要領導人卸職調崗均進行經濟責任審計，不定時開展對投資項目的股東審計以及各種專項審計等，比如目前正在對權屬公司的費用支出、存續信托業務和自營業務的風險管理情況進行專項審計，通過《內部審計報告》《審計建議書》《風險提示函》等手段督促存在風險隱患的部位整改。制定下發了《效能監察暫行辦法》，定期組織協調人力、財務、風控、紀檢審計等力量，對企業經營管理人員履職行為的工作效率與質量情況實施效能監察，促使監察對象盡責履職、勤政廉政，查糾各種違法違紀違規問題，發現管理缺陷，提出改進建議，防控廉潔風險，促進公司規范管理和自我完善。

（作者單位為山東省魯信投資控股集團有限公司）

[作者簡介：王震，男，山東省魯信投資控股集團有限公司監察審計部（紀委辦公室）高級職員，研究方向：全面風險管理、內部審計等。]