基于平衡計分卡的JL財務公司績效管理研究

粟恒

摘要：作為一種戰略管理和績效考核工具，平衡計分卡在財務公司的運用能促進其管理水平的提高。本文介紹了財務公司的概況，然后通過論述JL財務公司目前在績效管理中存在的問題，分析運用平衡計分卡進行績效管理的必要性，最后構建JL財務公司的戰略地圖和平衡計分卡體系，并且探討了在實施平衡計分卡的績效管理體系中應注意的問題。

關鍵詞：平衡計分卡 財務公司 績效管理

平衡計分卡以戰略和遠景為中心，將企業的總體目標分解到財務、客戶、內部業務流程和學習與成長四個維度，然后以其作為績效管理改善的突破口。經過近30年的發展，財務公司在金融市場和經濟發展中扮演著日益重要的角色。平衡計分卡的引入將幫助財務公司建立科學、合理的評價體系，幫助其更好地發展。

一、財務公司行業概況

伴隨著我國經濟改革發展和企業集團轉型升級，財務公司應運而生。1987年中國首家財務公司成立，財務公司行業經過近30年的不斷發展，截至2015年底，全國財務公司增加至224家，經營業績保持了增長趨勢，覆蓋了能源電力、石油化工、鋼鐵、汽車等17個國民經濟重要行業，資產規模達到6.67億元。財務公司的主要角色：籌措資金支持集團發展，發放貸款支持子公司發展，疏通結算渠道，加速資金周轉，消除消息不對稱性，提高融資效率；同時廣泛參與存貸款、同業拆借、保險、發債、投資等業務。

二、JL財務公司概況

JL財務公司是JL集團旗下具有獨立法人資格的非銀行金融機構，注冊資本為5億元人民幣。根據JL財務公司所處戰略環境進行了SWOT分析，如表1所示。

三、JL財務公司在績效管理中存在的問題

（一）忽略績效管理中的管理職能

JL財務公司的員工和管理人員對績效管理的認識停留在薪酬激勵，然而績效管理的工作重點在于通過激勵員工、提高員工的能力來提高員工的績效，最終提高組織的績效，實現企業的戰略目標。

（二）績效管理與戰略缺乏同步性

JL財務公司更多強調各部門的業績考核，各部門之間可能存在為了完成各自的預算目標，只顧及自身利益而忽視各部門之間的協調合作，從而導致財務公司難以實現整體目標的現象。

（三）對非財務指標不夠重視

JL財務公司現有的績效管理評價體系忽視非財務業績指標的重要性，包括員工培訓、員工周轉率和滿意程度、內部控制和風險控制、新業務的拓展、企業的品牌優勢、客戶滿意程度等因素。

四、JL財務公司運用平衡計分卡進行績效管理的必要性

作為新成立的財務公司，績效管理體系的建立對JL財務公司未來發展尤為重要。JL財務公司有一支高學歷、年輕化、多元化背景的隊伍，在平衡計分卡中，組織學習、成長和創新扮演著重要的角色，有效地積累企業的知識資本，改善企業的長期競爭力；在平衡計分卡的實施過程中，需要管理者和員工達成共識，形成長效的學習制度，營造良好的學習氛圍；目前企業的績效考核注重短期財務數據，平衡計分卡系統能幫助企業同時兼顧短期與長期目標，使得企業均衡發展；目前企業的內部流程正在不斷調整改造中，平衡計分卡可以為企業搭建一個業務流程和組織結構優化的良好平臺，充分整合企業資源。

五、JL財務公司平衡計分卡績效評價體系架構

（一）JL財務公司戰略地圖繪制

JL財務公司主要服務于JL集團的資金管理和服務，提升JL集團的價值。從財務的角度出發，增加收益和降低財務成本是對集團價值提升最直接的貢獻，也是資金使用效率提高后的受益效果。資金效率的提高是集團公司設立財務公司的主要目標，同時也是保證提升企業集團整體價值的重要前提。站在客戶的立場上，要達到增加收益、降低財務成本和提高資金使用效率的目標，對“資金池”進行管理與服務是首要舉措，集團內成員單位是主要客戶，提升成員單位滿意度和提升財務公司品牌形象可作為重要考慮因素。在內部流程這個維度上，JL財務公司可以從業務運營、業務創新、內部控制管理、風險控制等方面進行規劃，完善結算、融資、資金運作等基礎業務，更多地關注完善業務流程和提升業務辦理效率，JL財務公司的業務范圍不斷地向保險、發債、對外投資等方向發展。此外，JL財務公司的內部控制和風險控制息息相關，嚴格的內部控制能有效地抑制企業不利因素的發展。作為其他三個層面的支撐，學習和成長層面可以在人力、信息和管理等方面入手，加強員工金融技能知識，完善信息系統與設施，提高員工滿意率和健全組織結構。

（二）JL財務公司績效指標設計

財務角度指標統籌全局，JL財務公司最終的目標是提升JL集團價值，而這個最終目標可以通過增加收益、降低財務成本和提高資金使用效率來衡量。目前，JL財務公司主要業務是集團資金的上收下撥，因而利息收入和不良貸款的比率都將影響公司的收益，而資金的使用效率可以通過資產周轉率和流動資金與流動負債的比率來進行反映（詳見表2）。

六、JL集團實施平衡計分卡的績效管理體系應注意的問題

平衡計分卡能夠實現戰略管理與經營管理的平衡，但是平衡計分卡的實施推行要結合企業的實際情況。JL財務公司作為一個新成立不久的財務公司，在應用該體系的時候要注意以下問題。

（1）平衡計分卡指標的動態性。以平衡計分卡為基礎的業績指標以戰略為出發點，財務公司的市場環境在不斷變化，經營戰略隨時都應該根據市場進行調整。

（2）績效管理的全員參與性。JL財務公司依賴于JL集團，作為國有企業，固有的企業文化使得管理者手中的權力相對比較集中，但管理者應該與員工就績效目標達成一致，充分溝通，包括從戰略目標的制定到業績指標的選定，再到具體的措施和初期目標。

（3）注重績效考核結果的反饋性?？荚u結束后要認真對待績效結果的反饋環節，重視績效業績指標的調整，從而達到激勵財務公司員工，激發員工潛能，更好地為集團提升價值。

隨著財務公司在金融市場中扮演著日益重要的角色，財務公司采用平衡計分卡進行績效考核已成為時代的要求。財務公司在構建和設計以平衡計分卡為平臺的績效考核體系時，要結合自身企業實際情況，注意其可行性、科學性、合理性和有效性。

本文系2016年校級青年基金項目研究成果

參考文獻：

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[5]張凡.基于EVA和平衡計分卡下中石化下屬二級單位業績評價方法的探索[J].財會學習，2015，（19）：185.

（作者單位：湖南人文科技學院商學院）