信用證使用的風險防范研究

李佳

摘 要：在經(jīng)濟全球化大背景下，我國貿(mào)易總量逐年增長的趨勢不斷顯露，信用證作為國際貿(mào)易中最重要的結算方式之一，被我國廣大工商企業(yè)及銀行業(yè)廣泛運用。但信用證的自身缺陷及信用證欺詐行為的高額利潤導致其的使用受到阻礙?；诖?，文章基于銀行角度，從內(nèi)部和外部兩方面進行信用證使用風險防范研究，為銀行開展信用證業(yè)務提供決策依據(jù)及理論參考。

關鍵詞：信用證 風險防范 銀行角度

中圖分類號：F208 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）07（c）-036-02

根據(jù)國家海關信息網(wǎng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2013年我國進出口總值超4萬億美元，較2012增長7.6%。其中進出口分別為19502.9億美元及22100.2億美元，系貿(mào)易順差，貿(mào)易順差金額達2597.3億美元，居世界第一位。國際貿(mào)易總量的增加使銀企雙方對信用證的需求日益旺盛，但信用證自身及外部環(huán)境等方面存在的問題使信用證在促進國際貿(mào)易發(fā)展的同時也帶來了信用證欺詐行為的頻發(fā)。

1 信用證欺詐成因分析

當前，國內(nèi)外學者尚未給出信用證欺詐的準確定義，可從以下兩方面對其進行理解：一是指在尚未發(fā)生交易的情況下，受益人為了獲得銀行貸款，制作了符合信用證條款的全套單據(jù)進行單據(jù)款項的騙??；二是指在產(chǎn)生實際交易前提下，由于貿(mào)易與單據(jù)的分離使得銀行只能進行單據(jù)的審核而無法進行貨物的查驗，從而導致受益人所發(fā)運的不符合信用證要求的貨物得到付款。

1.1 信用證自身原因

UCP600的出版使審單程序得到簡化，銀行只需審核受益人提交的單據(jù)，無需審核交易雙方的合同及其履行合同的情況，而僅憑單據(jù)與信用證的相符情況來確定是否付款。這在縮短信用證審核時間，提高銀行業(yè)工作效率的同時，促進了國際貿(mào)易的進一步發(fā)展。

UCP600第十四條A款及D款規(guī)定：保兌行及開證行只需基于單據(jù)本身來審核單據(jù)，且單據(jù)中的數(shù)據(jù)與單據(jù)本身，信用證及國際標準銀行實務參照解讀時，無需與該單據(jù)與其自身中的數(shù)據(jù)或其他信用證中的數(shù)據(jù)等同一致[1]。條款表明：（1）信用證獨立于銷售合同。銀行只需審核銷售合同，并根據(jù)其真實性開具信用證，在受益人獲得信用證的同時，銀行即與銷售合同之間關系解除。銀行只需對其所出具的信用證負責，而無需關注銷售合同的變動。（2）銀行所處理單據(jù)具有較強的抽象性。銀行工作人員依照信用證審核受益人提交的單據(jù)，無需對單據(jù)的真實性及貨物的量和質(zhì)負責任，導致偽造單據(jù)，以非法途徑篡改信用證等的頻發(fā)。

1.2 高額利潤及低違法成本

常規(guī)上，單筆信用證交易額可達百萬美元，而制作一套偽造單據(jù)所需成本十分低廉，詐騙人可據(jù)此而獲得巨額利潤，因此，國際貿(mào)易中存在著大量的中間商，他們以信用證欺詐方式獲取利益。此外，由于信用證詐騙罪屬非暴力犯罪，各國對該罪的重視程度缺乏，且各國之間由于在法律、引渡及司法協(xié)助等方面合作不足，導致國際貿(mào)易中的信用證欺詐問題處理難度大，成本高昂。高利潤額與低違法成本進一步激勵了信用證欺詐行為的出現(xiàn)。

2 信用證欺詐風險防范對策建議

銀行是信用證業(yè)務的主要參與者，也是信用證業(yè)務欺詐的受害者，因此，進行信用證欺詐的防范可使銀行在避免經(jīng)濟損失的同時促進國際貿(mào)易的有序開展及順利進行，銀行的信用證業(yè)務風險防范主要從內(nèi)外兩方面進行。

2.1 外部風險防范

2.1.1 貿(mào)易商風險防范

在信用證業(yè)務中加強對貿(mào)易商的了解可有效地實現(xiàn)銀行對信用證業(yè)務風險控制。建立全面的貿(mào)易商資信管理系統(tǒng)，完善所有相關貿(mào)易商檔案，可實現(xiàn)對客戶信息的集中管理。以貿(mào)易商往期交易進行其信用狀況的評估，據(jù)此評定貿(mào)易商信用等級及信用額度。對貿(mào)易商的業(yè)務狀況、經(jīng)營范圍、流動資產(chǎn)、盈利能力、履行債務能力等進行綜合審查，實現(xiàn)對客戶資信的量化及風險預測。

2.1.2 開證行風險防范

開證行的資信狀況直接影響信用證的履行能力?？赏ㄟ^減少與資信不良，無視國際慣例，故意設置單據(jù)審核人為障礙，拖延貨款交付時間或無理拒付的銀行之間的合作，從而實現(xiàn)風險控制。此外，信譽良好的銀行應受益人要求對信用證加保，信用證分批裝運的允許，信用證償付行的規(guī)定等措施可進一步分散收匯風險，實現(xiàn)貨款的盡快到賬。

2.2 內(nèi)部風險防范

2.2.1 完善銀行風險管控

信用證業(yè)務的開展面臨信貸風險及欺詐風險。前者是指根據(jù)貿(mào)易商的資信評估及信用證金額，銀行以內(nèi)部授信方式給予貿(mào)易商以擔保，并開具信用證，但貿(mào)易商的無法償付將使銀行面臨巨大的貸款損失風險。欺詐風險是指貿(mào)易商有偽造貿(mào)易背景的投機心理，貿(mào)易商通過與境外企業(yè)簽訂銷售合同，在偽造單據(jù)基礎上，獲得信用證，并要求銀行必須按照信用證條款進行付款，從而引起信用證欺詐。銀行可通過成立內(nèi)部風控部門，運用風險識別、風險成因分析等方法建立風控機制，加強內(nèi)部管理，實現(xiàn)風險控制。

2.2.2 信用證業(yè)務管理的完善

在綜合考慮多方面因素的基礎上建立分級授權制度，以促進有效監(jiān)管機制的形成，推動授權與管理的匹配。確保保證金數(shù)額的比率與貿(mào)易商資信相掛鉤，同時保證金還應以專人專管、?？顚Ｓ玫确绞奖苊馓崆爸〖芭沧魉?。以嚴審貿(mào)易背景真實性及提高保證金比例等方式，對開證頻繁且受益人相對固定的情況進行風險防控。信貸部門根據(jù)客戶資信狀況、盈利水平等，進行授信額度的確認及信用證的開具，實現(xiàn)對授信額度的實時及動態(tài)監(jiān)控。

2.2.3 提高銀行工作人員業(yè)務能力

作為銀行軟實力的工作人員的業(yè)務能力是銀行進行信用證風險防范的基礎。開展信用證業(yè)務的銀行可采用分批次、分階段方式對其工作人員進行專業(yè)培訓，同時，重點培訓及全面培訓的有效結合可在全方位提升工作人員專業(yè)素養(yǎng)的同時集中力量推進重點培訓，實現(xiàn)重點培訓的示范效應及全面培訓的普適效應。此外，定期研討會、專家講座及案例分析大賽等活動的開展可進一步提高工作人員的業(yè)務能力，各分行員工的互換學習也可促進分行間的經(jīng)驗及知識分享。

3 結語

信用證審核的特點使貿(mào)易與單據(jù)分離，在簡化結算手續(xù)，提高審核效率，促進國際貿(mào)易發(fā)展的同時也帶來了高欺詐風險。文章通過對信用證欺詐風險成因的分析，從銀行內(nèi)外部提出對策建議，為銀行防范信用證欺詐風險提供理論參考。隨著大數(shù)據(jù)及與云計算的快速發(fā)展，銀行在未來可利用數(shù)據(jù)挖掘，群策分析等進行貿(mào)易商信用的評估，信用證業(yè)務風險因素的識別及分析，從而實現(xiàn)對風險的防控。

參考文獻

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