集中管理模式下的財務風險管控

周慧

摘要：自從改革開放以來，中國經濟已經走過了三十多年的發展歷程，中國企業也開始跟隨國際企業的步伐向集團化、規模化發展，涌現出越來越多的全方面發展的集團性企業。這些企業全部進行集中化的管理，并且在集團公司下產生了很多相關子公司和分公司，而隨著集團公司規模的擴大，這些公司內部財務管控也出現了各種各樣的風險，例如很多下屬公司因為缺乏財務自主權而失去了進取心，也有一些公司因為管理不到位而出現了財務風險，導致出現了信譽受損和資金鏈斷裂等情況。

關鍵詞：集中管理；財務風險；管控

一、集中管理模式下集團財務的管理現狀

隨著經濟的發展，中國企業開始走向全球競爭，而在競爭的過程中，國際先進大型企業帶給了我們很多挑戰，同時也讓我們認識到了不足。現代企業的競爭不僅僅是產品的競爭，也是公司綜合競爭力的競爭，其中財務管理也是公司核心競爭力的重要體現。而在集中管理模式下，集團財務管理存在著如下一些特征：

（一）集團公司規模越來越大，管理難度增加

現在的集團公司規模越來越大，很多集團的領導層都不能確定本集團內部究竟有多少子公司和分公司，這給集中管理帶來了很大難度。對于財務集中管理來說，這種管理難度更大，因為財務涉及很多方面，集團公司很難掌握每一個子公司、分公司的具體財務情況，只能通過上報的財務數據和后期審查來研究財務運行情況，這很容易產生誤差。

（二）集團內每一個公司的管理水平存在差距

集團內的公司有大有小，而且每一個公司的具體管理方式和管理人員水平都有所不同，這就造成了集團內部管理水平特別是財務管理水平存在差距，由此導致有一些單位的財務風險較小，而有些公司由于管理者比較比較激進，而且管理水平并不高，使得單位內部財務風險非常高。

（三）集團公司對內部各公司管控手段匱乏

在集中管理模式下，集團公司應該對內部各公司進行強有力的管控，但是現在的很多集團公司對于內部各公司缺乏有效的管理手段，各公司運行相對獨立，運行水平完全取決于本公司管理層的管理水平。在財務管理方面，雖然名義上處于集團公司的統一監管之下，但是實際上卻處于各自為戰的狀態，各公司的財務預算和開支相對獨立，并沒有形成一個整體。

二、集中管理模式下的財務管理中的問題

集中管理模式下的財務管理雖然對于預防財務風險，加強集團公司管控有著比較有效的作用，但是在實際運行中財務管理過程中依然存在著一些問題，具體有如下幾種：

（一）財務數據傳遞緩慢，財務管理工作量過大

現在的集團公司都有著非常龐大的組織，而且這些公司分布范圍非常廣，并不集中在同一個城市，甚至并不集中在一個國家。財務數據傳遞不止是通過信息技術將一些財務數據進行傳遞，還需要把很多原始憑據和相關票據傳遞給集團公司，這就造成了集團公司內部財務數據傳遞緩慢。當今社會的經濟形勢日新月異，每天都有新的變化，而集中管理模式下必然會使得集團內部公司反映速度較慢，特別是財務管理反映緩慢，無法適應市場的快速變化。而集中管理模式也使得集團公司財務管理有著巨大的工作量，不但要負責整個集團的財務管理，還要對每個子公司和分公司的財務進行管理，這就使得財務管理工作經常會有不到位的現象，造成一些潛在的財務風險。

（二）財務制度不完善，財務管理者的管理水平參差不齊

很多集團公司并沒有建立起完善的財務管理制度，財務管理工作并不能根據客觀事實和市場客觀規律來執行財務管理，這些集團公司的財務管理完全取決于某一個人或某幾個人的管理來決定，這也使得這些集團公司的財務管理現狀不容樂觀。不尊重公司實際情況和市場客觀規律的管理是非常容易產生財務風險的，特別是在這種集團公司中，因為公司規模非常巨大，任何一個不正確的決策都可能帶來非常大的損失，甚至直接影響到集團公司的未來發展。

（三）財務工作非常復雜，很難兼顧每一個方面

正如我們前文所闡述的，集團公司規模比較龐大，下屬公司單位非常多，這就給財務管理工作帶來更多的問題。集團公司的財務管理不但要對正在進行的財務活動進行記錄和監管，還要對公司的融資、投資和資金流動的各個方面進行管理，再把這些過程具體分配到每一個下屬公司。這對于財務管理工作是非常大的難點，也使得財務管理很難兼顧到每一個管理方面，也使得集中化的財務管理非常容易出現瑕疵和紕漏，這正是集中化管理模式所帶來的必然后果。

三、集中管理模式下的財務風險管控

針對集中管理模式中存在的一些問題，集團公司管理者應該采取切實可行的措施來解決這些問題，并進行有效的財務風險管控。

（一）持續推進財務信息化建設

隨著信息化技術的不斷發展，信息化也為財務管理提供了全新的發展方向和發展思路，將信息化技術應用于財務管理能夠有效地提高財務管理的工作效率。集團內部可以建立起統一的信息化管理制度，將各種財務信息通過同一種模式進行錄入整理后上報集團進行統一分析處理。在財務信息處理的工程中可以借鑒流水線生產模式，每一個財務人員具體負責一個工作環節，并且建立起統一的規章制度，使得每一個財務人員都可以按照同樣的標準進行工作。使得信息化技術幫助集團加強財務集中管理水平，這樣也可以使得集團管理更快的獲得更準確的經濟數據，為集團財務風險管控提供有效的依據。

（二）加強資金的集中管理

在進行財務集中管理的過程中，集團公司應該加強資金集中管理，把資金的使用權把握在集團公司，而且這樣還能夠使得閑置資金得到充分利用。可以將這部分資金委托給銀行進行一些安全可靠的理財投資，在保持資金流動性的同時增加閑置資金收益。資金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因為私自進行高風險操作而導致的資金損失和財務風險。另外資金集中管理也可以改善資金利用情況，避免出現零散資金閑置的情況，資金的閑置同樣也是一種浪費，統一合理的使用能夠有限降低財務風險。

（三）建立完善的預算和預算執行機制

集團公司要根據本公司的運行情況和財務狀況定期制定預算計劃，預算制定的周期不能過短，也不宜過長，而且要根據公司運行狀況的改變經常性的進行調整。預算所包含的內容一定要非常全面，不但要包括各種生產經營性支出，還要包括一些固定投資、折算費用和人工費用，通過全面性統籌和規劃來制定公司預算。而一旦預算制定完成，在預算計劃沒有變更之前要嚴格執行預算計劃，保證財務管理在預定范圍之內運行。如果公司財務狀況或者運行情況發生了變化要及時調整預算方案，使得方案能夠適應這種變化，并把集團公司財務風險控制在可控范圍之內。

（四）采用內部審計和外部審計相結合的審計模式

對于集團公司的財務運營情況和管理情況，需要定期進行審計，而這種審計主要分為兩個方面。一方面由集團內部組織專人對所屬各公司進行財務審計，確保各個公司的財務運行數據和實際情況相符，檢查各個公司是否嚴格按照公司各項的財務制度進行管理和運行。另一方面要引進外部審計公司，集團公司應該邀請第三方的審計單位對集團整體進行審查監督，別是集團財務管理部門的財務情況要著重進行檢查，確保整個集團財務都運行在正確的軌道上，降低財務風險。

五、結論

集中管理模式下財務管理非常容易出現風險，影響集團公司的正常運行，甚至會出現資金鏈斷裂的情況，給集團造成無法挽回的損失。針對這種情況，應該采取行之有效的措施來防控財務風險，保證財務管理的平穩安全。

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（作者單位：中國人壽保險股份有限公司山東省分公司）