關于中小企業財務管理能力體系的探討

劉昆昕

【摘要】隨著我國社會和經濟的快速發展，我國企業也在快速進步。中小企業在我國企業中占據著重要的位置。中小企業具有自己的特點，企業可以通過提升財務管理能力，進而提升企業的核心競爭力。因此，本文立足于中小企業自身的特征，分析當前階段中小企業存在的財務管理問題，進而提出必要的解決對策，從而提升中小企業的財務管理能力。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 探討

一、引言

進入21世紀以來，隨著我國經濟的快速發展，我國企業的數量越來越多，尤其是中小企業。中小企業在實際發展過程在財務管理方面存在著很多問題，雖然企業的管理規范很難統一，但是，中小企業在經營權與所有權上的管理模式有著統一的特點，企業的投資者也是經營者，但是，很多中小企業在實際發展中沒有認識到企業財務管理的重要性，財務管理制度不健全，財務管理人員專業素質低且分工不明確，這些都導致企業財務管理問題較多，影響了企業的擴大和發展。目前，國內外很多學者都對企業財務管理能力評價進行了分析和討論，然而這些學者和專家大多只是關注大型企業的財務狀況，很多對中小企業的財務管理能力進行評價。區別于大型企業，中小企業的發展具有非線性、動態性及不平衡性的特點，因此，本文對中小企業的財務管理能力體系進行了評價，進而促進中小企業的快速發展。

二、中小企業財務管理方面存在的問題

主要從以下幾個方面進行分述：一是融資難度大。目前，隨著我國中小企業的快速發展，很多企業在建立之初就存在渠道多元且獨立的融資體系，然而，仍舊存在著融資難等問題，主要受到企業規模的限制，銀行等金融機構成為企業的主要資金來源，但是相應的提高了貸款利率，這就提高了企業運營成本。二是財務內部通知管理薄弱。中小企業在財務控制方面存在著很大的不足，主要表現在以下幾個方面：首先，企業的現金管理不到位。一些中小企業的經營者認為現金越多越好，這就造成了大量資金的閑置，且企業沒有及時的財務應對措施，容易陷入財務危機。其次，資產流失較快。一些中小企業對固定資產、半成品及原材料等管理不到位，從而導致企業資產的流失，影響了企業的發展。三是財務管理意識淡薄。很多中小企業的經營權和所有權高度一致，在企業財務管理方面存在著家族色彩，這樣在企業財務管理方面缺乏現代的管理理念，忽視了財務管理在企業發展中發揮的作用，影響了企業的擴大和發展。四是財務管理人員綜合素質低。很多中小企業在實際運營過程中只是注重眼前的利益，沒有進行長遠的規劃，一些財務管理工作人員的綜合素質較低，在財務實際管理過程中經常出現問題，影響了企業的財務管理效率和質量[1-2]。

三、研究過程

（一）中小企業財務管理能力評價體系的構建

本文結合已有的中小企業財務管理理論和企業的管理能力的發展現狀，構建了中小企業的財務管理能力的評價模型。主要從風險管理能力、財務績效管理能力、信息化管理能力及預算管理能力四個角度進行評價：一是財務績效管理能力。主要包括財務盈利能力、財務運營能力與財務成長能力，通過中小企業的相關財務報表就可以體現出企業的財務管理效果。二是財務風險管理能力。主要包括財務內控能力、財務預警能力與財務風險應對能力，主要是對企業財務的構成不當及融資方式不恰當等行為導致企業風險提高。三是財務預算管理能力。主要包括預算考核體系、科學預算能力及預算戰略執行力，對企業對未來的融資活動、投資活動等進行計算管理的能力。四是財務信息化管理能力。主要包括企業經濟效益、信息處理效率及業務流程等，主要是企業在財務管理過程中對信息化技術的應用能力。

通過對上述四個維度及12和具體指標進行研究，得出了中小企業財務管理能力的評價體系，進而依照SPSS17.0驗證這些指標的可行性，得出的結果具有很好的可信度。

（二）中小企業財務管理能力結構分析

中小企業財務管理能力的要素分析，財務預算管理能力、財務績效管理能力、財務信息化管理能力及財務風險管理能力分別擬合了3個指標。使用多種分析方法，本文構建了完善的中小企業財務管理能力的評價模型，包括上述四個不同的維度。從而該模型來看，對中小企業財務管理能力的研究，不應該只是局限在財務管理能力的整體分析，還需要對具體的測量要素進行分析，從而得到科學的評價結果[3-4]。

（三）提高中小企業財務管理能力的措施

通過對中小企業財務管理能力評價模型的構建及分析，本文提出以下優化中小企業財務管理能力的措施：首先應該提高企業的財務績效管理，建立企業員工和高層領導共同參與的管理機制，在企業財務管理過程中，企業財務管理工作人員應該認識到自己的行為對企業財務管理的重要性，同時，高層領導應該深入到財務管理部門，進行工作的指導和視察，如果發現存在問題應該及時處理。其次，還因該提高企業財務管理的信息化處理，企業應該更多的依靠先進的信息化技術，通過信息化技術在財務管理工作中的應用，不僅提高了財務管理工作的效率，同時也提高了財務管理工作的質量。且企業需要不斷完善資金管理體系，提升企業的資金流轉方向的把控，關注籌資、投資、生產及銷售等活動。而企業財務管理工作人員應該不斷提升自己的素質，定期對員工進行專門的財務知識培訓，提升員工之間的相互監督。只有這樣才可以提升中小企業的財務管理能力。

四、結語

綜上所述，隨著我國中小企業的快速發展，作為市場經濟中的重要組成部分，中小企業的財務管理工作存在很多問題。全文首先對中小企業財務管理工作中存在的問題進行分析，進而構建了財務管理能力評價模型，最后提出了必要的優化企業財務管理能力的措施，從而提升中小企業財務管理能力。

參考文獻

[1]文德億.淺析中小企業財務管理能力體系[J].現代經濟信息，2016，（08）：229.

[2]馬琳.中小企業財務管理能力評價體系研究[J].中國注冊會計師，2015，（01）：105-108.

[3]朱琴.對建立中小企業財務管理預警體系的探討[J].安徽冶金科技職業學院學報，2010，（04）：81-85.

[4]冷伏海.關于中小企業信息管理與咨詢服務體系的思考[J].中國圖書館學報，2000，（06）：28-31+54.