試論科研單位政府采購工作內部控制的完善

劉偉霞

摘要：科研單位政府采購管理工作對于確保國家利益和單位的持續穩定發展有著不可替代的影響力。健全的政府采購內部控制可以有效防范舞弊和預防腐敗，能夠更好的保護科研單位資產的安全完整。因此，科研單位在發展過程中，不僅需要正確認識政府采購管理的重要性，還必須要采取有效的內部控制措施對政府采購行為進行規范，以提高政府采購工作的效率和效果。

關鍵詞：科研單位；內部控制；政府采購

我國是一個依法治國的國家，政府的采購行為理應當遵守一定的規章制度。我國先后頒布了多項有關政府采購的法律，提供了一個方向性的指導，使政府采購更符合規范。十八屆四中全會指出，加強對政府內部權力制約，是強化對行政權力制約的重點。內部控制的有效實行符合了我國時代進步的總需求。目前，政府采購制度是進行政府財政管理方式改革的重要突破之一。隨著《政府采購法》和國家法律法規的完善，在取得一定成績的同時，也還存在一些問題。本文結合實際工作經驗，提出科研單位政府采購內部控制完善措施，不足之處敬請各位同仁批評指正。但近年來，隨著我國高校政府采購活動的不斷擴展，

一、強化意識、完善政府采購內控制度

內部控制是保障組織權力規范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現的長效保障機制。科研單位要針對采購工作內部控制開展培訓和宣傳工作。通過加大新《預算法》《政府采購法》及《政府采購法實施條例》的宣傳力度，讓采購人知法、守法。優化政府采購預算編制，積極改善單位目前存在于政府采購工作中的問題。

與此同時，要采取多種形式，積極宣傳相關法規。認真執行政府采購法、招投標法等法律法規，完善內部控制體系，嚴格規范政府采購活動。在預算的執行上，按照財政部門的有關規定制定嚴格的采購標準，保證各部門堅決執行，要將采購全過程公示、公開披露。單位在建立完善的內部控制管理制度和合理的采購流程的基礎上，能否有效執行是提高政府采購管理水平的關鍵。要完善政府采購內控制度，接受群眾的監督，確保政府采購效果，切實提高資金的使用效益。

二、梳理業務流程，完善采購預算管理

保護資產是保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃等一系列方法，規范和完善的采購內部控制體系能有力增強單位采購活動的高效性和廉潔性，所有內部控制是在流程中解決，而不是事后。政府的有關采購單位首先要熟知政府頒布的《政府采購目錄》以及財政單位的采購預算，在此基礎上，結合本單位具體情況，制定出更符合本單位的采購預算以及年度計劃，為采購工作提供導向。

采購預算是決定科研單位采購完成質量的關鍵。沒有制定采購預算，沒有對采購環節進行細化，采購過程中容易出現盲目現象，同時造成大量資金的浪費。針對這種情況，采購單位首先要熟知政府頒布的《政府采購目錄》以及采購政策，在此基礎上，結合本單位具體情況，制定出更符合本單位的采購預算以及年度計劃，為采購工作提供導向。預算編制后，科研單位要按照財政已批復的預算安排政府采購計劃。

三、監督執行落實，完善內控執行機制

公開、公平、公正的政府采購制度的實現必須要進一步加強監督體系建設。要想實現有效的內部監督必須做到三者之間相互監督、相互制約。任何單位和個人都有權對科研單位采購中的違法違紀行為進行舉報，并保障干部職工的知情權、監督權，確保采購全程公開透明，監管同步到位。要求科研單位定期對采購工作進行專項檢查，并充分認識到開展政府采購執行情況專項檢查工作的緊迫性和重要性。

科研事事業單位應根據內部控制目標和遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則的要求，建立適合本單位的政府采購會計管理體系，包括建立全面預算控制制度、帳務處理程序制度、內部牽制制度、原始記錄管理制度、驗收清查制度、績效分析制度等，進一步規范政府采購會計活動。

四、加強人才培養，設立專門機構和采購人員

政府采購工作涉及到財務、科研、審計、合同、談判等多方面的內容，要求相關人員具備較高的業務知識和良好的職業道德。所以一個單位要做好政府采購活動，應設立專門機構，明確每個崗位每位采購人員的工作職責，避免由一個人完成一項業務的全過程，或權利相對集中在少數人的手里，形成預算、采購、付款、驗收等各個環節互相牽制、相互配合，降低舞弊和腐敗機會。

與此同時，科研單位采購工作的內部控制需要專業人員的加入，需要有較高理論水平和豐富實踐經驗，可按照崗位設置和需求對口招聘。在遇到重大的內部控制工作項目時，可采取外聘的形式從社會范圍內聘用高水平的內部控制人員，請指出內部控制存在的不足并提出改進建議，供單位領導參考。

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（作者單位：山東省計算中心（國家超級計算濟南中心））endprint