淺析財政稅收制度創新對于中小企業發展的影響

程環環

摘 要：在國家經濟不斷發展的今天，我國中小企業數量不斷增多，為促進中小企業發展，我國財政稅收制度實現了改革創新，為進一步了解創新后的財政稅收制度對中小企業發展的影響，文章將從中小企業財政稅收政策現狀及存在問題入手，分析財政稅收制度創新給中小企業發展帶來的影響，并結合實際情況提出構建財政稅收制度的措施。

關鍵詞：財政稅收；制度創新；中小企業

對于財政稅收來說，它是了解國家經濟發展狀況的重要標準，財政稅收的多少不僅關系到日常生產生活狀況，還關系消費活動等，現代財政稅收對象中，中小企業是不可缺少的一部分，也發揮著不可替代的作用。而財政稅收制度創新以后，對中小企業發展帶來了哪些影響就成為當前最重要的研究課題。

1 中小企業財政稅收政策的現狀及存在問題

1.1 中小企業財政稅收現狀

在改革開放以后，我國中小企業數量逐漸增多，極大的促進了我國財政稅收金額增長。通過對中小企業財政稅收現狀的研究可以發現，盡管我國相關法律法規提出了國家在稅收問題上給予中小企業一定的支持，但目前并沒有專門針對中小企業稅收政策的法律法規，基本都是存在于其他法律法規中，現階段我國稅收政策中多以流轉稅為主，在營改增實施以后，增值稅成為中小企業主要繳納的稅種，同時還需要繳納所得稅。雖然我國已經推出了很多對中小企業發展有利的財政稅收政策，但依然無法徹底改變中小企業賦稅過重的問題，不少中小企業在發展中或多或少都存在偷稅漏稅的情況。

1.2 中小企業財政稅收中存在的問題

通過對中小企業財政稅收的研究發現，其中主要存在以下問題：第一，財稅政策執行靈活性不足。中小企業發展需要大量資金，而中小企業又是我國數量較多的企業，有些地區政府為獲得更多的稅收，經常會為稅收部門下達本季度的征收任務，稅收部門為完成任務只能讓中小企業多繳稅，這樣一來就會導致中小企業發展資金不足，這對中小企業發展來說莫過于雪上加霜。第二，稅收優惠政策操作能力較差，雖然我國經常會推出一些針對中小企業的稅收優惠政策，但實際落實中卻會出現不少問題，有些地方并沒有嚴格按照國家要求開展工作，這樣也影響了中小企業發展[1]。第三，企業融資難度大。中小企業發展需要大量資金，融資是中小企業發展中不可缺少的一部分，但通過研究可以發現，部分中小企業在融資中會遇到各種各樣的問題，無法融資是中小企業發展中十分常見的現象。

2 財政稅收制度創新對中小企業發展的影響

2.1 有利于中小企業發展

隨著財政稅收制度的創新，各種基金的出現，使得中小企業發展有了更多資金的支持，盡管每個國家對中小企業的定義并不相同，但不可否認的是中小企業是財政稅收的最大創造者之一，且在國民經濟增長中占據重要地位。在財政稅收制度創新以后，中小企業發展能力相對于以往明顯增強，企業有更多的資金用于自身建設。同時，政府對中小企業的支持力度也在不斷提升，尤其是在采購方面，多數政府都會將中小企業產品作為主要合作對象，中小企業也可以借此機會進一步發展，此外，國家還出臺了一些法律法規措施，以此為中小企業發展提供必要的保障，這也是國家扶持中小企業的重要體現，由于有國家做靠山，中小企業也將迎來新的發展契機，尤其是在市場經濟體制下，企業與企業之間的競爭較為激烈，中小企業很容易受到大型企業的排擠，而在財政稅收制度創新以后，中小企業所受到的排擠將明顯減少，發展動力也會更足。

2.2 有利于區域與和諧社會建設

我國正處于社會主義和諧社會建設時期，需要注意的問題有很多，而財政稅收創新的實現則可以為中小企業發展帶來機遇，并為社會主義和諧社會建設奠定基礎。中小企業占據我國總企業數量的70%以上，如果中小企業在財政稅收方面受益，那么意味著70%以上的企業都將進入良好發展局面，這對社會主義和諧社會建設的實現有著非凡的意義[2]。占據絕大多數的中小企業實現穩定發展，不僅國家經濟收益，還能很好的增強國家競爭能力。在財政稅收創新以后，中小企業的各種稅收優惠政策也會被落到實處，避免了零散優惠政策的出現，這對區域經濟發展也有一定好處。

2.3 有利于加強科學技術的應用

在中小企業發展中不能缺少科學技術的應用，它們是中小企業實現進一步發展的重要組成部分，在財政稅收創新實現以后，中小企業會有更多的發展資金用于采購科學技術，隨著這些科學技術的應用，中小企業將迎來新的發展契機。如以制造為主的中小企業需要大量的員工用于生產，但多聘用一個員工，企業所獲收益將下降一部分，支出也會增多，而在科學技術引進以后，企業所需工作人員將大大減少，生產效率則會有增無減，企業收益也會增多，而這一目標的實現則得益于財政稅收制度的創新，在財政稅收制度創新以后，中小企業有了更多資金，企業將進入全新的發展階段。

2.4 有利于社會資源分配

通過研究可以發現，很多地方都是以大型企業為主，但大型企業數量畢竟有限，單純的依靠大型企業發展經濟并不會帶動國家經濟快速發展，也會影響國家在國際上的競爭能力。我國實行財政稅收創新以后，將有更多的精力與資金用于發展中小企業，隨著中小企業綜合實力的不斷增強，國民經濟發展速度將明顯增快，同時，在中小企業得以健康發展以后，社會資源將得到合理分配，可以有效避免以往的社會資源過于集中的情況，無論是對資源利用，還是國家經濟發展都有一定好處。以融資為例，以往中小企業在融資中會遇到很多困難，其原因在于中小企業財政負擔較重，所以只能在財務信息上做手腳，而在財政稅收創新以后，中小企業的賦稅問題將得以減輕，中小企業在融資中也可以提供相對真實的財務信息，獲得融資的機會也會大大增加，這樣也就避免了大量資金全部被大型企業掌握的情況，中小企業也將進入嶄新的發展階段。

3 構建財政稅收制度的措施

3.1 重視財政稅收法律法規的建設

為促進中小企業發展，在構建與創新財政稅收制度的過程中，首先，應重視財政稅收法律法規建設，一般來講，國家及其相關部門都在通過各種方式為中小企業發展奠定基礎，而任何行業的發展都離不開國家法律法規的支持，這就需要構建完善的法律法規，只有這樣才能為中小企業增添動力。為實現這一目標，國家相關部門應做好市場信息調查，了解中小企業實際情況，有針對性的構建法律法規，并將其納入到國家財政稅收政策中，這也是增強企業發展動力的有效方式。其次，應重視多種財政稅收征稅模式的構建，強化科學性與有效性，只有這樣才能讓稅收工作進行的更加順利。最后，國家應給予中小企業一定的稅收支持，結合實際情況調整中小企業納稅政策，加大對中小企業的扶持力度，只有這樣才能有效減輕中小企業財政負擔，也可以增強中小企業的發展動力，盡可能減少中小企業納稅負擔，這也是增強中小企業發展動力的有效方式。endprint

3.2 加強專業化管理隊伍建設

在新型財政稅收制度建設完成以后，應由專業化管理隊伍開展執行工作，只有專業化管理隊伍人員的參與才能提高人們的思想認識，以便順利完成財政稅收工作。如果缺少了專業化管理隊伍，很容易讓中小企業陷入發展困境，也不利于中小企業健康發展，所以，相關部門應加大專業人才的培養力度，經常組織各種各樣的培訓活動，不斷提升管理隊伍的綜合素質、管理水平等，只有這樣才能為中小企業發展提供必要支持，才可以實現長久穩定發展。在培訓管理隊伍的過程中，首先應選擇優秀的人才，要求他們具有良好的財政稅收知識，在他們正式進入工作崗位以前務必接受一定的實踐培訓，只有在他們的工作能力達到一定要求以后才能走入崗位[3]。此外，為避免管理隊伍出現懈怠工作的情況，還需要構建完善的約束機制，要求他們嚴格按照要求開展工作，如果在工作中出現違規的情況就要嚴肅處理，而對于那些工作表現優良的人員則要給予一定的獎勵，既可以是物質獎勵也可以是精神獎勵，具體采用哪種獎勵方式應由其工作貢獻的大小確定，這也是調動員工工作積極性的有效方式。

3.3 重視市場信息化建設，優化稅率調整

在創新財政稅收制度的過程中，國家相關部門還需要重視市場信息化建設，隨時了解當前市場變化，做到能夠隨機應變，可以根據不同的市場狀況采用不同的稅率政策，只有這樣才能有效減輕中小企業納稅負擔，為中小企業發展奠定基礎。社會在不斷變化，現代市場經濟也在發生變化，如果國家在一段時間內只采用一種財政稅收政策，很容易出現不利于中小企業發展的狀況，而隨時變化的財政稅收政策也可以為中小企業發展增添動力，如當前某行業發展不景氣，那么地方政府可以適當減少該行業的賦稅，在該行業得以健康發展以后再調整回原來的稅收政策，這樣可以讓中小企業看到國家對自己的關心，也可以幫助中小企業過渡難關。此外，國家還要加大對有良好發展前景中小企業的扶持力度，給予此類企業一定的稅收優惠，如高新技術產業在未來的發展前景十分廣闊，適當的給予此類企業稅收優惠政策，降低他們的納稅標準，這樣可以增強他們的發展信心，也可以更好的踐行可持續發展政策，長此以往，高新技術產業的發展速度也會明顯提升，國民經濟發展速度也會提升。

4 結束語

通過以上研究得知，中小企業財政稅收中還存在不少問題，由于這些問題的存在極大的限制了企業的發展，而創新后的財政稅收制度也可以為中小企業發展增添動力。因此，為促進中小企業發展就需要創新財政稅收制度，文章聯系實際情況提出了創新財政稅收制度的措施，隨著這些措施的利用可以帶動企業的進一步發展。

參考文獻

[1]謝毅哲.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析[J].現代交際，2016，07：44.

[2]趙遠秀.試析財政稅收制度創新對中小企業的扶持[J].經營管理者，2015，18：42.

[3]喬應平.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析[J].科技創新導報，2016，35：234+236.endprint