商業銀行經營國內保理業務之探討

趙瀟濛

摘要：隨著信息技術的發展和貿易經濟各個環節流程的縮短，越來越多的企業開始選擇貿易融資類產品來實現融通資金的目標。部分企業紛紛借助上下游的關系和影響力來降低自身的融資成本。銀行從經營風險的角度，也更容易接受大型企業、背景實力雄厚的企業所辦理的授信業務。保理作為一項供應鏈產品，連接了貿易的上中下游企業，其原理被作為上游的中小企業廣泛認可。作為專業性和技術性都具備的商業銀行，處于多層級客戶發展的角度考慮，也逐漸加大了保理業務的推廣力度。然而該類業務在實際操作中，由于法律法規、管理辦法的局限性和時滯性，業務本身的復雜性，再加上人員對文件的理解、解釋的偏差，使得該業務在辦理中仍存在較大的風險。本文擬就保理業務中各類容易出現的風險做簡要的剖析，并嘗試提出有建設性的防范方法，為商業銀行今后順利開展保理業務提供參考。

關鍵詞：商業銀行 保理業務 主要風險 對策建議

一、前言

伴隨著我國金融市場的日益成熟，供應鏈融資也飛速發展，出現了更多樣的業務品種和更為靈活的融資方式。也有越來越多的企業認可并接受這種融資形式。借助合作中的真實的貿易關系，并以實際產生的貨物、資金、信息的流轉作為佐證，實現融資。保理就是這樣一項業務，商品或服務的提供方通過反映其與下游客戶的買賣合作關系，并以未來下游企業的購買款為融資還款來源，解決目前的融資難題。

目前，國內保理商除了有保理公司，大部分都是由商業銀行來充當。在這個過程中，商業銀行作為保理商，一方面要提供資金的服務，另一方面也有著深層次的責任。銀行作為經營風險的機構，不但要對企業間的貿易關系及歷史往來進行了解，同時也要對企業的信用情況及機構內部操作管理進行管控，防范可能出現的風險點。如何有效的防控風險，使得銀行能在利潤增長與風險控制之間找到合適的平衡點，是銀行開展保理業務應思考的問題，也是本文要深入探討的課題。

二、保理業務的優勢

國內保理業務主要涵蓋貨物和服務兩方面，以買賣雙方簽訂的合同為基礎，以買賣關系所產生的應收賬款為未來還款來源，從而實現保理商對融資人的融資。

保理業務被企業廣泛接受，主要是由于其期限靈活、能夠縮短企業資金周轉期限、提高企業資金使用效率，從而降低了企業的財務成本。從商業銀行的角度，該產品指定了還款來源，企業以未來的現金流進行融資，銀行除了考察融資企業的資質、資信情況外，還會對特定還款人的行業地位和經營實力進行評估，實現對還款資金的相對封閉的管理和監控，進而有效的防范風險。

三、國內保理業務的分類

國內保理業務依照不同的標準可以有具體的細化分類，依照在轉讓環節，是否將該轉讓的事實通知買方企業為標準，可將保理業務細分為明保理和暗保理。明保理指在應收賬款轉讓時即通過實地通知、紙質文件通知等形式告知合同的買方該筆應收賬款的債權人已發生轉移，并要求買方繼續向商業銀行履行相應的義務。暗保理指在應收賬款轉讓環節并不通知買方企業債權關系的轉移，但債權人仍有權利在買方即將履行義務的時候，對其進行通知。

依照應收賬款轉讓后，一旦買方企業在約定時間內不履行付款義務，商業銀行是否可向賣方企業追索融資款為標準，可將保理業務劃分為有追索權的保理業務和無追索權的保理業務。相比于暗保理業務中不明確通知的債權關系的轉移，無追索保理業務中要承擔的應收賬款的實質風險，商業銀行更傾向辦理有追索權的明保理業務，這種對業務品種的選擇也是降低該類業務信貸風險的一種有力措施。

四、辦理國內保理融資可能存在的風險點及防控建議

（一）虛假的貿易背景

雖然我國目前實行的仍是穩健略帶寬松的貨幣政策，但由于各地區經濟發展情況不統一，實體經濟受到房地產及股市的影響，不少企業仍是很難以較低的成本獲得流動資金貸款。相比于傳統的信貸業務，保理業務在為企業融資方面體現了較大的優勢。這種貿易融資類貸款既保障了企業的日常生產經營，也加速了企業自身資金的周轉效率，提高了市場的同業競爭力，降低了企業財務成本。從銀行角度，保理背后有明確的應收賬款作為還款來源，相比單純的考慮融資企業的資質，保理業務更傾向于核實付款人的還款能力和還款意愿，使得銀行的貸款風險相對可控。

處于利益的驅使，部分企業可能存在僥幸心理，意圖通過偽造、變造購銷合同，設立虛假的貿易關系來套取商業銀行的融資款。這就需要銀行的工作者了解保理業務的實質和風險點，在辦理具體業務時，充分考察保理買賣雙方的資質和歷史合作情況，雙方是否有穩定的合作關系，所交易的商品或服務是否屬于買賣雙方的主營業務產品，商品的價格是否符合市場行情，歷史交易是否顯示正常回款。尤其要對下游買方企業的還款實力進行衡量，這是保證保理業務到期能否順利收回融資款的重要條件。

（二）應收賬款發票的真偽性和重復使用情況

商業銀行在辦理保理業務時，需要重視發票的真偽核實工作。在保理業務中，由于需要確認應收賬款的真實性，才能進行債權的轉移，因此發票作為應收賬款形成的重要憑證，起了十分重要的作用。商業銀行在辦理具體保理業務時，除考察企業上下游關系和歷史往來，主要是對需要融資的某筆應收賬款的情況進行確認。部分企業為了達到融資的目的，而對發票進行偽造、變造，包括修改發票的金額、發票合作方，甚至使用假發票、重復使用的發票到銀行套取融資款。這就使得銀行人員在辦理具體業務時，務必核實發票的真實性。

具體措施有很多，一方面要通過電話或者國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺對發票信息的真實性進行核實，確保企業提供的發票信息與融資情況相符，并無修改變造情況。其次，在辦理明保理業務時，除核實發票，商業銀行業務人員應實地到買方企業進行應收賬款轉讓的確認，明確該筆應收賬款債權關系的變化，并通知買方依照銀行規定按期進行還款，這也是從另一個方面核實發票真實性。再次，商業銀行應在人民銀行征信系統對該筆應收賬款的登記及轉讓信息進行查詢。如無質押情況，則應對該筆應收賬款相關信息進行準確的質押和轉讓登記，確立商業銀行對該筆應收賬款的所有權。一旦受理業務，商業銀行應于業務辦理當月或次月對業務項下提供的發票情況進行跟蹤查詢，以防企業對發票進行作廢、注銷等行為。最后，商業銀行還應在辦理業務時，在發票原件上標注該發票項下金額已于何時辦理了保理融資，避免其他銀行重復受理業務。endprint

（三）上下游企業存在關聯交易

申請融資的企業本身應當具有獨立的法人資格，應該有完整的機構設置和財務管理體系，對應收款有明確的管理，其合作方應正常經營，并有相應的還款能力，如果買賣雙方存在關聯關系，或互為買賣的關系，則在貿易往來中，容易出現以貨抵貨的情況，這就加大了商業銀行保理回款的風險，一方面買賣雙方有可能互相抵消欠款，導致最終回款金額不能覆蓋融資額，另一方面企業的關聯關系可能導致企業間串通套取融資款，使得商業銀行無法收到回款。為防控相應的風險，商業銀行應在辦理保理業務時，對合作上下游的情況進行細致和認真的調查分析，包括但不限于雙方的歷史往來情況、交易結算方式及回款周期、可查詢交易訂單、稅務記錄、銀行流水等相關憑證加以證實。同時還要加強與企業財務等高管人員的溝通，對企業經營情況及法人個人的基本情況有較全面的掌握。

（四）回款風險

供應鏈融資產品較傳統流貸產品相比較，更多側重于對貿易流程的監控和各環節的物流、資金流、信息流的把控，因此在辦理保理業務時，商業銀行為保證資金能按期回款，不僅要做好前期的調查與核實工作，更要在貸款發放后，繼續跟進后續的跟蹤調查。對實際還款方的資金情況有比較清楚的掌握。在辦理明保理業務時，商業銀行在應收賬款轉讓通知環節就應與貿易的買方簽訂應收賬款轉讓通知書，一方面是對應收賬款轉讓的確認，另一方面也是與買方約定到期還款的途徑和還款日期，防止買方到期將資金直接打給其上游，導致銀行出現風險。即便如此，仍有買方不能按照約定路徑進行回款，因此，商業銀行應在回款日臨近時，及時提醒買方，如發現買方已提前打款至其他賬戶，則應及時通知融資人將相關資金轉至保理回款專戶，以確保信貸資金安全收回。

五、對我國商業銀行發展保理業務的建議

（一）合理制定保理業務的準入門檻

基于目前的經濟情況，很多銀行在為客戶融資時更偏愛大型企業或區域龍頭企業，因為這類企業自身實力較強，同時內部管理相對健全，制度相對完善，違約風險較小。但具體情況是，商業銀行很難通過與這類企業的合作實現利潤的大幅提升，加之該類企業話語權較強，合作銀行眾多，未必能配合銀行提供相應的資料及完備的手續，這使得銀行的風險也在逐步加大。如果銀行把客戶定位在經營情況良好的中小型企業，而還款方要求是實力較強的企業，其好處是不言而喻的，既可以穩定還款來源，也加大了對中小企業的扶持，同時還有利于穩固客戶，提升銀行的利潤空間。目前我國中小企業由于自身實力與市場競爭力較弱，融資渠道和手段非常有限，但是發展的需要使得他們迫切想要得到融資資金，而恰巧保理業務作為一項較為靈活產品，可以較好的滿足企業需求。

（二）充分利用保理業務拓展供應鏈融資市場

隨著區域經濟的不斷發展和互聯網金融的日益活躍，傳統的商業銀行在市場中的生存空間和競爭優勢都是不斷縮小的，為了保持優勢并加大自身的發展空間，商業銀行更傾向增加產品的種類、提供更多的融資方式，服務的客戶群體也由之前的大型企業、龍頭企業轉向實體經營較好的中小企業。保理作為供應鏈產品的一種，其普遍的適用性、期限的靈活性及還款的相對可控性，使得企業和銀行都能較為輕松的接受。商業銀行應抓住有力的發展機遇，在供應鏈融資繁榮的當今，積極利用有力的產品武器，加大市場的拓展和客戶的維護，保持銀行業務的持續性和穩定增長，實現利潤的獲取，才是生存發展的重要途徑。

（三）建立健全規章制度，有效控制系統性風險

商業銀行作為經營風險、控制風險從而實現利潤的機構，在辦理各項業務時都要謹防系統性風險的發生。保理業務從最初的核實到后期的監控再到最后的回款，各環節相對開放，每個流程都可能存在風險，因此商業銀行在辦理該項業務時，應建立完備的制度體系，要對業務有明確的管理辦法和操作流程，使得銀行人員在企業準入環節、融資環節、回款環節做到有章可循。同時要加強銀行內部人員業務水平、職業素養及風險意識的培訓和監督，保證保理業務辦理的規范性及后續管理的持續性，避免人為疏漏導致業務出現風險，及時跟蹤應收賬款的進度情況及買方的最新經營狀況，對服務的客戶的相關信息做到及時掌握，使得保理業務能在充分安全的情況下健康發展。

六、結束語

商業銀行的發展離不開產品的創新和運用，在供應鏈產品不斷創新的當下，如何安全有效的開展此類業務是銀行應當考慮的問題，保理業務作為普遍接受的供應鏈業務品種，在為銀行帶來利潤的同時也存在著較多的風險可能性，因此，商業銀行在開展此類業務時應從多方面、多角度進行考察，通過嚴格準入和強化內控管理促進業務良性發展。

參考文獻：

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