淺析資金管理模式的缺陷及優(yōu)化

鄭楊

摘 要：隨著社會(huì)不斷進(jìn)步，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)為促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，解決就業(yè)問題、提高居民收入發(fā)揮了重要作用。資金是企業(yè)的精髓，是企業(yè)生存發(fā)展的支撐點(diǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。但是當(dāng)前在企業(yè)中存在著一些問題，如生產(chǎn)技術(shù)水平低、生產(chǎn)規(guī)模小、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單等，企業(yè)在受到一定的外部影響后導(dǎo)致資金管理方面出現(xiàn)了一些問題，從而導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平低。本文針對(duì)在企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題提出了合理化建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

目前我國(guó)的企業(yè)數(shù)目較多，在一定程度上帶動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也為社會(huì)人員提供了一定的就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)也為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要的作用。但在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，存在著資金短缺和資金管理方面的問題，制約著企業(yè)的生存和發(fā)展，需要進(jìn)一步分析和改進(jìn)。

1、在企業(yè)中運(yùn)用資金管理的概念

企業(yè)合理運(yùn)用資金管理制度能為實(shí)現(xiàn)資金規(guī)范管理，提升資金管理水平，提高資金使用效益，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)資金管理能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重點(diǎn)突出部分，同時(shí)也能展現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的方向?yàn)槠髽I(yè)未來發(fā)展帶來了一定的方向。企業(yè)要在立足國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上建立完善的資金管理體系，才能將企業(yè)的資金管理更加完善。因此企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員要相互監(jiān)督、相互溝通，避免企業(yè)會(huì)計(jì)人員擅自使用企業(yè)資金，給企業(yè)帶來一定的損失。另外企業(yè)要注重企業(yè)員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)要制定適合自身發(fā)展的資金管理制度。在企業(yè)中，建設(shè)科學(xué)合理的資金管理制度具有重要的意義，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)日后的健康、持續(xù)發(fā)展奠定一定的基礎(chǔ)，同時(shí)要在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行完善和改革，這樣才能促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)下處于不敗之地。

2、資金管理在企業(yè)發(fā)展中的作用

2.1滿足成員企業(yè)資金合理配置的需求

企業(yè)對(duì)資金的配置是指根據(jù)各成員企業(yè)的投資需求、經(jīng)營(yíng)需求將資金在各成員企業(yè)間進(jìn)行的合理分配的過程。通過對(duì)資金的管理，企業(yè)實(shí)時(shí)掌握各成員企業(yè)的資金狀況，將閑置資金信息收集后對(duì)有資金需求的企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理調(diào)配。通過對(duì)企業(yè)的資金管理，靈活調(diào)動(dòng)資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，主要體現(xiàn)在將閑置資金投資運(yùn)用到資金有缺口的成員企業(yè)，盤活資金，使資金在整個(gè)內(nèi)穩(wěn)定有效的循環(huán)起來，具有良好的流動(dòng)性。同時(shí)，資金管理會(huì)對(duì)各個(gè)成員企業(yè)之間的資金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，對(duì)資金短缺和盈余企業(yè)的合理統(tǒng)籌，減少了單個(gè)成員企業(yè)向銀行進(jìn)行貸款融資的需求，對(duì)穩(wěn)定財(cái)務(wù)狀況的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，保持自有資金和借貸資金的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也起到了積極的作用。

2.2控制資本成本，提高資金的使用效率

在企業(yè)中，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不同，所以對(duì)資金的需求程度也不同，當(dāng)企業(yè)處于不同的發(fā)展階段時(shí)，對(duì)資金的需求也是很難提前把控的，企業(yè)的資金管理在各成員企業(yè)對(duì)資金的需求、成本的控制和使用效率的提高上起到了積極的作用。首先，減少企業(yè)對(duì)大量閑置或分散資金的管理成本和機(jī)會(huì)成本，從而降低企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)成本。其次，通過對(duì)閑置資金的有效利用，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，提高資金的使用效率，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。另外，對(duì)閑散資金進(jìn)行的再投資，不僅滿足了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而真正達(dá)到了資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的“造血”功能。

2.3提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈愈加使得企業(yè)規(guī)模復(fù)雜化和機(jī)構(gòu)多元化，為適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)需要不斷調(diào)整，這樣才能在社會(huì)發(fā)展中始終保持強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力。資金作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，因此，資金的管理影響著整改企業(yè)的發(fā)展。通過對(duì)資金的管理，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)資金，轉(zhuǎn)型低效益的資金，改變資金閑散的現(xiàn)象，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、完善企業(yè)資金管理模式的建議

3.1加大資金預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，擴(kuò)大資金預(yù)算編制范圍，科學(xué)設(shè)置預(yù)算編制流程。資金預(yù)算與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算應(yīng)緊密結(jié)合，要具體化，如明確需要完成的計(jì)劃收入，計(jì)劃要完成的項(xiàng)目、達(dá)到的業(yè)務(wù)指標(biāo)以及完成計(jì)劃任務(wù)所需的對(duì)外融資計(jì)劃。在編制資金預(yù)算時(shí)與下屬子公司充分建立溝通機(jī)制，在做好本部的預(yù)算的同時(shí)也要充分調(diào)動(dòng)下屬子公司的積極性，提高子公司在資金預(yù)算中的參與度。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，將預(yù)算管理落實(shí)到各子公司各部門，在執(zhí)行過程中，定期將資金預(yù)算執(zhí)行情況與資金預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，分析差異存在原因，對(duì)超預(yù)算的資金支出情況預(yù)警并積極采取相應(yīng)的措施，或根據(jù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要及時(shí)修訂，確保資金預(yù)算不再流于形式。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，充分考慮自身行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)管理需要，建立健全資金管理制度，加強(qiáng)企業(yè)資金籌集、資金投出、資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)部控制制度建設(shè)。加大資金管理制度建設(shè)，形成有效的內(nèi)部牽制制度，有利于防范企業(yè)內(nèi)部貪腐現(xiàn)象的滋生，確保資金使用安全及降低投融資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金的預(yù)算，資金收支的授權(quán)、審批、使用及監(jiān)督等方面進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，審批手續(xù)必須合理，不能越權(quán)辦理。在資金管理崗位上設(shè)置不相容職務(wù)相分離控制措施，資金的授權(quán)和審批不得由一人辦理，管理層不能凌駕于內(nèi)部控制制度之上，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)的重大投融資決策方面，需通過經(jīng)營(yíng)班子會(huì)、股東會(huì)、董事會(huì)等議事程序進(jìn)行決策，并向企業(yè)上級(jí)部門報(bào)告。對(duì)企業(yè)下屬子公司資金管理方面，應(yīng)對(duì)子公司資金管理情況予以充分掌握，并加強(qiáng)監(jiān)督和管理力度，資金使用情況應(yīng)當(dāng)定期跟蹤和匯報(bào)企業(yè)，重大的投融資決策應(yīng)當(dāng)由企業(yè)進(jìn)行審批，并監(jiān)督執(zhí)行情況。

3.3做好資金投資前風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)分析，提高資金使用效率

由于市場(chǎng)復(fù)雜多變，國(guó)家政策不斷更新，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金管理保持更高的關(guān)注度，增強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的預(yù)見性，預(yù)判未來經(jīng)濟(jì)變動(dòng)趨勢(shì)，做好資金投資決策及融資計(jì)劃。這就需要企業(yè)更加重視專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)與深造，全面提升業(yè)務(wù)水平，招攬或者引進(jìn)更多的高素質(zhì)人才，充分利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析手段，對(duì)資金投資回報(bào)、資金投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，做到事先預(yù)算，事中控制，事后核算，使資金投向收益率較高風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目，從而提高資金使用效率，帶來更好的收益。

3.4實(shí)施資金集中管理，利用企業(yè)整體信用，增強(qiáng)融資能力，降低融資成本

資金集中管理有利于企業(yè)全面掌握資金情況，加強(qiáng)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，對(duì)下屬子公司之間資金進(jìn)行合理的調(diào)配，提高資源配置效率，減少外部貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；有利于企業(yè)提高整體償債能力、信用等級(jí)，企業(yè)可以利用整體信用融資，控制整體風(fēng)險(xiǎn)水平，從而達(dá)到降低融資成本的目的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等資金管理平臺(tái)，實(shí)施資金集中管理，加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)管控，形成內(nèi)部資本市場(chǎng)，以整合資源，提高企業(yè)內(nèi)部資金使用效率。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)在企業(yè)正在朝著國(guó)際化發(fā)展，傳統(tǒng)老牌企業(yè)，已走到不得不轉(zhuǎn)型升級(jí)的地步，只有正視在經(jīng)營(yíng)管理中存在的資金問題，摒棄傳統(tǒng)資金管理理念，引入現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，以理念轉(zhuǎn)變?yōu)橥黄瓶冢再Y金管理為手段，以企業(yè)文化為載體，推動(dòng)企業(yè)協(xié)同效應(yīng)的良好發(fā)展，才能使企業(yè)更好、更穩(wěn)、更健康地轉(zhuǎn)型升級(jí)。

參考文獻(xiàn)

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（作者單位：福建寧德核電有限公司）