醫療領域第三方支付平臺的財務影響及財務結算案例分析

蘇元興

摘要：支付寶、微信支付等第三方支付平臺的崛起正快速改變人們的支付方式和支付習慣，其快速、高效的特點備受商家及顧客的青睞。在醫療領域，消費支付方式的變革較為緩慢，目前支付手段仍以就診卡的窗口支付為主，人民群眾“看病難、排隊久”等問題一直等不到完善解決。本文通過分析醫療領域第三方支付平臺對醫療支付變革所帶來的影響及財務應對策略，希望借此促進醫療支付改革，優化升級醫院支付系統，提升醫院財務人員的工作效率。

關鍵詞：醫療支付平臺；支付方式；風險防范；財務應對策略

一、引言

看病問題一直是中國老百姓生活中的一大難題，由于我國人口數量較多，相應醫療資源的配置不足，導致患者在生病時經常無法得到及時的治療，以及高昂的醫療費用，這些都是患者無法獲得更好的治療效果的主要原因。目前我國大多數醫療機構的支付手段仍以窗口繳費為主要方式。面對眾多的患者及不同的業務需求，落后的支付制度、付費方式使得醫院的財務人員面臨巨大壓力。在此背景下，支付方作為醫療體系中的一個重要角色，醫療支付方式的改革也成為醫療改革的重點之一。在整個醫療體系都在發生變革和轉型的時期，支付方也應隨之做出改變。利用互聯網手段來讓支付更加便捷、更加高效、更加合理是諸多支付方正在為之努力的事情。改變傳統的醫療支付手段，建立新型醫療支付平臺，便捷管理高頻流動資金，信息化的處理還能降低傳統財務處理方式的差錯率，同時強化安全管理，保障資金的安全。因此改革現有的醫療支付方式是遏制醫療費用上漲、提升醫療效率的最根本有效的舉措。

二、醫療領域推廣應用第三方支付平臺的意義

（一）有利于便捷管理高頻流動的資金。據不完全統計，一所普通的三級甲等綜合性醫院，可預計患者使用就診卡進行資金交易的每日交易頻次為幾百次至上千次不等。建立互聯網支付平臺可以對預交金的充值、消費、退費環節進行嚴格的管理與控制。就診卡充值金額可通過柜面充值、自助機充值、手機移動端APP充值等多種渠道，充值方式也來源多樣，包括現金充值、銀聯卡充值等，多渠道充值繳費可以分散窗口繳費壓力，更快辦理掛號等業務。在不同的運作環節，預付金平臺都會出具相應的賬務報表，可以有效掌握整個預交金的資金流動情況，對資金流動的各個步驟也能方便快捷地進行查詢。

（二）有利于提升醫療服務質量與水平。第三方平臺的預付費模式對患者在醫院就診收費過程的無縫銜接優化了醫院門診服務效率，為患者及其親屬帶來了更加及時、便捷的就診環境，大大縮短了患者在檢查過程中支付相關醫療費用的時間，有效提高了就診效率。同時，第三方醫療支付平臺的建立也有利于促進醫院的信息化建設，擴大了區域輻射范圍，增強了醫院動態宣傳，對提升醫院社會形象有較大的意義。

（三）有利于節省人力成本和降低差錯率。傳統業務模式下，個別收費人員由于其對財務知識的缺乏，在操作上難免也出現差錯。互聯網醫療支付管理平臺以自助機服務終端、移動APP為主進行就診卡的充值、消費、退費，降低對醫療機構中收費人員的依賴度，有效降低差錯率。同時醫療領域第三方支付平臺可與醫院內部的財務系統進行對接，在完成對賬工作后，自動推送記賬憑證至財務系統，減輕會計人員工作量。這些都在減少差錯率的同時，降低對財務人員的依賴，從而實現節省人力成本與降低差錯的同步。

（四）有利于提升醫療收費資金的安全性。現金繳費過程中很容易出現諸如現金丟失、收到假幣及計費錯誤等諸多行為，醫療支付管理平臺的建立，拓寬了患者的繳費渠道，緩解了窗口繳費壓力，有利于減少患者在繳費過程中因需要攜帶大量現金而出現丟失現金的風險。同時，由于這整個支付的過程處于一種封閉的環境中，大大降低了人為操作對資金管理錯漏的可能性，這對醫院收費資金的安全性有很大的意義。

三、目前我國醫療領域在應用第三方支付平臺過程中存在的主要問題

（一）規范與約束第三方支付平臺的相關法律不夠完善

伴隨著第三方支付平臺的迅猛發展，我國在支付方面的相關法律卻顯得相對落后，缺乏相應的法律法規來規范和約束，當患者及醫院的利益受到損害時所引起的法律糾紛案件的主要責任方就難以界定，且第三方支付平臺的隱私管理、免責條款過多，大把的解釋權留給自己，致使客戶在利益受損時無法進行及時維權。

（二）對電子單據性質的界定尚未明確。患者在運用第三方支付平臺支付完相關費用后，收到的醫院方面發送來的電子單據被認可，即發生醫療糾紛時，該單據是否具有法律效應等性質的界定是目前急需解決的問題。主要是因為電子單據十分容易被一些技術手段所修改，故其有效性經常會遭受質疑。

（三）第三方支付平臺存在數據信息泄漏隱患。第三方支付在醫療領域的應用是一個新的嘗試，在線支付過程中產生的系統錯誤、操作錯誤和個人信息泄露等問題都可能會影響到患者對移動醫療支付的安全性的主觀感受。通過第三方支付平臺接受服務的患者，一般是通過郵箱來對其病歷以及相關電子單據等信息進行傳輸，雖然利用這類渠道傳輸患者的相關信息更為便捷，但同時也增加了第三方或者一些不法分子窺視到這些涉及患者隱私的病歷、單據等信息并將其轉賣用作不法之用的可能性，繼而也就增加患者病歷信息及治療信息泄露的概率。

（四）存在資金安全風險及硬件系統缺陷隱患。第三方支付平臺雖然能大大降低在人工結算中經常會出現的一些疏漏和錯誤，但由于第三方支付平臺涉及到了互聯網技術的應用，故對通過該渠道的支付安全問題應該引起重視。當用戶的資金進人該平臺以后，資金的所有權沒有發生變化，依然歸屬于用戶，但本質上是由第三方支付平臺來對這些資金進行管理。資金的所有權與實際持有者的不一致，往往會使得用戶的資金在發生意外的損失時，其追責方很難進行界定。同時第三方支付平臺一旦受到黑客惡意攻擊，患者的資金就很難得到保障。第三方支付平臺也增大了資金沉淀風險，也有可能成為不法之徒的洗錢渠道之一。另外第三方平臺也存在硬件系統缺陷風險，由于其特殊性，計算機硬件設備對于第三方支付平臺的運營及使用至關重要，一旦設備出現故障導致交易無法完成，將給患者及醫院帶來不小損失。

四、解決目前我國醫療支付第三方平臺應用過程中主要問題的對策建議

（一）完善法律法規。政府相關部門應當系統合理地完善諸如《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國侵權責任法》、《電子支付指引（第一號）》（中國人民銀行公告〔2005〕第23號）等相關法律法規，以及建全保護患者利益的相關法規體系，以明確各方的權利與責任，與此同時，相關執法部門也應當積極配合并將相關法律法規及時落實至實處。

（二）推動電子單據界定與認可工作。運用第三方支付平臺來對交易的資金進行管理時，往往還需要銀行與支付平臺的參與，因此要防范第三方支付平臺的資金交易中關于舞弊等不當行為的發生，需要醫院制定出一個足夠完善的內部報表體系來保證多方信息數據相關核對工作的有效性。首先，關于資金交易明細的核對，醫院相關財務工作人員每天都應從交易平臺的客戶端上下載當天的交易明細，并與HIS系統上顯示的日結算明細相核對，若出現不能相互匹配的金額記錄，相關負責人員應及時對其差異的原因進行分析，同時將其制成文檔記錄的形式據以入賬；其次，還應對每日的匯總金額進行及時的核對，將交易平臺上每日的賬務匯總表、銀行的日進賬單以及HIS系統上的日報表這三方的數據信息進行核對，保證交易平臺上每日的交易金額都有全額進人醫院的銀行賬戶，同時對交易平臺上的相關收人進行確認。在核對完相關信息之后，將其制成書面對賬的形式進行留存；最后，還應對每月月末的余額進行核對，即將第三方支付平臺上每月的交易記錄以及匯總金額與醫院HIS系統報表上每月的余額相核對。除此之外，為了確保第三方支付平臺的正常運作，醫院的相關財務人員還應不定期對該平臺上的賬戶余額與醫院HIS系統上相應的留存額來進行實時的核對。通過律立健全上述的三級核對制度來完善對電子單據性質的界定與認可，也可通過參照電子病歷，來確定電子單據的有效性，從而積極完善與患者、醫院雙方之間的協議制度、支付信息披露制度等保護機制，醫院也應對醫療支付服務協議進行公示，對醫患雙方的責任和義務進行更詳細的解釋說明，以此加強信息安全管理，保護患者隱私信息，提升醫院服務質量。

（三）加強信息安全管理。由于第三方支付平臺本身存在道德安全方面的不確定性，即不排除其會出現不道德行為的可能性，用戶在該平臺的交易資金也因此存在會受到損害的風險。對此，國家應制定針對第三方支付平臺的評價制度，采取頒發牌照的方式進行準入，同時，也可借鑒針對銀行方面的第三方支付平臺監控政策，適當提高對醫院方面第三方支付平臺的管控力度，同時進一步完善對于該平臺的的監控措施以及相關的法律法規，確保用戶資金的安全性與部分金額的及時轉回。網絡安全對第三方支付平臺這種一定會涉及到網絡或移動支付的交易方式來說尤為重要，因此，為確保患者能在該平臺擁有更安全的交易服務，醫院應將其內部網絡和互聯網進行物理隔離，這樣在保證患者可以實時通過外網獲取到醫院內網的所需數據信息并完成網上掛號、網絡支付費用等操作的同時，也能保證醫院相關數據的安全。除此之外，醫院還可借鑒銀行對網絡數據的保護措施如設置多道密鑰以及驗證程序、部署多臺防火墻等方法來提高自身服務器的安全性能。

（四）合理確定醫療領域第三方支付平臺的提現頻率。一般來說，醫院方面的應用第三方支付平臺多采取的是非交易擔保型的賬戶模式，醫院在該模式下所設立的賬戶即為虛擬賬戶，該類賬戶中因交易而產生的沉淀資金形成醫院的交易在途金額，只有對該類賬戶中的資金進行提現后，并轉人醫院在銀行設立的結算賬戶中，才允許對這些資金進行確認人賬。如A院，用戶在第三方支付平臺支付的相關費用，首先進入虛擬賬戶中，再在二十四小時以內在該平臺系統上將呀體現的資金生成相應的提現文件，對于當天的申請提現的資金通常會在次日的八點半作用進人醫院在銀行設立的結算賬戶中。通常在第三方支付平臺上停留的資金應控制在三十三個小時以內，這樣不僅可以使得資金周轉更加快捷，也有效提高了醫院在途資金的安全性。

五、案例分析

（一）案例背景簡介。A信息技術股份有限公司作為國內第一家上市的民生信息服務企業，專注于惠及人民群眾生老病死、關系社會和諧發展的民生領域，公司在醫療衛生領域的業務主要包括智慧醫院整體解決方案、醫保運維管理與控費一體化信息平臺、基于基衛管理系統的區域衛生信息化整體方案、醫改監測系統等；產品涵蓋院內HIS、LIS、PACS、掌上醫院APP、醫保“三保合一系統”、醫保“醫師代碼管理系統”、“三醫聯動”（醫藥、醫保、醫療）監測監管系統、公眾健康平臺、家庭醫生簽約服務平臺等。

（二）A公司醫療支付平臺推廣與應用成果。根據A公司在醫療支付領域的多年發展，目前A公司形成了一個院內預交金平臺和跨醫院統一支付平臺，患者可通過手機下載APP并綁定醫保卡，用戶可通過APP端口、醫院窗口或者自助繳費機等渠道預繳足夠金額，即可憑卡完成預約掛號、就診、檢查、取藥等流程，免去多次排隊繳費的困擾。同時基于醫院用戶群老齡用戶多的特點，從人性化角度出發，還推出了綁定親情賬戶的服務方式，讓年輕人可以為老年、幼年患者提前幫里相關業務，通過APP或者關注微信公眾號的方式還能便捷地進行存款、查詢、退款等服務，使得老年人也能享受到互聯網信息服務發展所帶來的便捷。

（三）A公司作為第三方平臺公司的財務應對策略分析。A公司的預交金平臺已經落地實施到各個合作醫院，與醫院的信息財務進行對接，針對預交金的充值、消費、退費環節，輸出對應的交易明細表和匯總表，信息化的賬務報表傳輸使得醫院財務部門更方便快捷地進行會計賬務處理，同時讓服務醫院可以對各個環節進行嚴格的管理與控制，降低管理費用。就診卡充值金額的來源渠道包含窗口充值、自助設備充值、手機APP充值，以及部分醫院可推行的社保卡內醫保資金充值；金額繳納方式則分為現金繳納、銀聯卡繳納等。每日充值到就診卡的預交金有三類，一是消費，在收人報表中確認為預交金消費；二為退費，患者可到指定窗口憑就診卡進行退費，也可持就診卡到自助機進行退費，以及手機APP客戶端進行退費。當日業務結束時出具預交金退費匯總單；三是卡內余額，當日結束時出具就診卡預交金滯留匯總表。在充值環節，預交金平臺出具就診卡充值明細表和就診卡充值匯總統計表，詳細記錄每筆交易流水及不同充值方式、充值渠道的充值金額。A公司在財務管理上，要求會計人員做到一日一結，一日一對賬，確保預交金平臺的充值數據與銀行賬戶數據、現金數據核對無誤，賬實相符。在消費環節，預交金平臺出具就診卡消費明細表和就診卡消費匯總統計表，詳細記錄每筆交易流水及不同消費科室、醫生所消費的金額。對于其財務管理中，保證相關收費人員扣費的及時性與準確度，尤其是負責各項目費用執行的醫技與醫護人員，必須要遵循財務操作制度，對相關款項進行準確無誤的扣劃，以防止給患者制造不必要的麻煩。同時，在退費環節，預交金平臺出具就診卡退費明細表和就診卡退費匯總統計表，詳細記錄每筆退費流水及不同退費方式、退費渠道的退費金額。在財務管理上，每日業務終了，必須結算匯總，確保預交金平臺的退費數據與銀行賬戶數據、現金數據核對無誤，賬實相符。其中以銀聯卡方式進行充值的，其退費方式也應以退回銀聯卡內為主，防止資金套現風險。預交金充值、消費、退費與余額之間關系可通過以下公式來表示：當日預交金充值總額一當日預交金消費額一當日預交金退費額=當日預交金滯留額。運用該公式也可得出當日預交金的累計數。這使得預交金的全部資金流動可以得到有力的掌控。除此之外，也應加強注意的是在柜面服務中，辦理預交金的充值人員應與辦理退費的工作人員分開執行，可安排專人在指定窗口負責辦理患者的退費環節，切實提高對退費環節的監督。

（四）案例分析小結。A公司的院內預交金平臺和跨醫院統一支付平臺的建立，使得患者在線上實現了一部分就醫流程，緩解了稀少的醫院資源配置同龐大的就醫需求間的部分矛盾。就診卡實現醫院間的數據信息互通，提高醫院服務效率。針對不同環節的明細報表可以使得醫院財務人員實現對各個環節的管理與控制，并有效監督醫療費用，減少醫護資源浪費。支付方式的改變大大促進了醫療改革的發展，實現了患者、醫院、支付平臺方的多贏局面與效果。

六、結論

隨著互聯網支付方式的不斷推廣與普及，人們日常的支付習慣也逐漸被改變，一個App、一部手機就能完成日常的絕大部分支付。特別是醫療支付中的“去現金化”支付方式給人們的生活帶來極大的便捷。醫療領域第三方支付平臺的建立，極大地促進和提升了醫療行業的服務水平與效率。在改善目前大部分醫院收費處擁擠不堪的現狀，以及提高醫院的工作效率等方面發揮了不可替代的作用，對于促進當前醫療體系的改革與發展有著重要的意義。

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