高校財務內控制度淺析

杜欣

摘 要：近些年來，高校財務經濟犯罪案件頻發，這也將高校財務內控制度的問題暴露出來，從而給一些不法分子帶來了可趁之機。因此，為了進一步提高高校財務內控水平，完善高校財務內控制度。本文通過對現階段高校財務內控制度中存在的問題進行分析，并進一步提出了高校財務內控制度的幾點完善建議，希望能為高校財務內控制度的完善與管理提供積極的參考作用。

關鍵詞：高校；財務內控制度；問題；風險防范

文章編號：1004-7026（2017）18-0079-01 中國圖書分類號：G647.5 文獻標志碼：A

1 現階段高校財務內控制度中存在的問題

1.1 高校財務管理責任落實不夠明確

現階段，絕大部分高校在財務管理責任落實方面嚴重缺失，缺乏相應的規章制度，特別是對各級領導人在財務方面的權限與職責劃分不清，致使各級領導人越權管理現象比比皆是，而一旦發生經濟犯罪案件，則很難追究他們的經濟責任。

1.2 高校財務人員的風險意識匱乏

高校財務人員在進行財務管理時，缺乏較強的風險意識，這是因為他們根本沒有意識到可能會存在的風險。例如高校擴大辦學規模、增設基建項目、購置設備等，在這些資金的使用過程中，是否存在著貪污、挪用公款、公款私存等風險，進而造成財務人員很難對這些風險進行及時的控制與阻止。

1.3 高校各部門與各個院系的信息溝通不暢

在高校中，學生在繳納住宿等費用時，財務部門很難對這些費用信息進行及時共享，致使財務人員不能準確的對各項費用的收費標準進行設置，這不僅會使財務工作的負擔進一步加大，還會給學生造成一種高校管理混亂的印象。此外，在進行基建工作時，財務部門很難及時準確的了解基建處都開展了哪些項目，購置了哪些設備，這些項目的實際費用是多少等，信息溝通的不暢也給了不法分子可趁之機。

1.4 財務人員專業能力不足

當前，絕大部分高校的財務管理工作中有許多兼職財務人員，而這些兼職財務人員根本就沒有進行過系統性的培訓，致使這些兼職財務人員專業能力不足，缺乏敬業精神與法制觀念，從而降低了高校財務的內控力度，為不法分子創造了有利條件。

1.5 對各級領導簽字缺乏必要的鑒別機制

在高校中，學生多達上萬人，教師等相關教職人員也有近千人，中層以上的領導多達數百人，這些人員的簽字都有所不同，而僅靠財務部門來對這些領導的簽字進行鑒別，無疑具有極大的難度。而這就造成一些不法分子極有可能假冒某個領導的簽字來騙取資金，從而極大增加了高校財務內部控制的風險。

2 高校財務內控制度的完善措施

2.1 將財務管理責任落實到人

將財務管理責任落實到人是預防經濟犯罪行之有效的措施，之所以要將管理責任落實到人，是因為在發生經濟犯罪案件時，高校很難找到具體的責任人，即使找到也只是流于形式的處罰，從而難以起到警示的作用。

2.2 強化財務人員的風險意識

高校應重視對財務人員風險意識的培養，為了確保財務管理工作能夠規范、高效，高校應設立公用經費支出、基建項目招投標費用支出、財務支出等多個風險控制點，并嚴格遵守報賬流程，財務會計應對系統數據與紙質票據進行仔細核對，查看其是否一致，并由會計人員將具體的數據發送給出納人員，確保各項支出能夠得到準確及時的發放，以此降低貪污與公款挪用的風險。

2.3 利用財務管理系統強化信息溝通

為了進一步強化財務管理部門與其他部門的信息溝通，高校應采用虛擬專用網技術來進一步完善財務內控制度，通過虛擬專用網技術的應用，不僅能夠進一步加強高校的網絡安全，還能使財務部門與其他部門的溝通更加方便，以此便于財務部門的收費、付款、結算等工作的進行，并能及時準確的設置費用標準，確保財務事項工作能夠一步到位。

2.4 強化財務人員法律意識

針對財務人員專業能力不足、法律意識淡薄的問題，高校應予以高度重視，應采取必要措施對這些財務人員進行專業培訓，提升財務管理人員包括兼職財務人員的專業知識水平，強化他們的法律意識，使他們能夠通過國家政策、法律法規的學習來進一步提高他們的法治觀念，使其能夠嚴格遵守財務內控制度的章程進行財務管理工作。

2.5 利用簽字識別儀器，預防經濟犯罪

高校應啟用簽字識別儀器，以此提高財務管理部門的財會人員對各個領導簽字的鑒別能力，避免不法分子弄虛作假，冒充領導簽字來騙取資金，以此預防職務經濟犯罪，提高審批內控安全，確保財務內控制度能夠有效落實。

參考文獻：

[1]趙莉萍.高校財務二級管理內控制度探析[J].財務與金融，2009，（06）：71-73.

[2]黃韜.高校財務管理內部控制的探討[J].中央財經大學學報，2015，（S2）：55-62.