淺談企業資金管理內控體系的方法

吳志龍

摘要：在改革開放不斷深入與經濟迅猛發展的形勢下，企業要想在激烈的市場競爭中贏得一席之地，需落實資金管理及內控工作，以將企業經濟效益提高至一個全新的高度。基于此，文章主要從資金管理的意義及內容出發，對現階段企業資金管理中內部控制存在的問題進行分析，并結合新時期的要求提出了內控體系的完善措施，以實現企業資金利用效益的最大化。

關鍵詞：資金管理；內控體系；效益最大化

一、引言

資金內控是指企業為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，確保企業生產經營活動各環節資金供求的動態平衡，保證資金能夠進行合理循環并對企業各項資金的規劃、調整、管理全面調控的一系列活動。資金內控可以有效發揮企業的資金使用率，使其為企業帶來更良好的收益，保證企業資金的安全性，確保企業經營活動的高效合法等具有重要意義，需予以高度重視。

二、企業資金管理實施的意義及內容

（一）資金管理實施的意義

1. 資金管理貫穿企業經營活動的全過程，從資金籌集—投放運營—取得收益，每個環節都有運行成本及實施風險。實施資金管理，可以讓資金在既定的規劃下按照管理者的意圖最大限度地發揮其效能，使各項資金的流動均在風險可控范圍內，確保資金有效運行。

2. 在企業資金管理中，資金挪用是導致各種風險產生的主要原因，為了防止這類事情發生，應對企業內部控制制度進行完善，確保每筆資金收支的合理性，降低不良風險的發生率。

3. 實施資金管理，可以使企業領導了解當前企業資金使用現狀，根據企業實際情況來制定資金管理計劃，確保資金應用的合理性，提高企業決策的可行性。

（二）資金管理的內容

1. 投資管理。在資金管理工作中，投資管理占比較大。將資金放在可能產生利潤的經營或生產活動中均屬于投資的范疇；企業要進一步創新資金投資管理模式，緊緊圍繞投資項目進行嚴謹的可行性評價，最后生成報告提交專家審核，要結合實際情況來降低投資風險，為企業的持續健康發展提供保障。

2. 籌資管理。籌資管理是企業資金管理工作中的基本部分，一般通過籌資方式來形成權益資金或債務資金，為企業的正常運營提供便利。企業應結合自身架構，采取多渠道籌資行為，使企業生產活動能夠順利進行，為后續的擴大再生產奠定經濟基礎。

3. 資金回收。一般情況下，資金回收會受到企業內部環境與外部環境的影響。內部環境的影響主要是指企業管理經營、決策水平的高低；外部環境影響主要指的是企業所處的外圍經濟環境、國家宏觀經濟政策以及財政金融政策等。

三、企業資金管理中內控存在的問題

（一）資金管理和內控模式落后

在當前社會進步和時代發展的環境下，傳統的企業資金管理模式已無法滿足時代和企業自身發展的需要，主要表現在以下兩個方面：企業管理層未意識到資金內部控制的重要性，缺少完善的資金治理結構，導致企業的資金管理模式失衡；企業內部的資金管理模式落后，無法應用現代信息化資金管理方式，大大降低了資金管理效率。

（二）缺乏完善的資金內控制度

企業由于缺乏完善的資金內控制度，導致資金內控工作中不能及時發現問題并予以糾正，主要表現為以下兩個方面：一方面資金財務審核缺乏嚴謹性。諸多企業資金審核部門的工作人員不專業，專業知識和素質不達標；缺少完整的資金審批制度，資金審批流程不規范，造成企業資金的合理性運用，資金使用效率低下；另一方面資金內控管理監督力度不足。諸多企業的資金內控缺少完善的監督制度，審計部門缺乏對領導管理層的監督，只注重對錯誤的查處，未能從根本上監督防止資金管控工程中錯誤現象的發生，造成資金內控管理中很多問題不能及時發現并解決，給企業帶來經濟損失。

（三）資金預算管理體系不完整

諸多企業的管理層和員工認為預算管理是財務部門的事情，未意識到資金預算管理是全員參與的過程；諸多企業的資金預算編制方法不合理，未結合時代要求和自身企業的優勢進行編制；執行資金預算沒有加強監督力度；部分企業前期總是制定非常完備的預算編制規劃，但在后期的實行中總是不能按照資金預算來進行，部門和員工的資金使用、支出申請工作落實不到位，最后導致企業資金超支，降低其使用效率。

四、企業資金管理中內控體系的完善

（一）加強企業資金的有序性管理

1. 推行資金計劃管理，建立計劃編制、審批和監督的有效控制系統。資金計劃編制應采取先逐級編報和審批后滾動管理的模式，計劃一旦審核通過，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，除非大多數領導同意，否則不允許更改。

2. 實行資金集中管理制度。目前有很多先進的財務管理軟件，能夠實現對人力資源、財務核算、設備材料，即人財物和資金流、信息流、物流集成應用進行管理。從資金管理的角度來說，可在集團層面設立各子公司專用結算賬戶，各子公司將各自的資金收入統一上交至專用結算賬戶，再由集團層面根據各子公司當期資金計劃，將匯集的資金靈活分配給下屬單位賬戶中使用，以實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，資金出入均處于可控狀態，大大提高了資金的使用效率。

3. 建立暢通的信息與溝通渠道。信息與溝通可實現對企業相關經營管理信息的準確、完整收集，而這些信息如果能以恰當的方式及時傳遞給合作部門，將有利于領導正確決策，信息越全面，決策的風險度越低。這就要求企業領導在做出投資決策前，要詳細閱讀財務部門的信息報告及聽取相關建議，制定可行性的投資方案，保障企業資金得到有序的管理。

（二）建立完善資金風險防控管理體系

1. 制定科學系統的資金風險應急預案。企業資金風險應對預案可參照之前出現風險時的主要應對策略、現行抵御風險的經驗之舉以及同行業應對企業資金管理風險時的經典案例等，結合企業的經營特點與實際發展趨勢進行制定。同時，在企業的經營管理過程中要不斷地查漏補缺，明確風險產生的責任，對原有預案進行補充與完善。

2. 資金風險防范與控制是一項長期性工作，貫穿于企業的整個經營生產過程中，故企業可采取事前、事中與事后風險管理方式，對企業的籌資風險、投資風險、資金回收風險等進行管理，對企業現有的資金風險管理機制進行完善和擴充，以建立全方位的風險管理與防控體系。

3. 對企業資金風險防控情況進行全面監督與及時反饋，建立資金風險定期報告制度，并根據企業制定的防控目標建立科學合理的評價系統，定期或不定期的對企業進行資金風險評價。企業應根據資金風險報告細化風險的大小、類型及產生的誘因等，對現階段的資金管理及內控模式進行調整或完善。

（三）加強企業資金內控信息化建設

信息系統以計算機信息技術為依托，以系統化管理理念為主要指導原則，目的是提高企業的決策效率同時降低其風險。合理且高效的信息系統能夠調配整合企業內部的多種資源，從而以最小的成本產生最大的收益，有利于企業的持續發展。推進信息化建設，是企業生存的輔助性管理工具，其對生產經營環節產生的控制作用可以固化資金內控管理制度。如針對生產型企業引進ERP信息管理系統，可及時掌握庫存情況，滿足企業的采購、生產、經營等運作功能。同時，也可以利用信息系統對部門之間進行有效的管理和統籌，此舉能夠最大程度消除人為因素對資金內控管理的消極影響，并提供重要管理資料和信息。針對現階段多數企業信息化建設的不足，應進一步推進企業信息化建設，成立信息管理部門，保證項目的順利實施，最終鞏固資金管理內部控制的成果。

（四）加強內部審計監管力度

內部審計是大部分企業進行自我評價的一種重要活動，也是企業內部控制的重要手段之一。企業首先要充分發揮內部審計的作用，建立健全內部監督管理制度，并對企業經營的現狀、財務會計信息進行及時的反饋工作，還要定時做出評價。

五、結論

綜上所述，資金管理作為企業管理中的一項重要工作，其管理水平及效果與企業的整體發展有著緊密聯系，因此，作為資金管理人員，應堅持與時俱進、立足創新的原則，積極轉變經營管理理念，尋求適合自身發展的運營模式。同時還應充分發揮內部控制體系的作用，提高經濟效益，深化企業的經濟價值，進而促進企業的可持續發展。

參考文獻：

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[2]張蕾，李敏強，陳富贊，等.內部控制監督最優投資分配模型及決策研究[J].管理科學學報，2013（07）.

（作者單位：廣東省長大公路工程有限公司）