財務大數據在集團企業資金風險管理中的實踐探索

陳薇

摘 要 隨著互聯網及云計算技術的發展，集團企業決策不再需要具體了解內部復雜的算法，只需要選擇合適的方法來處理數據、利用數據進行決策。由于數據來源具有一定的廣度和深度，使得決策更加快速而精準，很多集團企業為了降低財務風險、實現資金信息共享、提高資金使用效率，開始積極地探索應用財務大數據。本文就財務大數據在集團企業資金風險管理中的應用做具體的研究與分析，提出一些增強應用效果的建議。

關鍵詞 財務大數據 資金風險管理 實踐探索

隨著全球經濟一體化的不斷發展，大數據的重要性不斷凸顯，集團企業想要獲得更好的發展，就需要在經營管理的過程中加強對大數據的應用，尤其是資金風險管理方面。

一、財務大數據在集團企業資金風險管理應用中存在的問題

（一）財務大數據應用范圍狹窄，應對深度不夠

集團企業資金風險管理需要綜合考慮各方面因素，因此對于財務大數據的全面性有非常高的要求。在實際應用過程中，財務大數據的廣泛性不足，體現在數據僅涉及財務方面的信息，經營的其他信息沒有過多涉及；或是僅涉及某一時期歷史數據，不能提供更長時期或者趨勢的數據信息。對于經營環境瞬息萬變的集團企業而言，財務大數據的廣泛性不足以降低財務大數據的應用性。另外，集團企業財務大數據涉及的信息深度不夠，無法有效、準確地反映集團企業的經營情況。如財務大數據信息中僅包括收入、利潤指標，對于應收賬款的壞賬率、應收賬款回款天數等都沒有詳細信息，這使得集團企業管理者在利用財務大數據分析的過程中，能夠用于資金風險管理的信息相對較少，影響決策的準確性，影響集團企業資金風險管理水平進一步提升。

（二）缺乏完善的大數據管理體系，人員綜合素質有待提升

集團企業由于分支機構多，管理模式不統一，信息不對稱，集團、子公司、銀行之間資金往來交錯，造成集團企業無法對子公司的每筆資金進行監控，無法準確預測資金需求，無法統一實行資金調配，帶來資金管理工作重復、資金安全漏洞百出、財務費用高等問題。

在傳統集團企業里，資金管理往往是財務部門或資金管理部門的事情，財務工作按照業務分為核算、統計、分析等，隨著財務大數據的到來，核算、統計的部分工作可以格式化，人員被替代，工作的核心轉移至數據收集與處理，財務人員對經營要有一定的理解和把握，包括銷售、生產、預算、戰略、考核等，對財務人員的素質要求明顯提升。

二、加強財務大數據在集團企業資金風險管理中的應用

（一）提升財務大數據的應用廣度與深度

首先，集團企業財務大數據應擴大數據涵蓋范圍，不僅包括財務已有的各項指標，還應深挖財務數據資源、拓展業務資源等，實現財務業務一體化，例如資金需求考慮應付賬款，不僅應包括應付賬款賬面余額，還應登記供應商實時入庫數量、開票金額、信用額度、賒銷天數、議價能力、產品等級等。集團、子公司、分公司各不同主體的業務數據、資金調撥數據、結余資金數據等儲存于云計算平臺，實時歸集和整理，便于集團企業統籌安排資金，提高資金使用效率。財務管理的觸角延伸至集團企業的經營環節、產業鏈，充分獲取集團企業決策需要的數據信息，避免財務核算秋后算賬、不及時的問題；避免財務報告分類標準不同、整合難度大、數據沉底問題。

（二）完善財務大數據管理體系

首先，建立財務共享信息平臺。程平等（2015）設計了大數據時代基于云會計的資金管理框架模型，包括基礎設施層、硬件虛擬化層、數據層、平臺層和軟件層，其中數據層用于存儲與集團、子公司、分公司資金管理相關的行業數據、業務數據、現金流數據、資金分析數據、銀企互聯數據等；軟件層負責資金收付管理、資金調撥、資金分析等相關業務處理。該信息平臺不僅可以實時反映、存儲和分析數據，還可以簡化集團企業銀行賬戶體系，減少收付環節，提高集團資金管控能力，集團企業的決策層可清晰了解集團資金使用情況以及對資金未來需求的預測，提高資金管理決策的準確性和資金使用效率。

其次，在共享信息平臺的基礎上，建立風險防控體系。如效仿銀行應用大數據防控信貸風險策略，引入資金與債權（廣義上指集團內部債權和集團對外債權）評級的二維風險評級系統。通過資金交易規律、往來款項風險特點、行業特點等，設置資金風險管理敏感等級；建立風險分析與檢測制度，持續實時檢測，對于其中財務狀況突然惡化的債權應當及時提供風險預警。

再次，建立財務大數據應用制度和集團資金集中管理配套制度。由于財務共享信息平臺發布了關于集團企業的全方位信息，對信息的更新、采集、加工、分析等須實行監督管理，對相關人員實行授權，以保證財務大數據的安全性和準確性。為實現集團企業資金集中管理，集團企業通常采用內部設立獨立的資金中心，或者依靠銀行、財務公司的方式，為保證集團、子公司、分公司均按照統一的資金運作規程來操作，集團企業須制定統一的資金集中管理制度，確保資金集中管理的安全性和有效性。

最后，培養復合型財務人員。會計四大要素是確認、計量、記錄和報告，以數據形式如實反映企業的經營活動，可靠記錄并報告企業經濟活動的歷史，隨著大數據及云計算技術的發展，對財務人員的素質要求明顯提升。在數據積累的基礎上，財務人員按照內部管理需求和財務分析需求，深入挖掘財務數據和業務數據的內在資源，培養系統性和管理性思維，對海量數據進行高效整理、加工和提煉，為集團企業經營管理決策提供信息支持。

三、結語

財務大數據和云計算技術為集團企業實行高效、安全、科學的資金管理提供了技術支持。本文針對財務大數據在集團企業資金風險管理應用中存在的問題，詳細闡述了提升財務大數據的應用廣度和深度，通過建立財務共享信息平臺、建立風險防控體系以及完善集團資金集中管理配套制度等完善財務大數據管理體系，本文還提出了財務人員培養的系統性和管理型思維，從會計核算向數據分析轉變。期望本文的研究能為集團企業進行資金集中管理提供新的思路。

（作者單位為廣州市市屬國有企業監事工作服務中心）

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