對加強企業資金管理若干問題的思考

王忠坤

【摘要】上世紀中期后，我國企業在改革開放的大潮下紛紛贏得了新的生機和活力，很多企業為了擴大經營規模，在激烈的市場競爭中贏得一席之地，通過各種方式占領市場先機，在激烈的競爭中為自己的生存與發展創造了條件。傳統的粗放型資金管理模式已無法適應環境的變化，暴露出來的問題也越來越多，如：企業資金使用效率低下、無法對各職能部門資金的使用情況進行有效監控最終導致資金風險增高等。本文將針對我國企業資金管理中的若干相關問題進行深入探討，并認真思考如何有效加強企業資金管理的有效策略，為促進我國企業走出國門同世界接軌提供有價值的參考。

【關鍵詞】企業 資金管理 相關問題 對策思考

一、引言

資金是保證我國企業正常、穩定、可持續運營的基礎，資金運轉不僅直接關系到我國企業資產的流動性，更關系到企業資產的收益性。企業的資金管理滲透在企業的每一個生產經營環節中，是我國企業財務管理活動中的重要組成部分。隨著我國市場經濟的深入發展和不斷完善，我國企業所面臨的財務風險越來越多、越來越繁雜。在激烈的市場競爭中，資金的安全對企業的生存與發展有著不可估量的影響，嚴重的還將為企業的發展帶來巨大的危機，甚至引發企業的破產。而企業作為我國國民經濟發展中的重要支撐，一旦出現大面積的企業倒閉現象必將對我國社會的穩定、經濟的發展帶來直接影響。因此，這就要求我國企業根據自身的發展狀況擬定出一系列的措施，制定并優化有效的資金管理風險防范方法，加大對資金管理的力度，保證企業資金的運作能夠達到最佳狀態，合理規避各種有害結果的衍生，為企業的發展降低損失，以此來保證企業的健康、穩定、可持續發展。

二、企業資金管理中存在的重要問題分析

企業資金的運動主要包括資金的籌備、收入、支出的分配這些過程。企業要想保證經營績效的穩定發展，就必須做到收支相抵后能夠按期償還全部的債務，而這些環節的實現均需要企業穩定的資金來源。但是，就目前我國企業資金管理的現狀來看存在問題還較多。

（一）資金的預算與執行中存在管理上的漏洞

我國很多企業在預算管理的環節方面還是比較嚴格的，很多企業也意識到預算管理的重要性。如：有的企業每個月都要編制預算資金表，并在表中將每一項費用都進行了詳細列式。對于預算的審批程序也比較嚴格。但是，做好這些是遠遠不夠的，目前大部分企業在資金預算方面的問題主要就集中在預算與實際發生額之間的巨大差異。而這些差異更關系到每一個員工的績效考核。如：某企業明確規定，如果實際資金的使用范圍不超過預算資金的正負5%，對于超越5%范圍的部門和個人要給予懲罰，而對于并未超越要給予獎勵。但是該企業的個別職能部門的領導者和員工為了能夠在年終拿到獎勵，故意節約日常經營成本，從表面上看今年的成本的確降低了，但是如果第二年這些管理者已經不再繼任，那么新的管理者的負擔和成本相應也會增加，這樣的預算問題是真實存在的，在今后的管理中不能掉以輕心。

（二）資金控制存在不到位的問題

目前我國一部分企業在資金管理方面還缺乏完善性，特別是對于一些中小企業而言，在貨幣資金管理上的漏洞還存在控制不到位的巨大漏洞，從而導致企業的貨幣資金流失嚴重。之所以會造成這種問題，一方面，站在主觀的角度來看，作為企業的管理者對貨幣資金的管理和控制缺乏必要的重視程度，導致在資金管理中員工和財務人員松散現象明顯；還有的企業的管理者與相關人員缺乏良好的溝通與交流導致即使出現了問題也不能及時被企業的管理層所洞悉，從而使得企業資金管理亂象橫生。另一方面，從客觀的角度來看，企業內部缺乏對財務管理工作的監督，如：有的企業的財務審計和監督工作只是停留在口頭上，并為真正深入到工作實踐中進行監督。

（三）固定資產的投入增加過快、過大

有的企業為了擴大經營規模，在全國各地建立了不同的分公司進行生產經營。如：某企業在全國共計有分公司4家，為了加強對這些分公司的管理，該企業分別將本企業中最精銳的、最優秀的管理團隊派遣到分公司參與經營和管理。這種管理方式在無形中增加了一些本企業的額外成本，如：各種補貼、往返的機票、酒店住宿等，這些成本的增加也就導致在相同銷售的基礎上，單位產品所承擔的成本費用增加，最終影響了企業的整體盈利能力。當然，當該企業逐漸實現本土化的管理后這些成本自然會降低。

三、加強資金的管理和優化，合理規避企業風險的發生

（一）合理選擇完善的、科學的資金管理模式

近年來隨著經濟、貿易、科技、市場的全球化發展，為了保證企業資金的安全，很多企業加強了對各種資金風險的防范，有效地運作資金、降低了企業財務費用的發生。很多大型企業集團專門聘請了專業人員進行資金的管理，負責資金風險的控制。還有的企業為了保證資金的安全與完整，成立了獨立的部門對資金進行專門管理。不論是選擇什么樣的資金管理模式，該企業都必須站在長遠發展的高度，提高本企業的資金使用效率、降低風險的發生是主要目的。

（二）優化資金管理流程

資金管理的流程能夠清晰地反映出資金的流向和過程，能夠使企業的每一名員工都能將各項管理制度熟記于心，并嚴格遵守各項制度的規定。作為企業的一把手、管理者必須從一開始就強調統一的思想認識，不能在企業內部存在個別的、特殊的部門，如果資金管理流程在設計過程中不切合實際，就會造成資金管理中不能真正將權利責任落實到每一個部門、每一個責任人，嚴重的會降低員工的工作熱情和工作斗志，嚴重的還會對企業的正常管理帶來影響。

（三）構建完善的資金管理體系

無論是企業，還是企業內部的員工，最終的目標都是希望實現財富價值的最大化。因此，這就要求各企業必須根據實際制定出操作性強、流程規范的資金收支管理制度，并針對資金管理考察的層次、不同項目制定出資金管理指標，并進一步向員工明確資金管理獎懲機制。另外，各企業還必須加強內部資金審計工作做的權威性、獨立性，加大對資金的內部審計力度，以此來保證資金管理制度的順利實施。

（四）加強資金管理的反饋機制和問責機制的構建

為了盡快適應企業資金管理的新形勢，各企業必須制定出有針對性的獎懲機制、反饋機制、問責機制。以此為契機來提升員工的工作積極性和責任心。如：企業在對中層領導干部進行考核時應該將資金管理與其薪酬直接聯系在一起；企業可以進一步完善和修訂員工績效考核管理辦法，對員工的工作表現進行客觀地評價，一定要遏制在企業中出現的平均主義現象，將每一名員工的工作情況進行準確記錄，并進行量化考核，員工的績效考核應該與其的職位晉升、評選先進、發放獎金都能夠聯系在一起。

綜上所述，企業進行經營的主要目的就是為了合理規避財務風險的發生，賺取更多的了利潤。筆者希望通過本研究能夠幫助企業盡快找出在經營中潛藏的資金管理漏洞，并結合企業自身的管理模式、未來戰略發展規劃、經營行業的特征、國家政策的扶持等不同方面的內容制定完善的資金管理模式，為促進資金管理工作的標準化、規范化、高效化、科學化發展奠定基礎。

參考文獻

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