A物流公司營運資金管理研究

柳秋紅

[摘要]營運資金的管理貫穿著企業(yè)發(fā)展的始終，其管理水平的高低也直接影響到企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和長遠(yuǎn)性。本文針對A物流公司營運資金管理存在的問題，分析其原因，提出了完善A物流公司營運資金管理的政策建議。

[關(guān)鍵詞]營運資金 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨管理

一、A物流公司營運資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）貨幣資金

對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置，沒有編制現(xiàn)金計劃，對閑置資金沒有充分利用。由于自身規(guī)模較小，所面臨的風(fēng)險也更大，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。該企業(yè)沒有制定完善的庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理制度，沒有規(guī)劃資金的來源及用途。A物流公司的出納和內(nèi)部做賬的財務(wù)人員為同一人，違背了《會計法》出納人員不得兼任稽核、會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。由此反映出了該公司營運資金管理內(nèi)部控制制度不健全，甚至沒有建立內(nèi)部控制制度。

（二）應(yīng)收賬款

對于應(yīng)收賬款缺乏完善的管理制度，只是安排業(yè)務(wù)繁瑣的調(diào)度人員每天記錄未收到的款項，在本職工作空閑之余打電話催款。由此可見缺乏科學(xué)合理的賒銷信用政策和制度，對于客戶的詳細(xì)信息并沒有深入了解，不能夠及時地對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和追蹤分析，導(dǎo)致很多賬款收不回來。

（三）存貨

由于存貨類型單一，企業(yè)要求調(diào)度人員在出入庫時對貨物進(jìn)行清點及登記，實行實地盤存制。對于甲醇燃料，其周轉(zhuǎn)速度快，該公司主要采用預(yù)估最近幾天的銷售量，而燃油快銷售完時再提醒總經(jīng)理進(jìn)貨的措施，雖然能夠維持正常的經(jīng)營需求，但是不能應(yīng)對突發(fā)的意外事故。同時關(guān)于存貨中的配件管理完全松散，沒有具體的存貨管理規(guī)章制度，更沒有盤點人員。管理人員連維修人員安裝維修時拿走的小型配件設(shè)備都沒有仔細(xì)核查清點，很容易產(chǎn)生維修人員或其他人員將配件據(jù)為己有的情況。

二、A物流公司營運資金管理存在問題的原因

（一）貨幣資金內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不完善

財務(wù)人員能力有限，企業(yè)經(jīng)營管理者管理意識非常淡薄，管理方式也相對落后，企業(yè)對財務(wù)機(jī)構(gòu)沒有引起足夠的重視。財務(wù)制度和機(jī)構(gòu)不健全，該公司作為一個民營企業(yè)，現(xiàn)金管理無序，缺乏嚴(yán)格的庫存現(xiàn)金和銀行存款制度。同時該公司在經(jīng)營過程中既沒有編制現(xiàn)金流量表，對現(xiàn)金的管理非常輕視，也沒有對現(xiàn)金持有量水平進(jìn)行合理測算，很難對現(xiàn)金的日常收支狀況實施控制并采取有效的管理措施，因此造成企業(yè)現(xiàn)金使用過程中過于隨意。

（二）應(yīng)收賬款管理缺失

應(yīng)收賬款管理方面缺乏風(fēng)險意識，沒有合理的信用管理制度。該公司為了擴(kuò)大銷量，維持長期的合作關(guān)系，會以賒銷形式來銷售商品，但是大部分客戶普遍存在信用問題，因此必須要考慮顧客的信用等級和潛在的風(fēng)險。如果忽視對顧客資信度的調(diào)查就進(jìn)行賒銷，會使應(yīng)收賬款的回收變得非常困難。同時，該公司還存在對賬不及時，催賬不明確的問題。在市場經(jīng)濟(jì)的沖擊下，該公司銷售人員使用各種手段擴(kuò)大市場占有率，盡力挽回遺失客戶，開拓新客戶。所以在很多時候，銷售人員在沒有與財務(wù)人員溝通協(xié)商好，沒有了解客戶的信用程度和潛在風(fēng)險的情況下盲目加大賒銷量。因此，公司存在嚴(yán)重的應(yīng)收賬款監(jiān)管不嚴(yán)問題，應(yīng)收賬款總是在已經(jīng)形成后才重視實施對客戶的檔案建立和資料管理程序。

（三）存貨管理力度不夠

該公司管理者對存貨管理的認(rèn)識不夠充分，存貨管理人才缺失。例如存貨驗收入庫，作為存貨管理的重要環(huán)節(jié)，由于倉庫管理員缺乏專業(yè)倉儲管理知識，僅僅只是簡單地點數(shù)，因此甲醇送貨人員很容易以次充好，甚至用水替代酒精燃料，給客戶和企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。這些問題集中體現(xiàn)在企業(yè)管理者只重視存貨核算，而不重視存貨管理，更是忽略了存貨的精細(xì)化管理，把有限的精力主要放在了存貨核算管理上。

三、加強(qiáng)A物流公司營運資金管理的政策建議

（一）加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部建設(shè)，建立健全的財務(wù)制度

（1）加大人才投入支出。公司應(yīng)該對現(xiàn)任的財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識技能，提高財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)。同時公司應(yīng)該另外招聘出納人員，加強(qiáng)對出納人員的后續(xù)培訓(xùn)，提高出納人員的專業(yè)素養(yǎng)。

（2）編制現(xiàn)金預(yù)算表。應(yīng)該強(qiáng)調(diào)資金使用的節(jié)約性，及時性和周轉(zhuǎn)性。該公司的財務(wù)人員必須編制現(xiàn)金預(yù)算，制定合理的現(xiàn)金預(yù)算管理制度，不斷加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理力度，通過精確的計算，預(yù)測出最佳現(xiàn)金持有量。

（二）完善應(yīng)收賬款制度

（1）賒銷前制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。分析調(diào)查好賒銷客戶的信用和資金回籠情況，當(dāng)客戶提出賒銷要求時，應(yīng)首先評估并計算出客戶的賒銷金額和賒銷期限，再事先簽訂好賒銷合同，以利于對客戶應(yīng)收賬款回收的后續(xù)管理。

（2）賒銷后制定合理的賬款回收政策。可以提供適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，保留良好的公司形象，盡量做到客戶既愿意歸還欠款，又愿意與企業(yè)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)關(guān)系。定期編制應(yīng)收賬款余額核對表，并將該表寄給客戶請其認(rèn)可。應(yīng)該按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，對收回的賬款也應(yīng)登記，以便日后追蹤管理。

（三）完善存貨管理制度

（1）提高企業(yè)經(jīng)營管理者對存貨管理的重視程度，只有認(rèn)識到了存貨管理的重要性，管理者才會加大投資，加強(qiáng)存貨管理。可以招聘具有系統(tǒng)而全面專業(yè)管理技能的存貨管理人才，對現(xiàn)有的倉管人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識技能，提高倉管人員專業(yè)素養(yǎng)。

（2）引入存貨ABC分類管理模式，把存貨按重要程度、價值高低、資金占用或消耗數(shù)量等進(jìn)行分類排序，區(qū)分出關(guān)鍵的A類存貨（100°酒精），B類存貨（90°酒精）以及C類存貨（80°酒精）。對A類存貨的庫存狀況必須實施重點跟蹤控制，在保持一定數(shù)量的前提下，適當(dāng)增加訂購次數(shù)并加強(qiáng)日常控制，一方面通過勤進(jìn)少購、加快周轉(zhuǎn)來避免大量資金積壓在存貨上，另一方面也相應(yīng)減少了維護(hù)費用及管理成本。對B類存貨的控制不必像A類那樣嚴(yán)格，只要定期檢查、調(diào)節(jié)庫存即可。對于c類存貨，由于其單價和成本很低，可以適當(dāng)增加每次訂貨數(shù)量，以減少全年的訂貨次數(shù)。

總之，現(xiàn)階段我國中小企業(yè)自身管理水平有限，即使能意識到問題的存在，卻苦于自身條件和外部環(huán)境的限制而束手無策。而且過高的管理成本投入和融資難問題也使中小企業(yè)的發(fā)展止步不前。中小企業(yè)的管理手段及方法多為理論性概念，與實際偏差較大，實用性較差。所以中小企業(yè)需要利用自身所具備的優(yōu)勢特點來提高營運資金管理水平和意識，從而解決在營運資金管理過程中存在的問題。