農村商業銀行全面預算管理淺談

王成龍

摘 要 互聯網金融的持續發展對農村商業銀行產生了較大沖擊，同時也為農村商業銀行業務的拓展提供了廣闊平臺。農村商業銀行逐漸成為我國經濟發展中的重要組成部分，但是農村商業銀行自身的因素導致其在預算管理方面存在諸多問題，制約了農村商業銀行的全面發展。在金融脫媒日益嚴重、同業競爭日益加劇的背景下，如何應用全面預算方法，實施精細化管理，打造具有核心競爭力的中小商業銀行成為農村商業銀行考慮的重點。

關鍵詞 農村商業銀行 全面預算 管理

互聯網現代信息技術的廣泛普及，推動了我國農村金融服務業的快速發展。但當下，我國農村金融服務存在諸多不足，發展遭遇瓶頸。在此背景下，農村商業銀行作為農村中小型金融機構的一種，必須重視內部管理，不斷提高銀行精細化管理水平。全面預算是一種先進的現代化管理工具，農村商業銀行通過預算手段能夠有效控制和約束各項工作流程，實現內部資源的優化配置，推動農村商業銀行可持續發展。

一、農村商業銀行預算管理現狀

（一）預算管理缺乏長期性

農村商業銀行由農村信用社改制而來，由于改制時間并不長，其經營管理水平參差不齊，大多數農村地區的商業銀行在戰略規劃上缺乏系統性。目前，大多數農村商業銀行制定的預算管理指標大多與年度經營計劃掛鉤。例如預期所需要實現的存款總額、利潤總額等，這些預算管理指標并沒有體現出銀行的長期戰略規劃。

（二）缺乏與全面預算管理配套的信息化建設系統

我國農村商業銀行大多地處農村，整體發展規模不大，在信息化建設方面，若由單一獨立的法人來完成，可能會面臨較大的系統開發成本，也缺乏足夠的人力資源作為建設支撐。因此，農村商業銀行信息化建設主要依靠省級聯社支持，相對缺乏效率和靈活性。同時，也正是由于缺乏信息化建設系統導致農村商業銀行在落實全面預算管理上存在難度。

（三）現有預算缺乏準確性

目前，增量預算是大部分農村商業銀行所采取的預算方式，但是如果銀行僅僅是采取增量預算這一單一的預算方式，很可能會導致發生“存在即合理”現象。每年預算也不過是在原有的預算基礎上進行適當的增量，從而使原來基期中本就不合理的因素不斷被放大。長此以往，預算數據就會像“滾雪球”一樣越來越大，導致銀行預算整體垮塌。

（四）預算控制以及考核體制不健全

當前很多農村商業銀行存在重編制、輕執行的現象，即便是有部分農村商業銀行雖執行了預算編制，但是卻沒有落到實處，缺乏有效的事中控制。此外，全面預算管理也并沒有建立起與之相匹配的、具有可行性的績效考核機制，由于缺少經濟利益作為激勵要素，銀行員工也就沒有執行預算的動力。

二、推動我國農村商業銀行落實全面預算管理的措施

（一）制定科學全面的預算目標

農村商業銀行需要秉承科學分析的原則制定全面、科學的預算目標，充分考慮多方面的因素，結合自身發展定位和規劃，確定合理的預算目標。首先，在明確經營預算目標的基礎上，需要對利潤、產品成本等控制目標進行明確規劃，進而為后續預算核算工作提供可靠的數據支撐。其次，不僅要注重對財務類預算指標進行完善，還需要加強完善非財務預算指標。以確定農村本地人均收入為例，農村商業銀行一方面在預估人均收入增量時，可以參考當地發改委的相關文件資料，也可以借鑒往年本地年鑒資料進行回歸分析，確保在制定預算時能夠拿出更為精準的數據。

（二）加速實現信息化建設和管理

全面預算管理是基于現代化信息技術的支持，也可以說全面預算管理其實質就是一個相對先進的信息管理系統。這個系統能夠對企業的經營風險進行有效評估，對各分支機構的經營業績進行全面評價；同時也能夠及時掌握市場行情的動態變化。可見，全面預算管理信息系統是助力農村商業銀行提高經營效益的保障。因此，在農村商業銀行應將積極改善信息化建設相對滯后的現狀，加快全面預算信息系統建設進程。

（三）要重視提升預算管理精準度

農村商業銀行在制定預算編制時，必須加強營業收入、營業成本、業務管理費用等各項指標的預算。其中，針對營業成本預算可以根據利息支出的變動成本、業務管理費用的固定成本來開展預算。在制定資本預算時，必須重視對固定資產投資等指標的預算。在籌資預算的制定過程中，需要對資金需要量進行精準預測，明確資金來源和結構。此外，農村商業銀行在制定預算的過程中，極易受利率水平、市場環境等因素的影響，從而導致其預測與實際出現差距，因此農村商業銀行除現有的增量預算外，還可以采取零基預算法、固定預算法、彈性預算法、定期預算法等，根據銀行實際情況選擇適宜的預算方法，以此來提高全面預算的精準度。

（四）加強全面預算管理考核評價工作

農村商業銀行應當重視全面預算管理的考核評價工作，尤其是對預算結果、預算執行、預算編制的精準度等方面進行科學考評。通過對全面預算管理執行過程中的各項考核，結合全面預算管理的成果，對預算中存在的差錯和漏洞進行查補；同時，通過定期考評還能夠及時發現全面預算管理中農村商業銀行存在的資源分配不合理現象，進而推動農村商業銀行資源配置的優化。即便是對于無法更改的具有較大差異的預算，也可以借助現有的數據來為今后的預算管理工作提供參考依據。此外，農村商業銀行還應當根據考核評價結果實施獎懲，這樣也有利于其獎懲機制的完善和構建。

三、結語

全面預算管理作為一種先進的企業現代化管理工具，其有效運作需要借助各方力量的支撐，相信我國農村商業銀行在大力推行全面預算的管理模式下，在激烈的市場競爭中占領更多的市場份額，不斷提高自身的核心競爭力，提高金融服務能力，助力農村金融服務更好地發展。

（作者單位為徐州彭城農村商業銀行）