國企費用預算的管控研究

楊廣輝

[摘 要]在國企發展中，費用預算管控是國企全面預算工作中最為重要的環節，是關系到國企經濟情況的關鍵環節，且費用控制工作的開展能夠有效降低國企成本，提升國企發展效率，真正有效地增加國企經濟效益。基于此，本文對國企費用預算的管控形式進行分析與研究，并制定明確、合理的費用預算管控思路以及策略，真正有效地對國企費用預算工作的開展提供有利保障。

[關鍵詞]國企；費用預算；管控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.24.017

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）24-00-02

在實際工作中，費用預算屬于國企全面預算中最為關鍵的環節，其能夠有效提高費用使用率，還能有效強化審批以及核算等相應管理工作的良好開展，真正有效地對國企費用進行控制，減少費用浪費的現象，真正有效地保障我國國企實現降本增效的最佳效果。

1 國企中費用預算的主要工作內容

1.1 國企中費用要素的具體分析

當前國企費用的主要要素，分為非可控費用、可控費用兩種形式。對于非可控費用來說，其是人工成本和研發費用以及繳納稅金等部分，是能夠受法律法規約束和通過客觀需要產生的企業費用環節；而可控費用主要是指，企業日常經營活動必須有一定的彈性支出，包括業務招待、差旅費用、設備修理費用以及能源費用等，主要表現是付現形式。

1.2 對于可控費用的歸口管理工作

可控費用涉及的部門較多，管控時相對復雜、困難，但能夠在歸口管理中進行預算和管控。所謂歸口管理工作，就是把某項費用的相關要素歸屬到相關部門進行管理，而其他部門會在規定的時間內向歸口部門將預算進行上報，在通過審核匯總之后共同上報給相關部門。相關部門在運用該項費用時，一定要有歸口部門的審批才能運用。

1.3 在費用預算開展前應重視準備工作的開展

在開展實際費用預算工作中，包含非常多的部門和工作，其涉及的工作人員也非常多，因此在進行費用預算工作前，必須要做好相應的準備工作，以保證后期工作的良好開展。首先，制定工作內容。該工作就是在預算工作開展時，先告知預算編制部門相應的編制內容和主要的工作內容，其中就包括運用費用預算工作表以及相應費用預算編制說明開展相應工作，并根據相應的時間段將規定的數據報表等內容上報到相應部門，以此來保障后期工作的良好開展和進行。其次，定人。為了更好地方便預算編制部門開展溝通工作，并真正有效地提升工作效率，必須要在各個部門中，明確地讓一名預算編制專業人員開展實際工作項目內容，而該工作人員的職責并不是單一地開展編制預算，還要對日后預算執行以及控制工作的開展進行相應的管理，并發揮自身的優勢與作用，這是確保財務部門以及預算編制部門開展合理溝通的關鍵部分。最后，定計劃。主要是就是在費用預算開展中，應該重視實施計劃的編制工作，主要就是編制實際工作要求、上交實施計劃以及初步評價與匯總計劃、溝通計劃以及修改并反饋等內容。對于費用預算計劃，不單單要在時間上對其進行管理，更要對費用預算流程進行重視，以此來保障相應工作的良好開展，真正有效地提升工作效率和質量。

1.4 在費用預算編制中注重的原則

對于國企來說，費用預算的多與少，會對其利潤的高低帶來直接影響。為了有效防止費用預算上升，防止脫離實際的問題，就必須要在費用預算編制工作開展前，要根據相應的費用預算中可控費用的預算原則內容來開展相應工作，其是為預算編制部門提供完善的指導意見的重要環節，是保障實際工作順利完成的關鍵，并為編制部門相應工作的開展提供一定的參考。而國企在經營中，其每年的目標都不相同，其預算編制的原則是對預算的合理性提供相應的依據和要求，進而保障相應預算工作的有效開展，為企業的發展奠定堅實的基礎。只有這樣才能保障預算的邏輯性，能夠更好地在預算編制中明確費用上升的情況，滿足相應的要求。

1.5 開展合理的費用預算審核與溝通工作

在費用預算工作中，要開展合理的匯總與審核工作。應上報到財務部門進行匯總，且在預算編制部門中，預算專員之間一定要進行合理的溝通和交流，進而有效地了解預算中存在的不足之處，之后通過相應的標準對其進行完善和改進。最后，預算編制部門根據要求修改預算后，再次上交到相應部門，待雙方達成一致后，對最終費用預算的實際情況進行合理明確。

1.6 制定合理的費用預算考核制度

在實際中，通過系統的、完善的審核、平衡以及匯總溝通后，其獲得的費用預算必須要上報，預算領導小組要對其進行整理、歸納，并制定完善的部門工作流程，保障工作秩序的合理性，從而有效地將預算結構視為考核內容。其中，針對一些與企業經營以及業績有關的費用，可以通過彈性考核的方式對其進行考核，基于相對數與絕對數融合的方式，對費用的實際應用狀況進行系統的考核與分析。例如，在實際中可以將標書費用以及新接的訂單指標進行有效融合，把新接的訂單作為考核的基礎性基數，基于此確定實際的標書費用的考核基數。在進行年終考核評估時，要把標書費用的具體應用、新接訂單的實際指標以及具體的完成狀況進行系統的融合，在實際中對相關費用的比例進行重新測量，如果獲得的數據較低就會凸顯其激勵效果。在具體的工作開展中，必須要通過科學、靈活的方式進行考核，這樣才可以真正做到資金的節約，提升工作人員的積極性和主動性，真正有效地提升國企經濟效益。

1.7 合理的激勵體系

應重視鼓勵機制的建設，以此保障各個部門能夠在預算范圍內對費用進行合理使用和完善，且在激勵機制的建設中，要獎懲分明，以激勵工作人員開展相應工作。而對于費用預算沒有出現超支的部門，要及時地給予相應的激勵和獎勵；對于那些超支的部門，也要給予相應的懲罰，通過賞罰分明的形式調動工作人員的積極性，真正提升整體工作效率和質量，保障國企費用預算控制工作的良好開展。

2 國企費用預算的管控策略

2.1 對企業內部各項費用管理制度進行有效完善

為了能夠有效地保障企業成本費用預算工作順利開展，必須要制定相對完善的、合理的企業各項費用管理策略，以及報銷審批制度體系，包括對企業內部進行合理管理，制定完善的會議費預算制度，從而有效地對企業各項會議開展的費用、場地租用費用、餐飲費等進行良好的管理，進而真正有效地對企業內部費用預算工作的開展奠定堅實的基礎。在國企中，這些費用的管理是非常繁瑣且復雜的，但在實際工作中必須要保障費用管理的精細化發展，通過這樣的形式對國企費用預算進行良好的管控。

2.2 制定完善的預警機制，重視對過程控制的強化

在費用預算中，一定要收集和整理相關的企業費用信息，并在實際中發現其中存在的差異性，并對其進行有效分析，明確形成問題的主要因素，并通過規定的時間、標準、相應的格式和要求，開展相應的工作內容。對于當前的費用分析制度，要保障財務部門與費用預算編制部門進行良好的溝通和交流，之后對費用開展合理的研究與分析，進而保障相應人員能夠明確當前的費用使用情況，以此來對其他的費用開展滾動式預算，對剩余費用進行良好的支出管理。

2.3 開展合理的費用控制思路

目前，國企雖然建立了相對完善的費用管理制度以及費用分析控制形式，但要真正有效地做到降本增效，還要企業各個部門以及每個工作人員共同努力。通過在各個部門收集不同的建議，實現對費用的管控，進而真正有效地在實際工作中做到節約費用，為企業發展提供堅實的基礎。

主要參考文獻

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