企業集團資金集中管理問題探討

劉秀敏

摘 要：現如今，隨著企業規模的不斷擴大以及人員數量的不斷增多，企業資金鏈也越來越長，很多企業都已經采取了資金集中管理方式。特別是對于企業集團而言，其在發展過程中很容易受到資金鏈條過長的影響而導致資金難以周轉的困擾。為此，文章簡要闡述了企業集團以及資金集中管理的相關概念，并針對企業集團資金管理中存在的問題進行分析，最后提出了相關解決措施。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理；問題；措施

引言

企業發展的物質基礎就是資金，很多現代企業在發展過程中幾乎都本著“資金管理至上”的基本理念。從我國企業集團發展現狀來看，企業集團資金管理集中化趨勢日益明顯，由于企業集團下屬子公司眾多，而且分布范圍較廣，如果沒有有效的資金管理手段則會導致企業資金鏈斷裂，嚴重影響企業集團的發展。所以，應用資金集中管理方式來提高企業管理水平勢在必行。

1企業集團資金集中管理概述

1.1企業集團定義

所謂企業集團就是現代企業的一種高級組織形式，具體是指在中華人民共和國境內依法登記，以一個或多個實力強大、具有投資中心的大型企業為核心，以資產、資本、技術等為聯結紐帶，由母子公司及其他成員企業或機構通過產權安排、人事控制等所形成的企業法人聯合體。

1.2資金集中管理概念

所謂資金集中管理就是將集團下屬子公司的資金進行集中管理，由集團進行統一分配。實施資金集中分配有利于集團總部對集團發展方向進行宏觀調控，而且能夠優化每筆資金的使用效率。除此之外，對于那些實力不是很雄厚的小公司來說，企業的資金集中管理可以使它們得到資金的援助，降低發展過程中遇到資金風險的可能性。

2企業集團資金集中管理中存在的問題

2.1財務風險意識不夠強

由于集團下屬各成員企業存在個體利益，使得其為了追求自身企業利益的最大化，往往不按照相應的資金管理制度進行資金借款、投資、擔保等，這不僅會影響資金集中管理的整體效益，還會給企業集團帶來一定的財務風險，從很大程度上阻礙了企業集團的良性發展。除此之外，一些企業集團高層領導未從思想上切實強化財務風險防范意識，導致在實踐中無法有效監控各成員企業的資金流動狀況。

2.2資金使用效率低

通過對我國部分企業集團資金管理現狀進行分析可以發現，一些企業集團并未將整個集團的資金需求量集中起來并由集團統一進行籌資，而通常是由各下屬公司對借款額度進行限定，使得一些下屬公司能夠在一定范圍內進行自由籌資，這也就導致了銀行存款無序、分散等問題，甚至造成了資金大量沉淀現象，嚴重降低了企業集團資金使用效率。除此之外，企業集團在發展過程中往往需要支付高額的貸款利息，財務費用不斷上漲，如果不能夠有效提升資金管理效率，則極容易引發企業集團的經濟危機。

2.3缺乏對資金集中管理的嚴格監管

積極落實監管工作是企業集團提升資金管理效率的關鍵措施。不過，一些企業集團并沒有高度重視監管工作的重要性，監管手段較為缺乏，使得資金管理集中度不足。在企業集團資金富余時，并沒有合理規劃資金的具體使用，導致大量資金被浪費和閑置；在企業資金短缺情況下，導致在資金決策中存在著較多問題，造成了資金鏈條斷裂現象的發生。除此之外，缺乏有效的監管還會使企業集團總部很難掌握各個子公司財務資金的具體使用情況，造成了資金管理的混亂，加大企業集團的經營風險。

3加強企業集團資金集中管理的有效措施

3.1構建完善的預算管理體系

為了實現資金最大化集中管理，企業集團就必須要構建完善的預算體系，從而有效控制資金的使用情況。建立資金預算管理體系應以年、季、月為時間段，編制資金收支預算報表，制定審批流程，交企業經營班子研究確定后執行。企業集團要嚴格按照預算來支付相關資金，對于未列入資金預算的大額支付，要單獨進行調查研究和審批。每年年底，要對企業預算執行情況進行專項考核，分析資金使用情況，確保所有資金得到有效利用，避免出現資金浪費和流失。

3.2建立可行的資金結算平臺

企業集團若想提高資金集中管理效率，可以借助結算平臺的輔助作用，從而拉近集團與下屬單位之間的距離，在統一操作平臺上便可以完成對資金的集中管控。要實現上述目標，集團企業首先要對內部管控機制做必要的完善，例如，需對資金管理方式、后期運作流程等內容進行梳理、規范。在建立資金有效結算平臺時，集團企業應當以自身發展情況和實際需求作為出發點，保證有關內部資金收支規章制度的合理性及針對性，在此基礎上對收支平臺進行針對性的模塊設置，以期更符合企業集團自身的資金運作特點。負責對資金進行管理控制的部門應當是集團企業總部，實踐結果表明，這樣做可以避免其它位于集團企業內部的部門，處于自身利益考慮對資金的使用橫加干涉，資金管控自然能夠得到集中。

3.3通過網絡監管以加強對資金風險的防范

為了實現對資金風險的有效防范，企業集團就應建立并健全符合自身企業實際情況的網絡監管系統，該系統的存在不僅能夠提高集團企業對各項資金運作的監控程度，還可以保證針對內部資金所開展管理工作的力度得到提升。此外，一旦集團企業外部市場環境發生不利變化，對資金安全及效益產生影響時，網絡監管系統也能夠在短時間內對外部環境的變化做出快速反應，管理層及時調整資金運作策略，從而避免集團企業所受不利影響的范圍進一步擴大，這對集團企業的發展是十分有利的。另外，集團企業如果想要避免自身資金安全性、效益性等受到外部環境的不利影響，應當制定相應的資金穩定控制方案，例如在非常時期調減下屬單位資金自主撥付的額度、提高集團內部資金歸集的頻率等。

3.4采取多種融資方式以拓寬融資渠道

若想有效提升資金管理效率，企業集團應充分發揮融資的優勢，采取多元化融資方式。在利用歸集沉淀資金培育集團內部資本市場的基礎上，企業集團一般會采取傳統的銀行貸款、票據等單一的融資方式，但現行融資環境，傳統融資手段已很難滿足企業集團的資金需求。多元化融資方式發展是企業集團保障資金安全可靠的主要手段之一。在融資方式中，除銀行貸款外，還可采取企業內部融資、集團客戶和供應商的上下游融資方式、債券融資和股權融資方式等。目前大型集團融資方式，已逐步從銀行傳統融資方式逐步拓展到直接融資，利用中期票據、短融、公司債券、資產支持債券等多種融資工具，拓展了融資渠道，實現傳統融資到多元化融資方式的過渡。并通過有效籌劃，實現融資成本的合理控制。多元化融資渠道及融資集中管理，保證了資本結構的安全性與可靠性。

總結語

總而言之，實施資金集中管理已經成為企業集團實現快速發展的重要途徑，這也符合我國社會經濟多元化發展的大趨勢。因此，企業集團一定要深刻分析發展過程中存在的資金風險、使用效率不高以及監管問題，然后采取行之有效的措施，完善資金預算與結算管理，通過網絡監管來對資金集中管理工作進行有效控制，并拓展融資渠道，進一步提升企業集團資金使用效率，從而實現企業集團的穩步發展。

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