淺析國庫動態監控體系構建

劉瑤碩

摘要：在財政國庫集中支付制度全面推廣下，國庫動態監控系統是防范和控制財政資金支付使用風險的重要手段。本文主要從國庫集中支付相關概念概述、樂清市國庫動態監控現狀、現階段國庫集中支付動態監控存在的問題以及完善國庫集中支付動態監控體系建設的思考四個部分來探討國庫集中支付動態監控體系的構建。

關鍵詞：集中支付 動態監控 體系建設

一、相關概念簡述

國庫集中支付制度：國庫集中支付是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托，在支付款項時，由預算單位提出申請，經規定審核機構（國庫集中支付執行機構或預算單位）審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。

動態監控：動態監控是指通過設計合適的制度和運用現代豐富的網絡資源，監督和控制所有財政資金的全部運行過程。

二、樂清市國庫動態監控現狀

樂清市于2014年啟動國庫動態監控改革，并于2016年全面實施。經過幾年的實踐，動態監控有效提高了該市財政資金使用的安全性和規范性，成為國庫集中支付管理中不可缺少的一個重要環節，對地方經濟發展起到了巨大的推動作用。

（一）實行動態管理，打下堅實基礎

將動態管理融入到預算執行的各個流程，使預算執行與動態管理無縫對接，形成從指標管理、計劃監控、資金支付到賬務核算的全程實時監控。通過“細化指標分類、統籌計劃審批、規范支付行為”的方法，一是實現了預算內資金監控全覆蓋，二是實現了財政監督事前化，達到了“先審查、后花錢”的管理目標，三是實現了資金運行全程監管，保證了財政資金的運行安全。

（二）定好監控規則，全面及時監控

參照省廳監控規則，結合樂清市實際情況制定相應的監控規則。比如在職人員工資未使用直接支付在監控規則中描述為支付方式為授權支付，支出經濟科目為“基本工資”、“津貼補貼”、“獎金”、“績效工資”時系統預警。另外在相關政策變動調整后及時更新監控規則，做到事前監控與事后監控相結合，全面及時監控預算單位的支付情況。

（三）健全內控機制，嚴把審批流程

一是實行三級審核辦法；二是采取分級分額審批報備制度；三是建立銀行印鑒內部牽制制度。通過嚴格的內控機制，采取權力分解、相互制衡的手段，對財政內部業務流程進行了全程的介入和監控，有效地防范和減少風險發生。

（四）做好培訓指導，提供服務保障

一是規范代理預算單位賬務核算，為預算單位財務會計核算樹立標桿；二是采取有效方式，通過專題講座和培訓，對預算單位進行業務培訓和指導；三是在財政系統內部、各部門單位、銀行和軟件公司之間，建立定期會議制度，加強溝通協調，及時解決系統操作、財務處理等方面的問題。

三、國庫集中支付動態監控存在的問題

（一）資金監管只涉及支出，不涉及收繳。在國庫集中支付制度改革過程中，“重支付，輕支出”的問題明顯，一些資金支出、轉撥尚未進入監控系統，因此不能全方位地監控資金流向，也無法確實掌握資金流動數據。

（二）國庫集中支付中存在信息不對稱。實施國庫集中支付制度改革以后，財政資金撥付分為了直接支付與授權支付兩種形式。兩種不同的支付形式，導致了信息的不對稱，財政直接支付資金監控不存在系統障礙，但財政授權支付資金存在監控盲區。

（三）監控范圍較窄。由于預算會計的發展較為成熟，動態監控在預算單位的支付業務監控就有較為完備的信息數據支撐。但是，對于代理銀行等區域的支付環節的監管就顯得越發薄弱，無法準確獲取其動態信息，導致監控的范圍受到限制。

（四）事后監控為主，事前監控不足。目前國庫動態監控主要重心放在預算單位支付后的事后監控，由于預警規則缺陷等原因導致事前監控不足，無法有效規范預算單位支付活動。

（五）單位內控制度不完善，虛增需求。部分單位在上報支付數據的時候存在造假和規避監控規則的現象，為了達到一定的支付金額而拼湊各種不符合支付規定的指標，造成財政資金沒有發揮其真正的作用。

四、完善國庫集中支付動態監控體系建設的思考

第一，轉變觀念，提高對國庫動態監控工作重要性的認識。逐步加強國庫集中支付動態監控建設有利于不斷強化財政監督，有效地減少貪污腐敗現象，提高財政資金的使用效率，使得財政資金可以“用在刀刃上”。

第二，盡快完善預警規則。預警規則的設置是國庫動態監控體系建設工作過程中一項非常重要的內容，結合我國現階段國庫集中支付改革的現狀，針對國庫集中支付工作的流程，可以細分為預算指標預警規則、用款申請預警規則和直接支付預警規則，另外，還涉及到代理銀行預警規則和內部制衡預警。

第三，有效建立動態監控長效機制。嘗試結合內外部環境，借助社會群眾力量，把所有的監督主體、監督對象整合到同一平臺進行信息共享，設置交流互動、疑點披露等內容，使監控問題得到積極反饋，同時不斷變化監督手段、豐富監督內容，實時更新動態監控數據，從而達到對動態監控系統的規范化管理。

第四，強化預算單位內控機制。要進一步強化各預算單位的財政法制觀念，嚴格規范各預算單位的支付行為，不斷提高資金支付信息與實際支付的一致性和有效性，使動態監控發揮應有的作用。實現“短、頻、快”策略監控財政資金的管理使用，降低國庫的營運成本，提高地方經濟效益。

第五，加強動態監控人才體系建設。毫無疑問國庫動態監控工作需要監控人員具有較高的政策理論水平和業務素養，我們要從政策法規理論、專業知識和計算機應用能力三個方面不斷提高監控人員的業務水平，打造一支素質過硬、業務精湛的人才隊伍，為財政監管和資金安全有效運行提供更好的服務。endprint