企業會計電算化管理中內部控制問題分析

于莎莎

摘 要：隨著我國科學技術的快速發展和提升，為企業的財務會計工作方式的根本轉變提供了機會和可能，科學技術的發展為企業的財務會計電算化程度提供了基本技術支持和根本性的推進。隨著會計電算化的進一步加強和提升，財務會計的信息化程度和工作效率有了顯著提升和加強，為企業的財務工作提供了較多的便利，對于企業的健康、持續發展奠定了根本性的物質保障和基礎。對于企業財務會計工作而言，通過施工電算化方式能夠顯著提升財務工作的效率和質量，但是，目前，在企業的財務電算化實踐中還存在諸多的問題和弊端，其中財務信息的真實性和效率性有待商榷。本文以會計電算化管理及內部的相關控制關系為研究切入點，并結合企業的財務會計電算化你內部控制問題進行了詳細分析和研究，擬提升現有財務會計的電算化管理及內部控制能力和質量。

關鍵詞：企業會計；電算化管理；內部控制；問題分析

引言

對于企業的長期、健康發展而言，企業的財務會計信息化和高效化對企業的健康、可持續發展具備深遠的意義和作用，因此，為了進一步加強和提升財務會計中的工作效率和質量，必須保證財務會計相關信息的真實性和高效性，為了保證企業財務管理功能的質量，各公司紛紛引進財務電算化制度和相關模式。目前，針對于如何提升財務會計的電算化水平特進行了相關的探討，具體如下。

關于單位會計電算化管理同企業內部控制之間的相關性分析

對于企業而言，所謂的會計電算化管理工作主要是針對于通過采用信息化、技術化的方式實現對企業中會計工作的信息處理電子化處理，屬于一種典型的高效會計工作模式。對于會計電算化工作而言，其涉及到的內部控制工作可以從如下幾方面切入：

第一，能夠提升企業對會計從業人員的同一控制。信息系統的建立和電算化的全面推進能夠顯著降低企業中會計人員的數量，提升企業的工作效率，削減企業的財務負擔。

第二，能夠提升對財務會計相關信息的處理及控制能力和質量，能夠確保會計信息的真實性和精準性。

第三，為了進一步加強對企業財務會計的計算機及各種硬件的綜合使用能力和控制能力，必須確保會計電算化工作已計算機科學技術為主要參照，避免其對企業經營安全性方面的隱性威脅。

關于企業會計電算化管理實踐中存在的內部控制問題分析

關于企業會計電算化管理中的基礎性問題分析

對于企業的會計電算化內部管理及相關控制工作而言，其問題出現在基礎管理方面：

首先，相關的管理制度及相關條文不完善，給企業具體的財務會計電算化管理帶來較大的困難。除此以外，部分企業在實踐中雖然制定了相關的適合自己單位發展的會計電算化管理制度，但在具體執行過程中尚未貫徹落實。

第二，企業財務會計人員對自己的職責定位尚不清晰。

第三，操作存在一定的風險。由于企業內部缺乏有效的內部控制，我國會計電算化管理和操作過程中缺乏有效的監督，很容易出現操作不當、越權操作等行為。

企業財務電算化相關軟件控制不足

對于企業財務電算化過程中的相關軟件安全性控制方面，也存在一定的安全漏洞和問題，會計電算化工作以計算機軟件及相關硬件為核心，考慮到企業在相關技術和安全控制意識方面存在一定的缺失，導致我國的會計電算化工作在安全性方面存在一定的漏洞，會計控制軟件存在一定的安全風險。主要體現在以下幾方面：第一，會計電算化軟件中相關的數據加密工作和系統不夠完善，安全防范措施不足；第二，企業的會計電算化軟件更新較慢，嚴重落后于國際前沿發展水平，導致后期漏洞及危害較大。

會計電算化工作相關從業人員綜合素質較低

對于會計從業人員及電算化專業技術人員而言，作為合格的會計電算化工作人員必須熟練掌握各種會計專業知識，還要對電算化有一定的掌握和了解，才能快速適應電算化工作的基本內容和流程。但是就目前的實際情況而言，絕大多數的專業人員尚不具備專業技術知識，且相關職業操守缺失，導致企業會計在會計電算化過程中工作效率較低，質量較差，甚至出現相關工作人員違反職業紀律的情況。

關于企業會計電算化管理實踐中的內部控制針對性策略分析

進一步完善和提升企業內部的會計電算化內部控制體系

對于完善企業會計電算化過程中的相關內部控制機制和體系，必須從以下幾方面切入：首先，建立明確完善的會計電算化操作管理制度及流程，并定期組織相關的會計電算化從業人員定期進行職業技術培訓，堅決杜絕相關會計從業人員出現違規操作和越權操作。第二，加強對會計電算化的相關設備及硬件、軟件設備的維護和保養，為了保證會計電算化工作的質量和效率，必須委派專業人士對會計電算化的相關設備進行維護，為企業的會計電算化正常緊張提供最基本的物質保障。

進一步落實好相關的會計電算化基礎性管理制度

可以考慮從以下三方面切入：第一，在財務電算化具體崗位上重新進行人員分配和安排，確保相關人員的職業崗位和職責定位明晰、在企業財務崗位安排完畢后，可以針對崗位的具體特點建立針對性的監督、管理制度，保證會計電算化工作有章可循。第二，加強對信息系統的權限管理。做好加密工作，限定各部門、各崗位工作人員的權限范圍，嚴厲禁止工作人員實行越權或者不當操作。

（作者單位：鄭州日產汽車有限公司）

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