交通投資資金管理問題和優化建議

彭秉清

摘要：本篇文章首先對交通投資資金管理的基本原則進行闡述，從資金管理體系、資金成本管理水平、內部職責分配三個方面入手，對交通投資資金管理存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出加強交通投資資金管理的優化建議。

關鍵詞：交通投資；資金管理；問題；優化建議

在當前我國社會經濟水平逐漸提升的背景下，人們生活品質也得到了大幅度的提高，交通運輸消費水平也實現了上升，這給交通事業的穩定發展提供了良好的條件。與之對應的是，交通領域資金流量不斷加劇，投資力度增大，給企業資金管理提出了嚴格的標準，不管針對于管理理念，還是對于管理方式，均需要加以適當修整，在迎合建筑領域發展需求的基礎上，促進企業資金應用水平的提升，給企業創造更好的效益。下面，本文將進一步對交通投資資金管理問題和優化建議進行闡述和分析。

一、交通投資資金管理的基本原則

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交通基本建設投資主要是根據相關標準，實施專戶存儲，專款專用，其他企業以及人員不可隨意進行挪用和占用。

（二）全過程監督控制原則

交通管理部門以及建設部門在對交通資金統籌以及應用環節中，需要實施全面監管，通過構建完善的資金應用管理體系，保證交通投資資金應用的安全性和規范性，減少問題出現[1]。

（三）分級負責，分級監督管理原則

根據資金來源方式需要采用一級管理一級監管的形式，實施分級管理，加強分級監管力度，保證資金整體安全。

（四）依法原則

結合相關法律標準，落實好資金管理工作，在組織會計核算的過程中，應該結合相關標準來實現。

（五）效益原則

不管是在資金統籌，還是資金調度，亦或是資金應用，均需要實施規范性管理，實現資金節省，避免資金大量消耗，減少投資成本，提升資金應用效率。

二、交通投資資金管理存在的主要問題

（一）資金管理體系方面

交通企業和其他企業在管理方式方面存在一定差異，自身含有一定的獨立性。交通建設企業一般隸屬于政府部門之下，在資金運行和應用時，包含在上下級直接流轉范疇內，受到其他因素影響相對較少。在交通企業進行投資過程中，需要經過多個部門的審批，但是因為缺少完善的資金管理體系，再加上各個部門交流不及時，上下級資金流通不順暢，無法第一時間獲取相應的反饋，對資金投資支出和效益獲取核算過程中，缺少統一規范標準，各個部門之間含有虛假信息，極大限度的阻礙企業的今后發展。

（二）資金成本管理水平方面

隨著社會經濟的穩定發展，物價也逐漸提升，這給交通企業整體效益帶來了一定影響，同時也給交通企業投資資金管理增添難度，直接阻礙企業內部控制工作的開展。因此，做好交通企業內部管理工作是極為必要的。從當前我國交通企業內部管理發展情況來說，資金成本管理在內部控制方面含有一定不足。交通車輛成本把控投放力度相對偏高，并且管理較為混亂。再加上燃油價格改變幅度大、油耗量不精準、應用的車輛比較陳舊等因素影響，導致部分隱性成本常常出現[2]。此外，缺少專業性的管理人才，在落實資金管理工作時，人員的專業素養將直接影響企業的今后發展。而僅采用增加薪酬的方式已經無法挽留大量專業人才，這種方式僅能加劇企業成本投放，讓內部資源無法實現科學分配。

（三）內部職責分配方面

隨著交通企業運營規模的逐漸擴充，使得企業內部資金活動票據以及憑證等材料數量逐漸增多，各個部門之間資金票據以及憑證傳遞工作也不斷頻繁和繁瑣，而出納將會把各項數據進行采集和整理，并交由會計部門進行審核。在這些較為繁瑣的工作中，信息交流比較混亂，業務出現時間和入賬時間間隔相對較大，使得資金活動將會發生賬目數據不相符的狀況，影響數據的真實性和精準性，從而給交通企業資金管理工作的開展增添難度。再加上因為缺少規范的崗位職責體系，崗位職責分配不合理，如果出現問題，職工之間相互推卸，給資金管理工作開展帶來不利影響。

三、加強交通投資資金管理的優化建議

（一）構建完善的資金管理體系

構建完善的資金管理體系，是當前交通企業首要執行的工作。科學設定資金管理部門，簡化資金管理流程，加強資金規范管理，避免部門之間出現職責重復現象，做好投資資金活動有關內容和信息的整合與記錄工作，確保數據的合理性和真實性。并且，對各個部門崗位職責加以確定，優化對應的規章體系，讓相關人員可以做到有章可循，給資金管理提供明確的標準和憑證，避免發生違規操作行為[3]。除此之外，優化崗位監管以及激勵體系，做好各個崗位之間的約制工作，加強資金監管，保證資金流程環節中賬務分離，防止虛假信息狀況發生。

（二）提升資金預算管理水平

企業財務預算作為企業落實總體發展規劃目標的核心依據，科學落實資金預算工作，可以給企業提供精準的管理標準，讓企業可以合理運用投資資金。所以，交通企業應該給予資金預算管理高度注重，結合自身管理需求和發展目標，促進資金預算管理效率的提升，讓預算編制更具合理性，確保其能夠順利落實。此外，通過開展預算工作，可以把資金管理內容加以細化，應用最為基本的預算形式，明確關鍵點，實施多層次管理。在預算支出環節中，統一規劃和設定，避免發生超預算現象，保證預算工作的嚴謹性和規范性。

（三）優化資金內部管控

內部控制作為企業實現對內部活動以及資源應用分配加以規范的有效方式，可以對資源進行科學分配，促進企業運營目標的順利實現。內部控制工作貫穿于企業整體運營活動中，因此，做好企業內部控制管理是非常重要的。首先，應該加強企業內部資源采購和核查工作，相關人員需要結合企業真實狀況和需求，科學設定采購方案，盡可能在內部各個部門之間實現科學調配，防止資金大量閑置。假設內部要科學調配再申請采購，并且需要做好資金各項支出的記錄和管理工作，確保采購工作的透明性和合理性。其次，在進行固定資產采購的過程中，應該加強驗收，要求固定資產和申購相吻合，并做好相關數據的備份工作，以備不時之需。

（四）提高資金管理人員的綜合素質

交通企業為了促進投資資金管理水平的提升，就要加大資金管理團隊的構建。一方面，采用引進專業人員的方式，促進企業整體水平的提升。人才作為推動企業良好發展的核心要素，而科學技術則給資金管理提供了現代化管理方式，實現企業投資資金管理的現代化和信息化，促進資金應用效率的提升[4]。另一方面，定期開展專業培訓工作，提升相關人員的專業素養，讓其掌握充足的資金管理技能，樹立良好的投資資金管理意識，讓資金管理人員綜合素養得到大幅度提升，以此保證交通企業投資資金管理水平。

四、結束語

總而言之，交通企業的穩定發展，對社會經濟健康發展起到了促進效果。交通企業在進行資金投資管理時，應該結合實際情況，優化管理理念，給予資金管理高度注重，構建完善的資金管理體系，提升資金管理的合理性和規范性。并且，加強專業人才的引進和培訓，提升其專業素養，在給交通企業投資資金管理工作開展提供支持的同時，促進企業管理水平的提升，給企業創造更好的效益。

參考文獻：

[1]汪瑩瑩，馬清.大城市交通投資策略研究——以青島市為例[J].交通與運輸（學術版），2017 （01）：161-165.

[2]唐湘娟.廣州城市軌道交通資金籌措現狀及路徑選擇分析[J].現代商貿工業，2017 （07）：111-113.

[3]林楠.新常態下交通運輸投資企業實施財務共享服務的探討[J].交通財會，2017 （02）：61-67.

[4]段劍鋒.城市軌道交通建設項目PPP投資案例分析[J].公路，2016，61 （08）：167-170.