對構建融資擔保企業內部控制體系研究

趙梅

摘要：近年來，隨著國內經濟下行，金融市場也伴隨著風險增大，違約行為增多，融資擔保行業為客戶在銀行的融資行為進行增信，在經濟下行期如何將擔保代償風險控制在合理的水平不僅體現了擔保企業內控管理水平，更體現出企業的可持續發展的能力。因此，融資擔保企業必須要積極的探索并且構建全面風險管理下的內部控制機制，促進融資擔保行業的穩健和可持續發展。

關鍵詞：融資擔保；內部控制；體系研究

一、融資擔保企業營造全面風險管理的內部控制環境

（一）結合企業戰略目標培養風險管理意識

管理層應該依據企業所制定的發展戰略規劃，構建近期、中期以及長期風險管理戰略。從融資擔保企業風險容量出發，對風險管理運營、政策、道德以及法律風險進行綜合性的評判。在戰略發展方面，融資擔保企業在其提供融資性擔保服務的前提下，積極探索與再擔保機構、銀企共擔等新形式的合作，尋找化解風險的新方式。還應該拓展非融資性擔保、直接融資擔保等業務，從而構建多樣化、健全的融資擔保服務。同時針對這些業務構建合理的業務流程框架，使得企業融資進得去，出得來，將擔保風險控制在合理水平。

（二）積極打造全面風險管理文化

對職工進行風險觀念灌輸，營造出融資擔保企業在風險管理中的運營的環境。同時構建監管機制，管理者對員工的工作行為進行監控，如其違反了企業的風險管理制度必須要對其進行追查和處理，并探尋管理漏洞，進一步完善內控風險制度，加強檢查和追蹤，最大程度降低道德風險與操作風險。通過建立全面風險管理文化，增強企業全體職工履行職責的自覺性以及執行規章制度的嚴肅性。

（三）完善人力資源及組織機制

融資擔保企業需要專業人才對擔保項目進行評估、保后管理等，對員工的業務素養以及職業道德都有很高要求。因此，融資擔保企業應該加大對員工的培訓，積極引導員工提升自我修養，提升業務水平。并且要完善人力資源的培訓機制、績效評估機制，從而降低擔保企業人力資源運營的風險。設置風險管理委員會等管理與監督機制，從整體上管理各業務及產品的風險。

二、風險評估機制與流程的完善

（一）健全完善風險評估流程

一個完整的項目放款前需要經過項目上報—初審—補充調查—項目復審—補充調查—上會批復—決議出具等基本流程。流程中的每個節點，都需要設置相關的操作規范以防范可能出現的風險。其中重要性節點有“初審”、“項目復審”“評審決議”。

初審工作要點：對項目準入和所申請業務執行判斷：包括是否符合準入標準（規模、行業、軟信息）、所申請業務是否符合公司規范；對基本信息執行核對：包括企業基本情況、歷史沿革、股權結構、財務報表數據、銀行負債信息、時間、反擔保措施等；對基礎要件信息執行審查：包括個人和企業征信、納稅報表、關聯方及網絡查詢；對財務數據的核實工作執行抽查和審查：包括銀行流水、購銷合同、出入庫單據、存貨及往來科目等；對于特殊事項執行審查：包括訴訟信息、重大資產、抵押物權屬、特殊經營資質等；對其他輔助信息進行計算、判斷、審查：包括交叉驗證的合理性、用款需求的合理性、還款來源的合理性、盈利模式和利潤水平等，并對于報告的整體邏輯性進行綜合評估等；抵押物原則：抵押物必須同時具備變現價值和變現能力。

復審工作要點：對初審內容進一步核實其真實性準確性；結合整體信息對于項目調查報告的邏輯性執行評估；對所申請業務上報方案提供建議。

評審工作要點：符合風險管理要求數量的評委表決意見；否決人數、通過人數；授信總額；信用敞口；收費費率及約定用款時限。

（二）保后管理原則及流程

條線管理原則：設置保后管理中心負責保后管理政策制定，對保后執行情況進行監控、檢查、督導及對保后人員培訓管理等組織工作。

持續性原則：保后管理應持續貫穿每筆業務的始終。授信業務發生后，即應按照規定開展保后檢查。對企業經營財務數據變動趨勢、內部經營環境變化、所在行業及政策變化等信息綜合分析，動態調整風險分類、信用等級及保后管理方案，直至該筆授信業務正常收回或終結。

差別化管理原則：根據客戶信用等級、所在地域、業務處理環節的不同，保后管理工作實施有差別的保后檢查頻率和保后檢查內容。

及時性原則：保后管理人員要按規定及時開展各項保后檢查工作，一旦發現問題要立即向有關部門匯報并采取處理措施。

有效性原則：保后管理人員應始終牢記風險意識，摒棄“習慣檢查，缺乏自覺”的被動風險意識。自覺進行保后檢查，并做到“檢查必記錄，記錄必真實”，使保后管理工作有據可查，做到保后管理“實質重于形式”。

保后管理檢查方式：現場檢查、非現場檢查、專項檢查。

保后管理檢查內容：借款資金用途檢查；還款來源檢查；經營持續性和（反）擔保措施檢查；

三、結束語

融資擔保企業其是金融市場的重要服務機構，其職能就是為融資方增信，從而實現資金的有效分配。由于融資方多為信用級別較低的單位和個人，經營風險較大，因此構建融資擔保企業內部控制體系是融資擔保企業能否生存和發展的關鍵因素。融資擔保企業的內部控制的建立應該以風險為核心，徹底的將風險管控納入內部控制流程中。希望本文的意見能夠對融資擔保企業內部控制體系的構建有所幫助。

參考文獻：

[1]趙彥武.融資擔保機構內部控制機制建設與實施研究[J].財經界（學術版），2014（05）：93-94.

[2]黃敘.成都ZX融資擔保公司內部控制體系構建研究[J].商場現代化，2016 （14）：71-72.

[3]黃敘.融資擔保行業企業內部控制體系構建建議[J].財務與會計，2016（10）：54-55.

（作者單位：重慶瀚華資產管理有限公司）endprint