互聯網網金融時代商業銀行審計問題與對策

曾昭雄

摘要：隨著科技和經濟的持續進步，互聯網金融已經逐漸變成目前我們國家十分重視的對象之一。進入當前時代之后，互聯網金融得到了全面發展，從而為審計工作帶來了相應的挑戰和風險。為此，相關人員理應針對風險出現的具體原因和類型方面展開分析，并采取一些針對性措施進行處理。本篇文章將闡述商業銀行審計的主要內容，探討審計工作中存在的主要風險，并對于具體采取的措施提出一些合理的見解。

關鍵詞：互聯網金融；商業銀行；審計風險；防范對策

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）021-0241-01

引言

從現階段發展而言，互聯網金融是當前時代背景下出現的全新金融形態，對于商業銀行的未來發展有著非常重要的影響。為此，為了盡可能將風險問題降至最低，需要對于具體原因展開分析，并提出相關防范措施。

一、商業銀行審計的內容

互聯網金融主要將傳統的金融功能和全新的信息技術有機結合在一起，基于大數據以及云計算平臺創立的全新服務體系，具有普惠金融、平臺金融、信息金融以及碎片金融的基本特點。

二、商業銀行在審計工作方面存在的主要風險

（一）管理變革帶來的風險

風險管理是確保銀行長期保持市場競爭力的基本制度。在進入互聯網金融時代之后，銀行的工作范圍越來越廣。因此在開展審計工作的時候，需要將風險管理的特殊性價值考慮進來，以此對風險狀況能有更為全面的把握，進而提升風險管理的有效性。

（二）服務創新帶來的風險

伴隨互聯網金融的不斷發展，越來越多的直銷銀行不斷出現。這些銀行主要選擇移動端完成日常業務，從而提升經營的便利。但是其產品的監管工作卻不夠明確，國家并沒有對其制定相關標準，從而使得銀行工作的審計風險大幅度提升。

（三）審計制度帶來的風險

1.線索方面的變化

在進入互聯網金融時代之后，會計資料的處理工作將會實現程序化以及自動化，早期的審計方案將會完全停止。不僅如此。伴隨銀行的整體環境越發復雜化，審計工作應當更為重視銀行未來的經營環境、法律環境以及行業狀況方面，以此作為審計工作的重要入口，從而完成線索的尋找。

2.方法層面的變化

現階段來看，我們國家商業銀行審計工作的核心內容主要在于進行各類業務審核的時候，各方面流程的控制系統十分已經足夠完善。當前來看，普遍銀行對于經營層面的監控仍然僅僅停留在基礎審計層面。然而互聯網金融工作具有很高的風險，因此具體審計方法的選擇必須足夠合理。同時，審計人員還需要積極應用信息化、網絡化技術，促使審計方法的效率得以提升。

3.審計范圍逐漸增大

互聯網金融的出現使得銀行的業務范圍進一步拓展，同時使其整體覆蓋面也得到了全面擴大。各類銀行才推出自家金融產品的同時，各個平臺的數量也在不斷增加，因此會計事務所也將這些平臺全部納入到了審計工作之中。另外，伴隨銀行網絡的使用率不斷提高，還需要對流量使用予以監控，確保其能夠處在規定范圍之內。

三、商業銀行在審計工作方面采取的主要方法

（一）規范審計測試的實際流程

其一，當審計人員在針對銀行的未來戰略方面進行風險評估的時候，應當從其具體產生的原因方面入手，不要被表面現象所欺騙，并根據商業銀行的具體評估結果對其實際范圍予以確定，從而能夠從早期的被動審計轉變為主動審計。

其二，針對銀行內部的控制系統展開測試。由于普遍銀行涉及的金額往往都非常大，同時參與的機構部門也非常大，如果審計人員沒有提前展開測試，則審計工作基本上很難完成，同樣也無法達到預期目標。通過嚴格控制測試，對整個風控系統進行檢測，了解其覆蓋范圍是否能夠達到每一個企業、每一個用戶以及每一筆交易，以此得出其內控結果是否具備足夠的合理性和有效性。

其三，審計人員還需要根據銀行本身的特點采取一些針對性審計措施，以此可以將識別以及評估的工作和相關審計程序聯系在一起，合理運用詢問、檢查等方法，在獲取信息資料的同時還要盡可能收集更多的非財務信息，從而可以大幅度提升審計工作的質量，減少風險發生的概率。

（二）提高當前的審計技術

互聯網金融工作需要利用計算機完成各類業務操作，所以對于技術層面有著非常高的要求。一方面需要對審計人員自身的知識儲備予以豐富和強化，尤其是在其掌握基本上技術操作的基礎上，還需要對一些有關于計算機的知識內容有所了解。不僅如此，審計人員還需要做到與時俱進，及時了解相關操作模式的知識信息以及一些與之相關的輔助性知識。另一方面，還需要對當前的計算機系統進一步優化，審計機構需要結合互聯網金融本身的特點展開計算機系統的開發工作，特別是對一些控制審計系統方面的開發。

（三）做好團隊的配置工作

雖然在銀行的審計中應用了計算機技術能夠有效提升工作效率，但同時也會帶來一定的風險。所有，為了能夠更好地進行審計工作，內部會計師必須對銀行的各方面知識充分了解，從而能夠更好地提前進行計劃，并獲取相關審計的證據資料。計算機系統本身編劇較強的復雜性以及技術性特點，因此工作人員為了能夠對其充分了解，必須不斷完善自身知識儲備。所以，在當前審計團隊之中，必須設置一些具有較強信息技術能力的工作人員，以此促使銀行能夠對計算機本身的安全性、可靠性以及正確性能有更為深入的了解，從而能夠根據自身實際情況對其內部控制展開分析以及評價的工作。

（四）培養更多優秀的人才

銀行需要針對內部審計人員定期展開培訓工作，設計的內容需要包括基礎知識、金融業務方面的知識、信息技術、計算機操作以及網絡審計的基本概念。在進入新時代之后，市場對于綜合性人才有著更高的需求。銀行亦是如此，審計人員必須掌握軟件、硬件、網絡以及安全性方面的知識信息，并且熟悉相關的基礎操作平臺、環境以及信息交互的方案，從而為審計工作的正常開展奠定良好的基礎。

四、結語

綜上所述，基于互聯網金融背景，銀行在處理審計工作的時候需要結合當前時代的背景特點，積極應用互聯網技術，以此提升審計工作的效率，減少問題出現的概率。