新形勢下強化建筑企業資金管理的思路

鐘強

摘要：由于近來國家財政資金全面限制，以及金融機構對上游房地產行業貸款收緊，建筑行業也直接或間接受到波及，面臨著前所未有的資金壓力。如何做好自身的資金管理，防范資金風險，成為建筑企業管理的首要問題。本文闡述了建筑企業做好資金管理的必要性，分析了建筑企業當前資金管理的現狀，并提出了加強資金管理的五點工作建議，希望對建筑企業有所幫助。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;強化;思路

眾所周知，房地產行業與各行各業有較高的關聯度，作為其下游產業的建筑行業也深受其影響。建筑業是中國經濟的一個重要產業，對促進市場經濟的發展起到了積極的作用。近年來房價的快速上漲給國民經濟的發展和人民群眾的生活帶來了影響，因此國家對其實施了供給側改革和宏觀調控政策。當前，相關政策對作為甲方的房地產企業資金帶來極大壓力，建筑企業也受此連帶影響，資金情勢不容樂觀。對建筑企業來說，研究如何做好自身的資金管理，防范資金風險，維持企業正常運營，具有十分重要的現實意義。

一、做好資金管理對建筑企業的重要意義

（一）做好資金管理工作可以使企業的經營管理水平得到提高

資金管理是建筑企業財務管理的一項主要內容，并占據著重要位置。資金管理貫穿于建筑企業從招投標、總分包到設計施工的全過程。資金管理的質量效果直接或間接地對企業管理水平的提高產生著重大的影響。

（二）做好資金管理工作可以使企業財務資金風險得到有效管控

企業發生財務資金風險一般表現為無力償還到期債務或者當支付問題出現時實際資金支出偏離預算，造成企業運營資金困難。因此，企業如果結合施工項目的運行實際，采取相應措施，強化對運營資金的管理，就能及時發現和有效降低資金運行的風險。

（三）做好資金管理工作可以促進企業健康發展

資金的良性流轉是建筑企業正常運營的必要條件，同時建筑企業的發展壯大也只有在資金的支持下進行。因此建筑企業要想保持健康發展，就必須加強企業資金的管理，提高資金的使用效益與效率，從而實現企業的戰略目標。

二、建筑企業資金管理的現狀

在當前形勢下，資產負債率居高不下、運營資金短缺是建筑企業發展的短板，不少建筑企業因缺乏資金管理的方法與技術，流動資金短缺現象異常嚴重，主要體現在：

（一）沒有健全的資金的風險管控體系

首先，沒有樹立較強的資金管理風險意識?！百Y金實力不足、財務杠桿較大、資金不足、負債率較高”四大因素給很多建筑企業帶來了較大的風險隱患，主要原因是企業沒有樹立較強的資金管理風險意識。如果作為房地產行業的甲方資金出現困難的情況下，作為總承包方的建筑企業因各種原因不得不為甲方墊資，用于支付建筑工人工資、供應商的建材款等，造成自身資金流轉出現困難，這對與本身負債率高企的建筑企業來說，很容易導致資金鏈的斷裂;其次缺乏相應的風險控制機制，部分建筑企業沒有設立專門的風險防控部門，各部門對風險控制的責任不明確。當財務資金出現風險時，沒有有效應對措施用以防范規避。

（二）沒有完善的資金管理的制度

一些建筑企業對業務拓展十分重視，會花很多時間去承接項目，反而在資金管理方面花費的時間和精力相對較少，沒有建立相應的預算管理制度，沒有明確的資金管理責任，資金的使用和監管不足。結果很可能給企業造成流動現金流不足等嚴重問題，影響企業正常的經營管理。

（三）沒有相對豐富的資金的融資渠道

鑒于目前中國資本市場運行管理機制尚欠完善，建筑企業的財務杠桿越來越高，為此政府金融監管部門對其融資行為提出了更高的要求。大多數建筑企業難以通過發行債券和發行股票籌集資金。利用銀行貸款維持企業正常的運行，是眾多建筑企業無奈的選擇，但隨著宏觀調控的深入與銀根收緊，建筑企業通過銀行融資的方式將越來越不能滿足企業的經營發展需要。

（四）資金的管理模式有待改進

有的建筑企業承建多個施工項目，在各個項目所在地以分公司的名義開立一個或多個銀行賬戶，眾多的銀行賬戶，導致資金管理日趨復雜。一方面，企業難以掌控各項目賬戶實際現金流動情況，也難以對其實施全程動態監督管理;另一方面，資金的分散使得其發揮使用效率不能如意，不能發揮企業整體管理綜合效應。

（五）資金的預算管理有待加強

近年來，企業管理者逐步意識到了財務資金預算管理的重要性，實踐中也加以應用。許多企業通過預算對資金進行科學分配，也取得了較好的效果。但是在企業實際執行過程中，也存在較多的不足。首先，資金預算缺乏客觀性和科學性，資金預算僅流于形式，對企業未來的經營缺乏指導意義;其次資金預算缺乏執行力度，企業對資金預算的執行、控制和調整未給予足夠的重視，缺乏對預算執行過程的檢查監督和反饋。

三、新形勢下強化建筑企業資金管理的建議

（一）加強對投資項目實施可行性論證

不當的投資決策會給企業經營管理輕則帶來影響重則造成破產倒閉。因此，建筑企業在承接項目前務必采取嚴格謹慎的態度，對其進行必要的前期調查取證。首先進行實地考察研究，了解當地政府給予的優惠政策、融資政策、未來的市場前景，繼而結合建筑項目的施工進度采用專業方法，客觀評估項目的投資風險與收益。其次，要對甲方的整體資金實力、支付信用等情況進行調查，對風險提示較大的項目要堅決放棄;對施工方的資質、建材供應商的信用額度等進一步分析摸底，擇優選擇信譽高的施工單位和供應商。最后根據建筑項目各個階段的資金預測，合理分配資金，根據合同進度向甲方及時申請進度款，支付供應商材料款及建筑工人工資等，確保項目資金流動順暢，保證項目施工的順利進行。

（二）合理安排用款計劃

首先，要詳細了解項目的實際資金需求量。集團總部應當按照各下屬單位的資金預算，要求使用部門報告詳細用款計劃，提前報告未來2-3個月的項目資金收支預測，據此全面了解企業未來一段時間內的資金需求，以便對資金進行全面統籌安排。其次建立各部門的資金預算管理崗位。企業可在各項目（分公司）設立預算管理崗位，負責預算項目的實施進度，審核預算資金的使用情況，合理安排項目資金支付。最后要分析資金使用情況，加強對應收款的回收。督促銷售部門及時催收應收款項，增加企業的運營資金的供應量，同時，根據合同及時支付應付款項，避免給企業的信用造成負面影響。

（三）建立并實施風險管理體系

首先，提高資金管理風險意識，注重項目投入資金的風險管控，對項目資金的去向實施動態管理，合理對財務資金風險進行管控規避;其次，建立完善并實施資金風險管控的指標體系。企業要通過行業市場、政府行業主管部門等各方面收集風險管理信息并結合企業風險管理的實際情況，建立完善企業自己的運營資金風險管控的指標體系，并落實責任嚴格實施。最后要充分發揮內部監督在資金管理中的作用，對企業各部門、項目的資金收支實施嚴格的審計監督，減少資金的違規支出與浪費。

（四）強化資金預算管理

建筑企業要全面實施預算管理，結合企業發展實際，對預算進行科學編制并嚴格執行，強化預算執行的全過程監督，分析并解決預算管理過程中出現的各種問題，年度末了應對上年度的預算執行情況進行績效評價，通過持續不斷的改進，實現對企業資金活動的全面控制，從而完善企業的資金管理制度。

（五）拓寬企業融資渠道，建立風險準備金

根據當前形勢，建筑企業必須改變現行的資金籌集方式，逐步由單一的銀行貸款向股權融資、債務融資或內外部融資相結合的多種方式拓展。此外，建筑企業可以通過聯合開發、風險分擔和利潤分享等多種方法，提高企業融資能力。企業還可以建立風險準備金，以備不時之需。另外，大型企業集團可采取財務公司、資金池等形式，從企業內部籌措資金，統籌整個集團的資金，調配余缺，在對資金實施有效監管的同時，也提高了資金的使用效率。

四、結語

總之，資金管理的效果影響建筑企業的生存與發展，因此建筑企業做好運營資金管理十分必要。作者認為建筑企業做好運營資金管理，必須加強投資前對投資項目的可行性研究、合理安排預算資金使用計劃、建立風險管理體系、規范資金管理制度建設、拓寬融資渠道等五方面工作，才能使運營資金持續滿足企業日常經營管理的需要。

參考文獻：

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