水務單位內部控制體系的構建與改進

辛育紅

摘要：市場經濟不斷發展，經濟體系改革隨之深化，在整個管理過程中需要從現狀入手，做好管理體系構建工作。水務單位內部控制管理存在很多問題，在具體管理階段要從內部管理現狀入手，結合實際情況進行管理和控制。本次研究中以稅務單位內部控制管理現狀為基礎，對如何進行改進管理進行分析。

關鍵詞：稅務單位；內部控制體系；改進措施

內部控制管理是個復雜的過程，近些年來受到政府、學術界等關注，加強內部控制需要完善現有內部管理體系。和企業相比，水務單位經濟業務比較簡單，在內部控制和管理中受到其他因素的影響，整體管理比較落后，導致工作效率和效果達不到理想的要求。如何構建行政事業單位特點和管理模式成為重點和關鍵，要從不同方面入手，按照流程進行。

一、水務單位內部管理制度分析

水務單位內部控制管理是重點，根據構建體系和其他方面要求，如何做好管理體系的落實工作是重點。以下將對水務單位內部管理制度進行分析。

（一）內部控制管理的重要性

1.內部管理體系是提升綜合能力的途徑

在市場經濟條件的影響下，事業單位向著服務企業轉化，近些年來，市場經濟體系在確定和鞏固后，市場經濟發展對行政事業單位的服務和管理提出更高的要求，根據現有行政制度和其他要求可知，做好企業效仿工作，構建合適的內部控制制度，能提升服務能力[1]。

2.是提升整體管理效率的手段

構建起良好的內部控制制度，水務單位內部管理要以自我約束和自我管理作為前提，通過有效的管理后，做好計劃、控制和考核等工作，只有保證行政事業單位各項工作的合理性，才能滿足服務要求。

3.有助于防止腐敗

內部控制制度的應用能保證行政事業單位各項工作的順利進行，為了起到明顯的制約作用，在實施階段需要營造公正和廉潔的形象，提升辦事效率。同時還能有效防止腐敗的產生，內部控制制度是行政事業單位保持服務本色的防火墻，從制度出發管理行政事業單位，能夠從源頭上防止腐敗的產生。

（二）內部控制體系構建的原則

1.遵守法律原則

行政事業單位的內部控制管理是針對國家行政事業單位進行的一種管理形勢，本質是做好事業單位管理工作，根據事業單位整體工作效率和其他要求可知，在落實階段要從局部管理條例的角度入手，保證法律法規的一致性。為了避免出現規章制度不符合或者其他不良現象，要及時構建內部管理條例，滿足制度要求。

2.實用性原則

根據內部管理目標和調控要求可知，在內部管理中要做好檢查工作，并不是為了適應某種形勢，需要從實際上改變當前存在的不足。只有做好內部管理工作，才能產生實際效果。

3.適應性原則

根據當前構建的內部管理制度可知，在制度落實過程中，要從客觀環境入手，按照已有調控形勢和具體要求進行落實。此外從內部制度落實中可知，定期檢查運行情況，及時找到其中存在的問題，提出針對性的整改意見，能保證內部制度的落實。

4.全面性原則

內部控制制度是行政事業單位管理和服務的關鍵和重點，在內部管理中要確定覆蓋面，包括經濟活動和業務活動等，要對行政事業單位的工作人員以及財產等進行調整，兼顧到業務領域以及其他方面，確定規定后，盡量保證全面運行。

二、當前水務單位內部控制管理現狀

根據當前水務單位內部控制和管理的具體要求，內控管理在整個落實階段需要從現狀入手，做好具體管理工作，按照要求實施，提升穩定性。以下將對當前水務單位內部控制管理現狀進行分析。

（一）內部管理意識淡薄

事業單位內部構建的管理體系剛剛起步，在整個落實階段需要按照內部調控要求進行，提升穩定性。但是當前在具體管理階段，內部財務管理受到其他因素的影響，存在很多問題，內部管理需要兼顧到具體要求，避免出現管理淡薄的現象。此外部分事業單位的領導在管理中可能存在管理體系認知度不高的現象，內部管理不完善，根據調控形勢和其他要求可知，事業單位工作人員在整個管理中要從當前框架入手，按照規章制度要求進行落實，如果存在調控不到位或者其他問題，則直接對管理體系的構建形成制約[2]。

（二）內部控制制度不健全

事業單位內部控制階段存在體系不健全的現象，部分事業單位雖然制定了內部管理制度，但是可能存在不科學或者不合理應用的現象，此外事業單位內部調控階段存在應付管理的現象，為了應付上級部門的檢查，缺少合理的執行措施。如果操作性比較低，則直接對內部管理以及調控管理造成影響。

（三）缺少風險評估制度

事業單位的風險評估管理受到其他因素的影響，要做好風險預測和評估工作，兼顧到風險評估、風險預測等方面因素，在風險處理階段需要嚴格按照改進措施流程實施。當前事業單位管理以社會管理和社會公益服務項目等為主，管理存在壟斷性的現象，風險出現后，可能給單位帶來不良影響，因此需要具備專業管理人才，保證風險評估工作的順利實施。

三、水務單位內部控制體系的改進措施

根據當前水務單位具體管理階段存在的各種問題，在整個落實過程中要從具體情況入手，做好管理工作，保證可行性。以下將對水務單位內部控制體系的改進措施進行分析。

（一）提升內部管理控制意識

事業單位在整個管理階段需要統一思想，加大宣傳力度，營造出良好的內部控制制度。事業單位領導以及職工要從培訓的角度入手，了解內部調控的重要性、緊迫性，提升全體工作人員參與積極性，從防范角度入手，能滿足具體要求。在提升認知度的前提下，結合本單位實際情況，做好內部控制和管理工作，明確分工，配備管理人員，制定適合內部調控的實施方案，進而實現管理體系的順利進行[3]。

（二）提升執行力度

事業單位在內部制度管理中，如何保證內部調控制度的有效執行是重點，首先在落實過程中要提供指導，結合自身實際情況完善現有調控系統。在內部管理中要做好細化工作，根據現有框架，提升全面性符合事業單位內部控制管理要求。針對全體職工，在各個業務調整階段要保證權責明確，各個部門之間要相互制衡，做好內部調控和管理，發揮內部控制的最大化作用，促進其整體進步[4]。

（三）建立風險評估系統

事業單位在內部體系管理中，如何做好風險防范工作是重點，在監督管理中要建立完善的管理體系。事業單位的壟斷地位削弱后，置身于市場競爭中，在落實過程中要樹立風險管理意識，成立風險領導小組，只有建立健全現有組織體系做好內部和外部風險因素的收集、整理和分析工作才能保證系統的可行性。在事業單位內部設立獨立的監督機構、審計部門，確保其開展工作的獨立性、公正性，同時要建立有效的監督考核激勵機制，提升公正性和時效性。

四、結束語

水務單位在內部管理和調控階段受到其他因素的影響，存在不同程度的問題，針對具體管理階段存在的各種問題，在落實過程中要按照體系要求執行，滿足現有管理方案的具體要求。同時事業單位在整個調控過程中發現問題后，要及時解決問題，促進現有單位管理體系的不斷完善，只有做好風險管理和評估工作，才能為社會提供優質服務能力。

參考文獻：

[1]程平，趙化.數據視角下基于財務云平臺的國有資產內部控制審計——以重慶海事局為例[J].財會月刊，2017，04（26）：96-98.

[2]邵方新，伊玉鳳.構建適合技工院校特點的內部控制制度[J].中國培訓，2015，10（12）：69-70.

[3]趙同軍，吳麗珠，姜宏達.淺析事業單位內部控制體系的構建[J].國家林業局管理干部學院學報，2013，12（04）：53-56.

[4]劉亞平.構建行政事業單位內部控制體系的思考[J].財會研究，2010，04（18）：72-74.

（作者單位：運城市北城供水公司）endprint