民營企業內控存在的常見問題及建議

金建荷

摘要：改革開放以來，隨著市場經濟的發展，越來越多的民營企業發展起來。他們規模不大，但勢頭迅猛，是我國經濟發展中一支不可小覷的力量。無論是繳稅納稅，還是促進就業，民營企業都為我國的發展做出了杰出的貢獻。但是由于民營企業中有相當一部分是中小型企業，內部控制問題異常突出，這些問題拖累著企業的發展，對企業壽命也起到了一定的影響作用。本文通過探索民營企業內部控制的現狀、以及問題產生的原因，對解決問題提出幾點建議，為我國部分民營企業的生存發展添磚加瓦。

關鍵詞：內部控制；民營企業；企業文化

所謂民營企業，主要側重于“民”字，無論是資金來源，還是管理體制，都有很明顯的民營特色。我國民營企業起步晚，規模以中小型企業居多，大多采用家族式管理，企業中的核心管理崗位都由家族成員任職，形成了高度集權的管理狀態。很多企業在運營過程中，管理層沒有內部控制意識，也沒有設立相應部門，有的相關部門由親近的人員擔任，使內部控制流于形式。這樣的管理方式導致企業出現了風險系數增加，應變能力差，開放程度不足等缺點。因此，完善民營企業內部控制制度，是非常必要的。

一、我國民營企業中內部控制問題產生的原因

（一）民營企業普遍缺乏內部控制的意識

企業存在的根本目的就是盈利，如果企業目前處于盈利狀態，管理層很少能從企業以往運營中發現潛在問題。一些示范性的企業內部控制問題的忽略，會引起新興企業的模仿行為，從而使越來越多的企業忽視內部控制問題。

企業管理者缺乏管理技巧，決策的時候只是簡單地依照過去的經驗，很難在千變萬化的環境中做出正確的選擇。

（二）企業所有權、經營權高度集中

企業的所有者也是管理者，在公司規模小的時候，管理者往往獨攬大權，企業的大小事務一個人說了算。在公司規模壯大之后，企業管理跟不上企業發展速度，很多領導者還是延續之前的管理風格，為加強對企業的控制依然一人獨攬大權，這種拒絕分權的做法，一是會導致下屬人員缺乏責任感，二是管理者會為了減輕工作負擔減少對工作流程的控制，讓管理出現松動。

有的民營企業實行股權制，但是大股東依然是家族成員，一些小股東對企業的管理權被限制，員工和股東之間溝通困難，存在信息極度不對稱的情況，導致工作效率底下，內部控制問題嚴重。

（三）審計部門起不到應有作用

民營企業的許多重要崗位都由家族成員擔任，他們中間有些人可能并不是專業人才，卻是管理者的心腹。他們犯了錯誤不怕被批評，工作失誤卻不怕被開除，因為親情的關系讓他們工作不夠盡職盡責，影響工作質量。這些成員在崗位上不作為，又阻礙了高級人才的引入。

管理者對會計信息理解不到位，而會計工作僅停留在表面數據統計上，管理者掌握的信息你都是不全面的，缺乏有力的數據支撐，管理者工作起來也是蒼白無力的。

二、我國民營企業內部控制問題現狀

（一）企業組織結構不合理

監督制度一般包括財產清查制度、內部審計制度和內部牽制制度，但是不少民營企業并不在存在三種制度，而是存在其中一種或者兩種，有的甚至兩種制度功能由一個崗位完成。

任何一個企業都必須設立內部審計機構，但是部分民營企業根本沒有設立審計部門，有的審計部門人員采用兼職形式，使審計工作人員對企業負責程度降低，導致審計部門職能弱化，甚至使審計工作流于形式。

（二）人員配置不合理

在民營企業中，為節省人力開支，很多員工身兼數職，甚至很多原則上是互相監督的兩個崗位也由一人擔任，比如會計和出納，工作材料的審批和采購，如果員工監守自盜，企業資源流失將是無法控制的。

一些民營企業家族觀念重，重要崗位的員工都有家族成員擔任，兩個本該互相監督的崗位，由兩個關系親密的員工擔任，比如負責審批的是丈夫，負責材料采購的是妻子。人力資源部門應制定相應法則，避免讓關系親密的員工同處重要崗位。

人力資源部門應該注意，在員工工作調動和離職的時候，應該對工作人員進行針對性檢查，包括工作交接的監督。對于新員工的入職，進行工作背景調查，以及與公司其他部門員工的人際關系調查。

（三）授權審批制度不完善

缺乏明確的審計目標，授權審批制度不規范，使授權審批制度過于繁瑣或者過于簡單，缺乏可行性。企業應充分重視崗位職責及權限的劃分，“一支筆”的權限容易導致貪腐，過于細分的責任容易喪失目標感。績效指標的設定，應充分調動員工工作積極性和工作熱情，盡可能增加審批工作的有效性。

三、我國民營企業內部控制問題解決的策略

（一）建立財務風險預警系統

在民營企業中，管理者普遍缺乏風險意識，企業也沒有風險預警系統，對突發事件缺乏應變能力。把風險意識放在管理者腦海里，是建立風險預警系統的第一步。學會風險評估，分析風險的種類以及風險的性質和強度，是管理者必須具備的能力。能在風險來臨的時候，及時做出相應的舉措。

（二）完善信息系統

民營企業在規模擴大之后，企業成員多部門也越多，部門之間的溝通障礙成為最常見的問題。比如財務信息，因根據國家法律法規對企業生產、管理、銷售等各個環節進行記賬，而且數據要有真實性、準確性。對非財務類企業信息，則應該設置專門的機構進行統計和分析，同時要收集競爭對手的信息，以及行業狀態信息，保證為管理者的決策提供依據。

隨著計算機技術的發展，處理信息的設備也應跟上時代的需求，無論是硬件還是軟件，企業都應該及時更新，建立完善的信息系統，為企業有效溝通作保障。

（三）完善公司治理結構

目前我國大多數民營企業公司治理結構不完善，一定程度上影響了民營企業的內部控制。解決辦法可以通過借鑒，也可以通過引用高級經理人。

如果企業通過借鑒上市公司的管理模式，可以嘗試推行董事會制度，當然重要董事會成員不可全是家族成員，應選用經驗豐富且專業知識豐厚的管理者。決策層的多元化，有助于減少決策失誤，對企業內矛盾的認識更加客觀。endprint

如果企業選擇引進職業經理人，可以實現企業所有權和管理權分離，一定程度上實現責任劃分，從而比此牽制。如果企業發展狀況不允許外聘經理人，可以委托專人管理，當然目的還是為了劃分所有權和管理權的界限。

（四）培養專業素養

如果民營企業存在人員專業素養不足的情況，一定要及時對相關人員進行培訓。培訓有助于增進員工對企業的信心，也有助于聯絡員工之間的感情，同時也是交流工作中遇到問題的機會。可以從管理層和普通員工兩方面入手，必要的時候可以聘請外部講師進行專業培訓。組織培訓人員對培訓過程要進行計劃和監控，對培訓結果要及時考核，并且在工作中觀察員工的工作行為有無改善，并及時把培訓成果反饋給領導。

培訓內容要貼近企業基本情況，和工作內容相關。也可以從工作紀律、工作心態、員工對企業忠誠度和責任感方面培訓，督促員工在工作的時候規范操作，增強工作效果。

（五）構建良好的企業文化

要實現民營企業內部控制問題的改善，加強企業文化建設是必不可少的。企業文化建設有助于增強員工凝聚力，提高企業軟實力，在民營企業發展大潮中提高競爭力。

任何一個企業，在實現盈利的同時還要承擔起相應的社會責任。優秀的企業文化必然符合社會主流價值觀，倡導積極的人生態度和敬業精神，在履行社會責任的時候義不容辭。良好的企業文化有助于樹立良好的形象，企業在履行社會責任的同時給自己創造一個寬松的外部環境，在良好的氛圍中健康發展。

企業文化應提倡以人為本、團結協作，在消除人治積弊的同時加強制度建設，把員工作為發展企業的根本，把企業目標和員工個人發展目標有效結合起來，給員工建立寬松又不失嚴肅的工作環境，充分把員工的工作積極性調動起來。

四、結語

民營企業是我國經濟發展的中流砥柱之一，越來越多的畢業生愿意到民營企業中工作。只要民營企業及時意識到內部問題，并通過完善制度來促進企業發展，兼顧企業盈利和社會責任，樹立良好的企業形象，將會為經濟增長和促進就業做出杰出的貢獻。

參考文獻：

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[2]李小健.中小民營企業內部控制的調查與現狀分析[J].商場現代化，2008.

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（作者單位：溫州市萬盛電器有限公司）endprint