加強內部控制 提高企業資金管理效率

李夏茹

摘 要 本文基于對加強內部控制，提高企業資金管理效率的研究，首先，闡述在目前企業資金管理中存在管理模式落后、資金管理體制有待完善等問題。其次，為加強內部控制，提高企業資金管理效率，提出創新資金管理模式、完善資金管理體制、加強現金流量管理等有效途徑。最后，認識到加強內部控制對企業資金管理工作的重要作用，從而采取更多方式，提升企業資金管理效率，推動企業的更好發展。

關鍵詞 企業 內部控制 資金管理

在企業發展過程中，內部控制工作發揮著重要作用。因為企業內部控制涉及的內容較多，所以管理相對困難且復雜。企業內部控制當中，對資金的有效管理是重要組成部分，資金管理是企業的核心內容，是企業更好地發展與運作的前提保障。企業資金管理水平能夠在很大程度上體現出企業的管理水平與發展狀況。所以，要加強企業內部控制工作，從而提升企業資金管理水平，推動企業的更好發展。

一、企業資金管理存在問題

（一）管理模式落后

資金管理在企業發展過程中起著重要作用，高效率、高水平的資金管理是企業更好地運作與各項工作順利展開的前提保障。但是，在實際的資金管理中，企業仍采用傳統管理模式，在很大程度上無法適應現代企業的發展，[1]加之企業領導以及管理者對資金管理工作與內部控制工作不夠重視，導致各項資金管理工作難以落實。對資金使用沒有進行科學合理的規劃與預算，致使企業的有效資源無法充分發揮自身的最大作用，進而制約了企業的發展。

（二）資金管理體制有待完善

許多企業的資金管理都存在一個普遍現象，即企業資金循環缺乏合理性與協調性。在管理財務貨幣期間，沒有對其時間價值形成正確認識。除此之外，由于企業領導對資金管理工作的忽視，在企業資金充裕時期，沒有對有效資金進行合理配置，資金無法在其他方面為企業創造更多經濟效益與社會效益。資金管理體制不健全，會對企業資金的有效利用產生嚴重影響。

二、加強內部控制，提高企業資金管理效率的有效途徑

（一）創新資金管理模式

在生產與發展過程中，企業的財務部門在其中占據重要地位。財務部門的主要工作是制定企業資金管理模式，保證管理模式的科學合理與可操作性，從而不斷實現企業資金的高度集中化管理。高度集中化的資金管理模式，能夠使企業資金鏈得到進一步完善，同時確保企業朝著制定的目標方向發展。除此之外，還能提升企業在社會市場上的信譽度與信用等級，降低企業生產成本與經營成本等，是提高企業資金利用率的主要方式。[2]在傳統資金管理中，企業采用統收統支方式以及撥付備用方式等，該種資金管理模式的科學性與合理性有待提升。所以，為使企業資金得到有效管理與利用，需要創新管理模式，內部銀行資金管理模式、結算中心資金管理模式應運而生。同時，也需要進一步加強企業資金集中管理，將企業財務風險控制在有效范圍內，推動企業的更好發展。

（二）完善資金管理體制

如果企業想要加強內部控制，提高企業資金管理效率，就要對現有資金管理體制進行完善。針對資金管理工作，構建相應的資金管理部門，在展開資金預算管理工作時，采用自上而下的形式。預算機制需要從企業基礎部門展開，逐漸向高級匯總，然后再將經過有關部門審核的預算機制上交給企業領導者或者董事會進行審核。企業資金全面預算包含三個部分，分別是資本性支出預算、現金流量預算以及成本預算。從各個方面展開資金資源工作，才能保證有效資金得到合理分配與使用。除此之外，企業需要針對資金管理制定相應的資金約束制度，從而對資金管理工作進行規范與管理。企業要對籌集資金、自有資金做出科學合理的規劃與使用，使企業每一筆資金都能夠為企業創造更多的經濟效益與社會效益。與此同時，需要加強對外投資資金使用情況的管理，在對外投資資金使用過程中，需要對每一筆資金進行合理預算，同時考慮該投資項目是否符合企業發展情況以及資金情況，投在該項目能否企業創造更多效益，在經過全方位的考慮后，確定各方面符合企業發展，才可進行相應的對外投資活動。

（三）加強現金流量管理

現金流量在企業資金管理中占據重要地位，所以，企業要認識到現金流量管理工作對企業資金管理工作的意義，加強對現金流量的管理。具體可以從以下幾點展開：第一，要對企業資金進行科學合理的規劃、管理與使用;第二，要在企業內樹立正確的現金流量理念，在企業財務資金管理效果評判中，以現金長期擁有量與當下擁有量為科學依據，將現金流量理念貫穿資金管理與企業管理工作中，所以，在企業財務工作中，需要將監控與管理現金流量作為重點內容[3]，從而對現金流量的輸出與收入進行有效控制，同時做好現金流量分析、研究與預測工作;第三，企業需要進一步加強對資金管理的風險意識，做好相應的風險防范工作，謹慎對待投資等活動。

三、結語

在國家快速發展、經濟全球化的背景下，企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，必須做好企業資金管理工作。資金管理是企業管理工作的重點，是企業更好發展的前提保障。所以，企業需要對內部控制工作進行完善，采取不同管理方式，提升企業的資金管理效率，使企業資金能夠得到科學合理的規劃與使用，從而為企業創造更多收益。

（作者單位為陜西省空港綜合保稅區投資有限公司）

參考文獻

[1] 高媛.加強內部控制提高企業資金管理效率[J].經營管理者，2017（21）.

[2] 崔榮彩.優化資金管理模式提高企業資金營運效率[J].經濟，2016（5）：249.

[3] 李建榮.淺談企業資金管理方面的內控制度創新[J].現代經濟信息，2016（14）.