企業內控管理中的弱點及應對策略

萬茫茫

摘 要：在市場經濟體制的不斷變化、科學技術高速發展的時代中，企業的發展開始隨著市場經濟的變化而變化，企業自身不僅要提升經營的危機意識，還需要利用現代化信息技術，引導企業正確提升自身的發展實力，促進發展理念的更新。企業管理在企業的長期發展中，才能有效地促進企業內外發展，維系企業的內外穩定，降低企業的運營風險，從而實現企業在管理效率上的提升，因此，在企業發展的過程中，增強企業內控管理上的投入力度，及時發現自身管理的不足之處，采用積極正確的方式解決，從而充分發揮企業內控管理的潛在作用。

關鍵詞：企業管理;內控管理;財務風險;運行風險

國際經濟形勢的不斷變化讓我國許多企業內部的資金流動情況以及經濟效益情況受到影響，甚至一些企業在長期的經濟壓力下不堪重負，出現了經濟效益減弱的現象，這主要是因為在企業發展的過程中，沒有及時將自身發展與市場發展的形勢相結合，企業領導者對財務風險的重視程度不足。

一、內部控制的定義

對于企業的內部控制定義，可以解釋為：在企業內部，企業的管理層、企業的決策層以及企業內部的全體員工共同參與的，以期實現企業的基本目標的，一系列經營控制活動。而企業的內部控制最主要目的，就是在保證投資者最高利益的基礎上，能夠創新出更多新型的、價值的內容。其具體實施體現在會計信息的準確性上，根據國家法律法規的規定內容，以及不同地方的政策規定，在使企業的財產和資源更加完整的基礎上，實現企業長期發展中的經濟效益提升。

企業的內部控制關系到企業經營中的各個方面，企業在正常運行的過程中，就需要通過內部控制來完成企業的內部管理，保證企業在運行的過程中，能夠在安全有序的環境中進行，管理層會細致的將采購、生產、銷售等經營活動分析完善，同時整合財會方面的分析、核算、審核資料等內容，形成綜合的計劃，從而幫助整個企業的經濟活動規劃運行，這些內容的實現都需要企業的內控管理。當然，在日常的業務中，也需要將管理活動和內部控制聯系在一起，通過不同的方式經營企業的運轉，讓企業員工能夠在統一的調度中，實現企業的業務開展，通過工作的形勢展現企業的整體內部控制行為和意識。

二、企業內部控制的重要性

1.內部控制位于企業的核心環節

內控管理在企業的發展中，能夠有效確保企業的經濟活動環節平穩運行，通過監督管理的方式，全方面、多角度、整體性地對企業進行內部監管，另外，完善內控管理機制能夠重新整合企業的內部資源，讓企業在運行的過程中能夠依照規章制度有序進行。之所以說內控管理是企業管理中的核心環節，也就是因為在企業內控管理的同時，也聯系著企業中的各個管理內容，可以說，內控管理是企業管理的核心，內部控制關系著企業的各個領域，以及各個環節中的管理，企業的財務管理、人力資源管理、風險管理等等，都可以通過內控制度的統一調控，和諧的運轉，保證企業整體綜合實力的充分發揮，減少企業在經營中的風險項，從而提升企業的經濟效益。

2.內部控制推動企業可持續發展的進程

企業的內控管理是需要在適應市場需求的情況下，將企業原本的經營活動進行適當的約束和監督，讓企業在調整發展目標的同時，增強企業自我防范意識，從而促進企業健康平穩的運轉。在國家的整體規劃中，內容制度的應用能夠有效增強企業先進技術的應用，幫助企業在引進先進思想和先進技術的同時，能夠及時落實思想中的內容，緊跟時代的腳步，避免在工作開展的過程中，一些陳舊的思想和行為造成企業經濟盈利的不利影響。

當前我國的各個企業在管理的過程中，應用的管理模式還處于初級階段，在一些經濟活動中，具體的事務處理還存在著不完善的部分，企業需要通過不斷創新，引進先進的信息技術，將內部的管理制度制訂落實，合理規避企業經營活動中的風險項，讓企業能夠在保證資產的合法整合的情況下，提升企業的經濟效益，推動企業利益的最大化，是企業基于經濟效益和生產經營共同作用下的發展途徑，所以，完善企業的內部控制管理是企業能夠長期可持續發展的必然階段。

三、當前存在的企業內控管理問題

1.企業內部的管理缺乏良好的工作環境

當前的經濟發展趨勢促使了市場競爭的壓力增大，企業的發展必然需要將自身的內部機制調整完善，才能保證外部經濟活動的開展。而良好的企業內部環境則是企業內控管理工作開展的基礎，當前許多企業管理人員對內部的控制重視程度不高，內部控制的管理意識不強，使得很多企業的領導者對于經營方面和經濟利益方面極為重視，對自身的反思或者是自身的管理都沒有深刻的思考過，嚴重影響了企業的內部控制管理工作的完善和落實。尤其，在一些企業中，企業的領導者認為在生產及經營過程中，技術的開發或市場的開拓是企業發展的重要內容，但是對于企業的長遠發展布局并沒有詳細的分析或者審視，所以，這些企業內部管理雖然機制健存，但是在一些重大事件的決策上，還是會出現企業的內部領導者違法亂紀的現象，或者財務的舞弊現象等等，嚴重降低了企業經營的穩定性。同時，企業內部的員工或者管理人員的相關約束機制和鼓勵機制不高，員工的工作態度和工作積極性不高，內部的評價指標不合理等等，都是制約企業良好發展的重要影響因素。

2.風險評估機制的滯后性

市場經濟下的企業發展最需要企業的領導人能夠將自身企業的發展前景分析研究出來，讓企業能夠在經營的過程中，盡可能避免風險項的出現，這就需要企業的內部管理人員將自身的管理機制和風險的評估機制聯系在一起，讓企業在設計經營項目的同時，就將可能出現的風險項分析研究透徹，通過預先設定風險項的防御方案，減少企業在經營項目中的損失。但是當前企業在內控的過程中，對于風險項的評估工作重視程度不高，很多職員在工作的過程中，沒有明確的目標，一些人員的綜合素質較差，企業內部在進行風險評估的過程中，會出現精準度失誤的現象，這就導致企業遭受不必要的損失，企業缺乏對風險的應急預案，一旦在風險項出現的時候，會直接影響企業的正常運行，加大企業的損失。

3.信息化技術的缺乏

信息化技術與企業內控管理的融合能夠有效地促進企業的發展效率，讓企業在內部管理時，構建完善的管理系統，通過能夠隨時調節的管理模式，讓企業的管理理念和管理方式能夠打破傳統管理模式的局限，通過先進技術，將企業發展的信息統計整合，結合傳統會計計算和信息處理雙方面的優勢部分，實現企業管理制度化、制度流程化、流程標準化、標準表單化、表單數據化，工作效率能夠大大的提升，當前企業大多數缺乏這樣的發展創新管理精神，導致很多企業的局限性和滯后性。

四、改善企業的內控管理

1.改善企業的內部管理環境

企業的思想意識落實在機制制定上，或者落實在實際的工作中，都需要在特定的環境中才能進行，但是，企業需要首先將自身的管理人員意識建立完善，讓員工能夠對企業的內控管理機制有正確的認識，讓內控工作的進展能夠有良好的前提條件，這樣才能保證管理控制人員的工作開展順利。另外，還需要將宣傳制度或者企業的風險預警觀念建立完善，打造長期的、適合企業發展的內控機制流程，促進內控管理工作的工作效益和企業的經濟利益。這樣才能保證企業的管理者責任意識體現在工作中，積極促進企業的健康發展。

2.改善企業的激勵機制和人力資源管理

企業的長期發展需要通過員工來實現，員工的積極性能夠直接影響企業的發展長久性，所以，企業領導者要積極利用現代信息技術，將企業的激勵機制和人力資源管理方面聯系起來，加大內部控制建設的人力投資管理，這樣，企業能夠在人才培養選拔的同時，將員工的綜合素質有效提升，通過積極的獎罰制度，幫助員工改善工作狀態，從而促進企業的內部環境改善，營造和諧良好的工作氣氛。

3.改善企業的風險防范能力

企業的風險防范能力在企業的經營管理中，有著重要的防御作用，其能夠為企業在長期的發展中奠定良好的發展基礎，避免企業發展的不穩定因素出現，領導人員需要同管理人員共同將企業內部的思想防范工作建立完善，讓員工和領導人員的思想意識在同一層面上，保證企業的內部文化穩定性，同時，還要建立專門的企業經營風險評估小組，設立優秀的財務人員，對小組中的內容進行嚴格的把關，保證企業中每一筆資金的流向能夠在嚴格的記錄中實現，對會計信息評估的各項風險系數要及時提出相應的解決措施，保證企業內部的風險防范工作的良好運行。最后，需要制定風險應急的項目預案，對于在項目中可能出現的一些常見的問題，要及時的將其分析透徹，對其做好相應的應急預案，有效減少企業的經濟損失。

五、結束語

企業想要在市場競爭中取得勝利，長久不衰，需要將自身的內部管理理念建立完善，積極調整機制，落實工作任務，從而實現科學合理的企業發展模式。

參考文獻：

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